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請(qǐng)您留意 ▌@所有人,看好這張“個(gè)稅表”怎么填,事關(guān)你明年的收入

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2018/12/25 20:57:43  字體:

12月22日,國(guó)務(wù)院正式發(fā)布了《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》。
    這個(gè)備受關(guān)注的《辦法》中規(guī)定,個(gè)稅納稅人享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、房貸利息、住房租金、贍養(yǎng)老人六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除,與征求意見(jiàn)稿相比,房租扣除標(biāo)準(zhǔn)最高漲25%,大病最高扣除限額漲了2萬(wàn)元,子女上技校也能享受扣除,一系列新確定的優(yōu)惠將落地。
    需要注意的是,首次享受個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除時(shí),個(gè)人需填報(bào)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》給任職受雇單位,單位在每個(gè)月發(fā)放工資時(shí),比照“三險(xiǎn)一金”扣除模式為大家辦理專項(xiàng)附加扣除。
《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法(試行)》中規(guī)定——

納稅人將需要享受的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目信息填報(bào)至《扣除信息表》相應(yīng)欄次。
    填報(bào)要素完整的,扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理;填報(bào)要素不完整的,扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知納稅人補(bǔ)正或重新填報(bào)。

納稅人應(yīng)當(dāng)將《扣除信息表》及相關(guān)留存?zhèn)洳橘Y料,自法定匯算清繳期結(jié)束后保存五年。
   

這個(gè)信息表什么樣?
應(yīng)該怎么填?
國(guó)家稅務(wù)總局已發(fā)布
表格樣式和填表說(shuō)明,
從明年1月1日起,這個(gè)表格
事關(guān)您能享受的稅收扣除額度,
事關(guān)每一個(gè)人的最終收入,
一定要看仔細(xì)——

就是這個(gè)表格,明年開(kāi)始幾乎每個(gè)工薪族都需要填寫(xiě)↑

《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》填表說(shuō)明

一、填表須知
  本表根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例、《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法(試行)》等法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定制定。
  (一)納稅人按享受的專項(xiàng)附加扣除情況填報(bào)對(duì)應(yīng)欄次;納稅人不享受的項(xiàng)目,無(wú)需填報(bào)。納稅人未填報(bào)的項(xiàng)目,默認(rèn)為不享受。
  (二)較上次報(bào)送信息是否發(fā)生變化:納稅人填報(bào)本表時(shí),對(duì)各專項(xiàng)附加扣除,首次報(bào)送的,在“首次報(bào)送”前的框內(nèi)劃“√”。繼續(xù)報(bào)送本表且無(wú)變化的,在“無(wú)變化”前的框內(nèi)劃“√&rdquo1473發(fā)生變化的,在“有變化”前的框內(nèi)劃“√”,并填寫(xiě)發(fā)生變化的扣除項(xiàng)目信息。
  (三)身份證件號(hào)碼應(yīng)從左向右頂格填寫(xiě),位數(shù)不滿18位的,需在空白格處劃“/”。
  (四)如各類扣除項(xiàng)目的表格篇幅不夠,可另附多張《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》。
  二、適用范圍
  (一)本表適用于享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除的自然人納稅人填寫(xiě)。選擇在工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)享受的,納稅人填寫(xiě)后報(bào)送至扣繳義務(wù)人;選擇在年度匯算清繳申報(bào)時(shí)享受專項(xiàng)附加扣除的,納稅人填寫(xiě)后報(bào)送至稅務(wù)機(jī)關(guān)。
  (二)納稅人首次填報(bào)專項(xiàng)附加扣除信息時(shí),應(yīng)將本人所涉及的專項(xiàng)附加扣除信息表內(nèi)各信息項(xiàng)填寫(xiě)完整。納稅人相關(guān)信息發(fā)生變化的,應(yīng)及時(shí)更新此表相關(guān)信息項(xiàng),并報(bào)送至扣繳義務(wù)人或稅務(wù)機(jī)關(guān)。
