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根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2022年第13號)的有關(guān)內(nèi)容,為進一步支持小微企業(yè)發(fā)展:對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小提示:此處所稱小型微利企業(yè),是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
舉
個
例
子
如,某公司的第一季度的從業(yè)人數(shù)期初為50人,期末為60人;資產(chǎn)總額期初為100萬元,期末為120萬元;應(yīng)納稅所得額為150萬元。根據(jù)小微企業(yè)判斷標準,該公司第一季度的從業(yè)人數(shù)=(50+60)/2=55人<300人,資產(chǎn)總額=(100+120)/2=110(萬元)<5000萬元,應(yīng)納稅所得額為100萬元<150萬元<300萬元,該公司符合小微企業(yè)標準,則企業(yè)在申報繳納第一季度企業(yè)所得稅申報表時,實際應(yīng)繳納稅款為:1500000*25%*20%=75000(元)。
那么具體怎么操作呢?
步驟一:登錄國家稅務(wù)總局安徽省電子稅務(wù)局(),點擊“我要辦稅”輸入納稅人識別號、密碼和驗證碼,點擊“登錄”。
步驟二:進入“我要辦稅”的“稅費申報及繳納”模塊。
步驟三:下拉,進入“企業(yè)所得稅申報”,根據(jù)企業(yè)類型選擇申報方式。
步驟四:選擇“認定應(yīng)申報企業(yè)所得稅申報表”下的“中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類,2021版)”并如實填寫企業(yè)信息。
步驟五:在優(yōu)惠稅務(wù)事項一欄中,點擊右上角的“添加”,并在彈窗中選擇“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”。
步驟六:仔細核對減免金額是否有誤,確認后點擊申報提交,完成小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策申報。
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