如何利用稅收優(yōu)惠政策進行納稅籌劃

來源: 正保會計網校編輯： 2018/01/31 14:44:22　　字體：大小

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納稅籌劃的方法很多，其中利用稅收優(yōu)惠政策進行納稅籌劃是風險最小的一種方式。

1.從總體角度看，利用稅收優(yōu)惠籌劃的方法主要包括：

（1）直接利用籌劃法

直接利用現(xiàn)有的優(yōu)惠政策來進行籌劃。首先要清楚企業(yè)自身滿足哪些享受稅收優(yōu)惠政策的條件，并加以利用，非常的方便、直接，不需要額外進行什么規(guī)劃。其實這就是企業(yè)本該享受的權利，也符合國家政策的規(guī)定，有利于國家調節(jié)經濟。

（2）地點流動籌劃法

利用地點流動的方式來減少企業(yè)的稅負。由于不同國家之間的稅收政策差異很大，跨國企業(yè)可以利用稅收政策的差異進行業(yè)務安排和利潤規(guī)劃。我國的西部地區(qū)也屬于稅收政策優(yōu)惠力度比較大的區(qū)域，對于符合條件的產業(yè)，企業(yè)可以根據自身情況，轉移到西部從事投資或生產經營從而減輕稅收負擔。

（3）創(chuàng)造條件籌劃法

在未達稅法要求條件的情況下，通過改變企業(yè)的生產活動、申請資質來達到享受稅收優(yōu)惠政策的條件。比如均衡控制每月的銷售額以享受小微企業(yè)的增值稅減免，或者申請高新企業(yè)以享受15%的所得稅稅率。這是我們以積極的方式去爭取稅負減免的方式。

2.從稅制構成要素的角度探討，利用稅收優(yōu)惠進行納稅籌劃的要素主要有以下幾點：

（1）利用免稅

在稅法的優(yōu)惠政策中，有兩類免稅政策，一類是稅基免稅，一種是稅額免稅。我們在進行納稅籌劃時，可以利用這兩種方法，比如：國債利息是免稅的，境內企業(yè)的分紅收益也是免稅的，我們在進行投資時可以根據自身情況投資國債或者進行較長期的股權投資。

（2）利用減稅

如企業(yè)成為高新技術企業(yè)，可享受15%（原稅率25%）的低稅率繳稅；增值稅小規(guī)模納稅人銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策；年應納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

（3）利用稅率差異

如自來水企業(yè)一般納稅人可以按11%計算增值稅，也可以選擇按3%的簡易辦法計算增值稅。因此自來水企業(yè)一般納稅人可以結合自身情況選擇對自己有利的稅率?？鐕髽I(yè)可以利用國際稅收政策差異，綜合自身業(yè)務需要，最終實現(xiàn)利益最大化。

（4）利用分劈計稅

如把同化妝品組成套裝銷售的護膚品單拿出來銷售，則護膚品可能就無需繳納消費稅了?；旌箱N售的業(yè)務如果適用稅率較高，那么應該分開，轉化成兼營有可能實現(xiàn)部分銷售收入的稅率降低。

（5）利用稅收扣除

是指在合法、合理的情況下，設法增加可抵扣項目金額，比如加大研發(fā)投入，可實現(xiàn)研發(fā)費用加計扣除；雇傭殘疾人，既能促進社會公平，又能是工資薪金加計扣除；購置符合相應條件的研發(fā)設備，可以一次性在企業(yè)所得稅前扣除。

（6）利用退稅

對自治區(qū)內注冊的出版單位，其出版物可以享受增值稅100%先征后退的政策；增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產的軟件產品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

除了利用稅收政策以外，我們還可以利用納稅期的推遲、轉讓定價、稅法漏洞等進行納稅籌劃，偷偷告訴大家，這部分內容在財務經理孵化訓練營中的“稅務政策與稅務籌劃”部分都有非常詳細的講解哦。

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