  納稅人在以后納稅年度繼續(xù)申報(bào)扣除的,應(yīng)對(duì)扣除事項(xiàng)有無(wú)變化進(jìn)行確認(rèn)。
  三、各欄填寫(xiě)說(shuō)明
  (一)表頭項(xiàng)目
  填報(bào)日期:納稅人填寫(xiě)本表時(shí)的日期。
  扣除年度:填寫(xiě)納稅人享受專項(xiàng)附加扣除的所屬年度。
  納稅人姓名:填寫(xiě)自然人納稅人姓名。
  納稅人識(shí)別號(hào):納稅人有中國(guó)居民身份證的,填寫(xiě)公民身份號(hào)碼;沒(méi)有公民身份號(hào)碼的,填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予的納稅人識(shí)別號(hào)。
  (二)表內(nèi)基礎(chǔ)信息欄
  納稅人信息:填寫(xiě)納稅人有效的手機(jī)號(hào)碼、電子郵箱、聯(lián)系地址。其中,手機(jī)號(hào)碼為必填項(xiàng)。
  納稅人配偶信息:納稅人有配偶的填寫(xiě)本欄,沒(méi)有配偶的則不填。具體填寫(xiě)納稅人配偶的姓名、有效身份證件名稱及號(hào)碼。
  (三)表內(nèi)各欄
  1.子女教育
  子女姓名、身份證件類型及號(hào)碼:填寫(xiě)納稅人子女的姓名、有效身份證件名稱及號(hào)碼。
  出生日期:填寫(xiě)納稅人子女的出生日期,具體到年月日。
  當(dāng)前受教育階段:選擇納稅人子女當(dāng)前的受教育階段。區(qū)分“學(xué)前教育階段、義務(wù)教育、高中階段教育、高等教育”四種情形,在對(duì)應(yīng)框內(nèi)打“√”。
  當(dāng)前受教育階段起始時(shí)間:填寫(xiě)納稅人子女處于當(dāng)前受教育階段的起始時(shí)間,具體到年月。
  當(dāng)前受教育階段結(jié)束時(shí)間:納稅人子女當(dāng)前受教育階段的結(jié)束時(shí)間或預(yù)計(jì)結(jié)束的時(shí)間,具體到年月。
  子女教育終止時(shí)間:填寫(xiě)納稅人子女不再接受符合子女教育扣除條件的學(xué)歷教育的時(shí)間,具體到年月。
  就讀國(guó)家(或地區(qū))、就讀學(xué)校:填寫(xiě)納稅人子女就讀的國(guó)家或地區(qū)名稱、學(xué)校名稱。
  本人扣除比例:選擇可扣除額度的分?jǐn)偙壤?,由本人全額扣除的,選擇“100%”,分?jǐn)偪鄢?,選“50%”,在對(duì)應(yīng)框內(nèi)打“√”。
  2.繼續(xù)教育
  當(dāng)前繼續(xù)教育起始時(shí)間:填寫(xiě)接受當(dāng)前學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的起始時(shí)間,具體到年月。
  當(dāng)前繼續(xù)教育結(jié)束時(shí)間:填寫(xiě)接受當(dāng)前學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的結(jié)束時(shí)間,或預(yù)計(jì)結(jié)束的時(shí)間,具體到年月。
  學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育階段:區(qū)分“???、本科、碩士研究生、博士研究生、其他”四種情形,在對(duì)應(yīng)框內(nèi)打“√”。
  職業(yè)資格繼續(xù)教育類型:區(qū)分“技能人員、專業(yè)技術(shù)人員”兩種類型,在對(duì)應(yīng)框內(nèi)打“√”。證書(shū)名稱、證書(shū)編號(hào)、發(fā)證機(jī)關(guān)、發(fā)證(批準(zhǔn))日期:填寫(xiě)納稅人取得的繼續(xù)教育職業(yè)資格證書(shū)上注明的證書(shū)名稱、證書(shū)編號(hào)、發(fā)證機(jī)關(guān)及發(fā)證(批準(zhǔn))日期。
  3.住房貸款利息
  住房坐落地址:填寫(xiě)首套貸款房屋的詳細(xì)地址,具體到樓門(mén)號(hào)。
  產(chǎn)權(quán)證號(hào)/不動(dòng)產(chǎn)登記號(hào)/商品房買賣合同號(hào)/預(yù)售合同號(hào):填寫(xiě)首套貸款房屋的產(chǎn)權(quán)證、不動(dòng)產(chǎn)登記證、商品房買賣合同或預(yù)售合同中的相應(yīng)號(hào)碼。如所購(gòu)買住房已取得房屋產(chǎn)權(quán)證的,填寫(xiě)產(chǎn)權(quán)證號(hào)或不動(dòng)產(chǎn)登記號(hào);所購(gòu)住房尚未取得房屋產(chǎn)權(quán)證的,填寫(xiě)商品房買賣合同號(hào)或預(yù)售合同號(hào)。
  本人是否借款人:按實(shí)際情況選擇“是”或“否”,并在對(duì)應(yīng)框內(nèi)打“√”。本人是借款人的情形,包括本人獨(dú)立貸款、與配偶共同貸款的情形。如果選擇“否”,則表頭位置須填寫(xiě)配偶信息。
  是否婚前各自首套貸款,且婚后分別扣除50%:按實(shí)際情況選擇“是”或“否”,并在對(duì)應(yīng)框內(nèi)打“√”。該情形是指夫妻雙方在婚前各有一套首套貸款住房,婚后選擇按夫妻雙方各50%份額扣除的情況。不填默認(rèn)為“否”。
