新用戶掃碼下載財稅問答平臺一周熱點（2018.02.23）
小編和會計實務欄目的財稅老師們?yōu)榇蠹艺砹诉@一周財稅問答平臺的熱點問答，快來一起學習學習吧！
一、租賃辦公室的裝修費增值稅專票的進項稅可否一次性扣除
問：您好，租的辦公室，裝修費花了200萬，取得11%的增值稅準用發(fā)票，因為是租的，不適用不動產進項稅分期抵扣吧？進項稅一次性抵扣就行吧？
提問者昵稱：pingp***
回答者：李老師
答：
辦公室租賃的，不屬于貴司的固定資產或在建工程，裝修費不適用不動產進項稅額分期抵扣政策，該裝修費進項稅額應一次性抵扣。
政策依據：《國家稅務總局關于發(fā)布《不動產進項稅額分期抵扣暫行辦法》的公告》（國家稅務總局公告2016年第15號）第二條規(guī)定，增值稅一般納稅人2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產，以及2016年5月1日后發(fā)生的不動產在建工程，其進項稅額應按照本辦法有關規(guī)定分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。取得的不動產，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股以及抵債等各種形式取得的不動產。
二、跨期收款的賬務處理
問：12月份開了發(fā)票，但銀行存款1月份才到賬，該如何做帳？
提問者昵稱：m7989***
回答者：王老師
答：
12月：
借：應收賬款
貸：營業(yè)收入
1月：
借：銀行存款
貸：應收賬款
三、給子公司投資專利技術
問：現(xiàn)在我們公司給子公司進行投資，以評估后的專利技術投資，分錄怎么做，牽扯哪些稅？
提問者：luchunq***
回答者：吳老師
答：
以專利技術投資，應適用財稅〔2016〕36號附件三“營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定”中的規(guī)定，納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務，可以免征增值稅。所以應只涉及印花稅。會計分錄，借：長期股權投資，貸：無形資產。
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