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在匯算清繳和日常核算過(guò)程中,有一個(gè)問(wèn)題是經(jīng)常遇到的:費(fèi)用的稅前扣除與票據(jù)的關(guān)系。為了大家能夠更好的理解,我們?yōu)榇蠹艺砹艘韵聝?nèi)容,希望能夠大家?guī)?lái)一些幫助。
1.年度終了未取得合法票據(jù)的費(fèi)用
年度終了前未取得合規(guī)票據(jù)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)做計(jì)提。如果在次年的匯算清繳之前取得發(fā)票,在次年收到發(fā)票時(shí)沖銷原有的計(jì)提,可以在稅前抵扣;如果發(fā)票屬于次年的匯算清繳后取得,則相應(yīng)費(fèi)用不能在當(dāng)年的匯算清繳時(shí)扣除,但是可以在專項(xiàng)申報(bào)后,進(jìn)行更正申報(bào)并在稅前抵扣。
2.以前年度的票據(jù)
收到以前年度的發(fā)票,但是該發(fā)票的費(fèi)用在以前年度沒(méi)有計(jì)提,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行追溯調(diào)整,而不應(yīng)計(jì)入當(dāng)年的費(fèi)用。追溯調(diào)整后,可以進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào),并進(jìn)行更正申報(bào)。
3.哪些成本費(fèi)用的扣除可以沒(méi)有合法票據(jù)
企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。并不是所有的成本費(fèi)用都需要發(fā)票,下圖列示了那些不需要發(fā)票的費(fèi)用稅前扣除情形:
以上列舉了在匯算清繳過(guò)程中,容易遇到的費(fèi)用稅前扣除的票據(jù)問(wèn)題。如果您想學(xué)更多的匯算清繳的知識(shí),請(qǐng)關(guān)注正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校的匯算清繳專題。 點(diǎn)擊咨詢>>
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