  公積金貸款|貸款合同編號(hào):填寫(xiě)公積金貸款的貸款合同編號(hào)。
  商業(yè)貸款|貸款合同編號(hào):填寫(xiě)與金融機(jī)構(gòu)簽訂的住房商業(yè)貸款合同編號(hào)。
  貸款期限(月):填寫(xiě)住房貸款合同上注明的貸款期限,按月填寫(xiě)。
  首次還款日期:填寫(xiě)住房貸款合同上注明的首次還款日期。
  貸款銀行:填寫(xiě)商業(yè)貸款的銀行總行名稱。
  4.住房租金
  住房坐落地址:填寫(xiě)納稅人租賃房屋的詳細(xì)地址,具體到樓門(mén)號(hào)。
  出租方(個(gè)人)姓名、身份證件類型及號(hào)碼:租賃房屋為個(gè)人的,填寫(xiě)本欄。具體填寫(xiě)住房租賃合同中的出租方姓名、有效身份證件名稱及號(hào)碼。
  出租方(單位)名稱、納稅人識(shí)別號(hào)(統(tǒng)一社會(huì)信用代碼):租賃房屋為單位所有的,填寫(xiě)單位法定名稱全稱及納稅人識(shí)別號(hào)(統(tǒng)一社會(huì)信用代碼)。
  主要工作城市:填寫(xiě)納稅人任職受雇的直轄市、計(jì)劃單列市、副省級(jí)城市、地級(jí)市(地區(qū)、州、盟)。無(wú)任職受雇單位的,填寫(xiě)其辦理匯算清繳地所在城市。
  住房租賃合同編號(hào)(非必填):填寫(xiě)簽訂的住房租賃合同編號(hào)。
  租賃期起、租賃期止:填寫(xiě)納稅人住房租賃合同上注明的租賃起、止日期,具體到年月。提前終止合同(協(xié)議)的,以實(shí)際租賃期限為準(zhǔn)。
  5.贍養(yǎng)老人
  納稅人身份:區(qū)分“獨(dú)生子女、非獨(dú)生子女”兩種情形,并在對(duì)應(yīng)框內(nèi)打“√”。
  被贍養(yǎng)人姓名、身份證件類型及號(hào)碼:填寫(xiě)被贍養(yǎng)人的姓名、有效證件名稱及號(hào)碼。
  被贍養(yǎng)人出生日期:填寫(xiě)被贍養(yǎng)人的出生日期,具體到年月。
  與納稅人關(guān)系:按被贍養(yǎng)人與納稅人的關(guān)系填報(bào),區(qū)分“父親、母親、其他”三種情形,在對(duì)應(yīng)框內(nèi)打“√”。
  共同贍養(yǎng)人:納稅人為非獨(dú)生子女時(shí)填寫(xiě)本欄,獨(dú)生子女無(wú)須填寫(xiě)。填寫(xiě)與納稅人實(shí)際承擔(dān)共同贍養(yǎng)義務(wù)的人員信息,包括姓名、身份證件類型及號(hào)碼。
  分?jǐn)偡绞剑杭{稅人為非獨(dú)生子女時(shí)填寫(xiě)本欄,獨(dú)生子女無(wú)須填寫(xiě)。區(qū)分“平均分?jǐn)?、贍養(yǎng)人約定分?jǐn)偂⒈毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)?rdquo;三種情形,并在對(duì)應(yīng)框內(nèi)打“√”。
  本年度月扣除金額:填寫(xiě)扣除年度內(nèi),按政策規(guī)定計(jì)算的納稅人每月可以享受的贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的金額。
  6.大病醫(yī)療
  患者姓名、身份證件類型及號(hào)碼:填寫(xiě)享受大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的患者姓名、有效證件名稱及號(hào)碼。
  醫(yī)藥費(fèi)用總金額:填寫(xiě)社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)記錄的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用總金額。
  個(gè)人負(fù)擔(dān)金額:填寫(xiě)社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)記錄的基本醫(yī)保目錄范圍內(nèi)扣除醫(yī)保報(bào)銷后的個(gè)人自付部分。
  與納稅人關(guān)系:按患者與納稅人的關(guān)系填報(bào),區(qū)分“本人、配偶或未成年子女”三種情形,在對(duì)應(yīng)框內(nèi)打“√”。
  7.扣繳義務(wù)人信息
  納稅人選擇由任職受雇單位辦理專項(xiàng)附加扣除的填寫(xiě)本欄。
  扣繳義務(wù)人名稱、納稅人識(shí)別號(hào)(統(tǒng)一社會(huì)信用代碼):納稅人由扣繳義務(wù)人在工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)辦理專項(xiàng)附加扣除的,填寫(xiě)扣繳義務(wù)人名稱全稱及納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。
  (四)簽字(章)欄次
  “聲明”欄:需由納稅人簽字。
  “扣繳義務(wù)人簽章”欄:扣繳單位向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的,應(yīng)由扣繳單位簽章,辦理申報(bào)的經(jīng)辦人簽字,并填寫(xiě)接收專項(xiàng)附加扣除信息的日期。
  “代理機(jī)構(gòu)簽章”欄:代理機(jī)構(gòu)代為辦理納稅申報(bào)的,應(yīng)填寫(xiě)代理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼,加蓋代理機(jī)構(gòu)印章,代理申報(bào)的經(jīng)辦人簽字,并填寫(xiě)經(jīng)辦人身份證件號(hào)碼。
  納稅人或扣繳義務(wù)人委托專業(yè)機(jī)構(gòu)代為辦理專項(xiàng)附加扣除的,需代理機(jī)構(gòu)簽章。
  “受理機(jī)關(guān)”欄:由受理機(jī)關(guān)填寫(xiě)。

個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除操作辦法(試行)

第一章 總則
  第一條 為了規(guī)范個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除行為,切實(shí)維護(hù)納稅人合法權(quán)益,根據(jù)新修改的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》(國(guó)發(fā)〔2018〕41號(hào))的規(guī)定,制定本辦法。
  第二條 納稅人享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的,依照本辦法規(guī)定辦理。
  第二章 享受扣除及辦理時(shí)間
  第三條 納稅人享受符合規(guī)定的專項(xiàng)附加扣除的計(jì)算時(shí)間分別為:
  (一)子女教育。學(xué)前教育階段,為子女年滿3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月。學(xué)歷教育,為子女接受全日制學(xué)歷教育入學(xué)的當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當(dāng)月。
  (二)繼續(xù)教育。學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育,為在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育入學(xué)的當(dāng)月至學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育結(jié)束的當(dāng)月,同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)48個(gè)月。技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育,為取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年。
  (三)大病醫(yī)療。為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的當(dāng)年。
  (四)住房貸款利息。為貸款合同約定開(kāi)始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月,扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)240個(gè)月。
  (五)住房租金。為租賃合同(協(xié)議)約定的房屋租賃期開(kāi)始的當(dāng)月至租賃期結(jié)束的當(dāng)月。提前終止合同(協(xié)議)的,以實(shí)際租賃期限為準(zhǔn)。
  (六)贍養(yǎng)老人。為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末。
  前款第一項(xiàng)、第二項(xiàng)規(guī)定的學(xué)歷教育和學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的期間,包含因病或其他非主觀原因休學(xué)但學(xué)籍繼續(xù)保留的休學(xué)期間,以及施教機(jī)構(gòu)按規(guī)定組織實(shí)施的寒暑假等假期。
  第四條 享受子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的納稅人,自符合條件開(kāi)始,可以向支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人提供上述專項(xiàng)附加扣除有關(guān)信息,由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí),按其在本單位本年可享受的累計(jì)扣除額辦理扣除;也可以在次年3月1日至6月30日內(nèi),向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除。
  納稅人同時(shí)從兩處以上取得工資、薪金所得,并由扣繳義務(wù)人辦理上述專項(xiàng)附加扣除的,對(duì)同一專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目,一個(gè)納稅年度內(nèi),納稅人只能選擇從其中一處扣除。
  享受大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的納稅人,由其在次年3月1日至6月30日內(nèi),自行向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除。
  第五條 扣繳義務(wù)人辦理工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí),應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅人報(bào)送的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》(以下簡(jiǎn)稱《扣除信息表》,見(jiàn)附件)為納稅人辦理專項(xiàng)附加扣除。
  納稅人年度中間更換工作單位的,在原單位任職、受雇期間已享受的專項(xiàng)附加扣除金額,不得在新任職、受雇單位扣除。原扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自納稅人離職不再發(fā)放工資薪金所得的當(dāng)月起,停止為其辦理專項(xiàng)附加扣除。
  第六條 納稅人未取得工資、薪金所得,僅取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得需要享受專項(xiàng)附加扣除的,應(yīng)當(dāng)在次年3月1日至6月30日內(nèi),自行向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《扣除信息表》,并在辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除。
  第七條 一個(gè)納稅年度內(nèi),納稅人在扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳稅款環(huán)節(jié)未享受或未足額享受專項(xiàng)附加扣除的,可以在當(dāng)年內(nèi)向支付工資、薪金的扣繳義務(wù)人申請(qǐng)?jiān)谑S嘣路莅l(fā)放工資、薪金時(shí)補(bǔ)充扣除,也可以在次年3月1日至6月30日內(nèi),向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時(shí)申報(bào)扣除。
  第三章 報(bào)送信息及留存?zhèn)洳橘Y料
  第八條 納稅人選擇在扣繳義務(wù)人發(fā)放工資、薪金所得時(shí)享受專項(xiàng)附加扣除的,首次享受時(shí)應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)并向扣繳義務(wù)人報(bào)送《扣除信息表》;納稅年度中間相關(guān)信息發(fā)生變化的,納稅人應(yīng)當(dāng)更新《扣除信息表》相應(yīng)欄次,并及時(shí)報(bào)送給扣繳義務(wù)人。
  更換工作單位的納稅人,需要由新任職、受雇扣繳義務(wù)人辦理專項(xiàng)附加扣除的,應(yīng)當(dāng)在入職的當(dāng)月,填寫(xiě)并向扣繳義務(wù)人報(bào)送《扣除信息表》。
  第九條 納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續(xù)辦理專項(xiàng)附加扣除的,應(yīng)當(dāng)于每年12月份對(duì)次年享受專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn),并報(bào)送至扣繳義務(wù)人。納稅人未及時(shí)確認(rèn)的,扣繳義務(wù)人于次年1月起暫停扣除,待納稅人確認(rèn)后再行辦理專項(xiàng)附加扣除。
  扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)將納稅人報(bào)送的專項(xiàng)附加扣除信息,在次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)一并報(bào)送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
  第十條 納稅人選擇在匯算清繳申報(bào)時(shí)享受專項(xiàng)附加扣除的,應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)并向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《扣除信息表》。
  第十一條 納稅人將需要享受的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目信息填報(bào)至《扣除信息表》相應(yīng)欄次。填報(bào)要素完整的,扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理;填報(bào)要素不完整的,扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知納稅人補(bǔ)正或重新填報(bào)。納稅人未補(bǔ)正或重新填報(bào)的,暫不辦理相關(guān)專項(xiàng)附加扣除,待納稅人補(bǔ)正或重新填報(bào)后再行辦理。
  第十二條 納稅人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除,應(yīng)當(dāng)填報(bào)配偶及子女的姓名、身份證件類型及號(hào)碼、子女當(dāng)前受教育階段及起止時(shí)間、子女就讀學(xué)校以及本人與配偶之間扣除分配比例等信息。
  納稅人需要留存?zhèn)洳橘Y料包括:子女在境外接受教育的,應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書(shū)、留學(xué)簽證等境外教育佐證資料。
  第十三條 納稅人享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除,接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的,應(yīng)當(dāng)填報(bào)教育起止時(shí)間、教育階段等信息;接受技能人員或者專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的,應(yīng)當(dāng)填報(bào)證書(shū)名稱、證書(shū)編號(hào)、發(fā)證機(jī)關(guān)、發(fā)證(批準(zhǔn))時(shí)間等信息。
  納稅人需要留存?zhèn)洳橘Y料包括:納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的,應(yīng)當(dāng)留存職業(yè)資格相關(guān)證書(shū)等資料。
  第十四條 納稅人享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除,應(yīng)當(dāng)填報(bào)住房權(quán)屬信息、住房坐落地址、貸款方式、貸款銀行、貸款合同編號(hào)、貸款期限、首次還款日期等信息;納稅人有配偶的,填寫(xiě)配偶姓名、身份證件類型及號(hào)碼。
  納稅人需要留存?zhèn)洳橘Y料包括:住房貸款合同、貸款還款支出憑證等資料。
  第十五條 納稅人享受住房租金專項(xiàng)附加扣除,應(yīng)當(dāng)填報(bào)主要工作城市、租賃住房坐落地址、出租人姓名及身份證件類型和號(hào)碼或者出租方單位名稱及納稅人識(shí)別號(hào)(社會(huì)統(tǒng)一信用代碼)、租賃起止時(shí)間等信息;納稅人有配偶的,填寫(xiě)配偶姓名、身份證件類型及號(hào)碼。
  納稅人需要留存?zhèn)洳橘Y料包括:住房租賃合同或協(xié)議等資料。
  第十六條 納稅人享受贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除,應(yīng)當(dāng)填報(bào)納稅人是否為獨(dú)生子女、月扣除金額、被贍養(yǎng)人姓名及身份證件類型和號(hào)碼、與納稅人關(guān)系;有共同贍養(yǎng)人的,需填報(bào)分?jǐn)偡绞健⒐餐狆B(yǎng)人姓名及身份證件類型和號(hào)碼等信息。
  納稅人需要留存?zhèn)洳橘Y料包括:約定或指定分?jǐn)偟臅?shū)面分?jǐn)倕f(xié)議等資料。
  第十七條 納稅人享受大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除,應(yīng)當(dāng)填報(bào)患者姓名、身份證件類型及號(hào)碼、與納稅人關(guān)系、與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用總金額、醫(yī)保目錄范圍內(nèi)個(gè)人負(fù)擔(dān)的自付金額等信息。
  納稅人需要留存?zhèn)洳橘Y料包括:大病患者醫(yī)藥服務(wù)收費(fèi)及醫(yī)保報(bào)銷相關(guān)票據(jù)原件或復(fù)印件,或者醫(yī)療保障部門(mén)出具的納稅年度醫(yī)藥費(fèi)用清單等資料。
  第十八條 納稅人應(yīng)當(dāng)對(duì)報(bào)送的專項(xiàng)附加扣除信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。
  第四章 信息報(bào)送方式
  第十九條 納稅人可以通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端、電子或者紙質(zhì)報(bào)表等方式,向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人專項(xiàng)附加扣除信息。
  第二十條 納稅人選擇納稅年度內(nèi)由扣繳義務(wù)人辦理專項(xiàng)附加扣除的,按下列規(guī)定辦理:
  (一)納稅人通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端選擇扣繳義務(wù)人并報(bào)送專項(xiàng)附加扣除信息的,扣繳義務(wù)人根據(jù)接收的扣除信息辦理扣除。
  (二)納稅人通過(guò)填寫(xiě)電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報(bào)送扣繳義務(wù)人的,扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導(dǎo)入或者錄入扣繳端軟件,并在次月辦理扣繳申報(bào)時(shí)提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?!犊鄢畔⒈怼窇?yīng)當(dāng)一式兩份,納稅人和扣繳義務(wù)人簽字(章)后分別留存?zhèn)洳椤?br />   第二十一條 納稅人選擇年度終了后辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)享受專項(xiàng)附加扣除的,既可以通過(guò)遠(yuǎn)程辦稅端報(bào)送專項(xiàng)附加扣除信息,也可以將電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》(一式兩份)報(bào)送給匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
  報(bào)送電子《扣除信息表》的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理打印,交由納稅人簽字后,一份由納稅人留存?zhèn)洳?,一份由稅?wù)機(jī)關(guān)留存;報(bào)送紙質(zhì)《扣除信息表》的,納稅人簽字確認(rèn)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理簽章后,一份退還納稅人留存?zhèn)洳椋环萦啥悇?wù)機(jī)關(guān)留存。
  第二十二條 扣繳義務(wù)人和稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)告知納稅人辦理專項(xiàng)附加扣除的方式和渠道,鼓勵(lì)并引導(dǎo)納稅人采用遠(yuǎn)程辦稅端報(bào)送信息。
  第五章 后續(xù)管理
  第二十三條 納稅人應(yīng)當(dāng)將《扣除信息表》及相關(guān)留存?zhèn)洳橘Y料,自法定匯算清繳期結(jié)束后保存五年。
  納稅人報(bào)送給扣繳義務(wù)人的《扣除信息表》,扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自預(yù)扣預(yù)繳年度的次年起留存五年。
  第二十四條 納稅人向扣繳義務(wù)人提供專項(xiàng)附加扣除信息的,扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以扣除,不得拒絕。扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)為納稅人報(bào)送的專項(xiàng)附加扣除信息保密。
  第二十五條 扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)按照納稅人提供的信息計(jì)算辦理扣繳申報(bào),不得擅自更改納稅人提供的相關(guān)信息。
  扣繳義務(wù)人發(fā)現(xiàn)納稅人提供的信息與實(shí)際情況不符,可以要求納稅人修改。納稅人拒絕修改的,扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。
  除納稅人另有要求外,扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于年度終了后兩個(gè)月內(nèi),向納稅人提供已辦理的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目及金額等信息。
  第二十六條 稅務(wù)機(jī)關(guān)定期對(duì)納稅人提供的專項(xiàng)附加扣除信息開(kāi)展抽查。
  第二十七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)核查時(shí),納稅人無(wú)法提供留存?zhèn)洳橘Y料,或者留存?zhèn)洳橘Y料不能支持相關(guān)情況的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求納稅人提供其他佐證;不能提供其他佐證材料,或者佐證材料仍不足以支持的,不得享受相關(guān)專項(xiàng)附加扣除。
  第二十八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)核查專項(xiàng)附加扣除情況時(shí),可以提請(qǐng)有關(guān)單位和個(gè)人協(xié)助核查,相關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)協(xié)助。
  第二十九條 納稅人有下列情形之一的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正;情形嚴(yán)重的,應(yīng)當(dāng)納入有關(guān)信用信息系統(tǒng),并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定實(shí)施聯(lián)合懲戒;涉及違反稅收征管法等法律法規(guī)的,稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行處理:
  (一)報(bào)送虛假專項(xiàng)附加扣除信息;
  (二)重復(fù)享受專項(xiàng)附加扣除;
  (三)超范圍或標(biāo)準(zhǔn)享受專項(xiàng)附加扣除;
  (四)拒不提供留存?zhèn)洳橘Y料;
  (五)稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
  納稅人在任職、受雇單位報(bào)送虛假扣除信息的,稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正的同時(shí),通知扣繳義務(wù)人。
  第三十條 本辦法自2019年1月1日起施行。

(來(lái)源:北京日?qǐng)?bào)、國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站)

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