手中有錢心中不慌談?wù)剳?yīng)如何管理應(yīng)收賬款

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇編輯： 2014/07/10 09:47:18　　字體：大小

應(yīng)收賬款的存在，讓利潤(rùn)割斷了與現(xiàn)金流的關(guān)系，使得企業(yè)利潤(rùn)的增長(zhǎng)可以與現(xiàn)金流不同步，甚至可能惡化現(xiàn)金流，因?yàn)槠髽I(yè)除了要墊支成本費(fèi)用外，還要給政府交納流轉(zhuǎn)稅和所得稅。

因此，對(duì)應(yīng)收賬款的管理應(yīng)以現(xiàn)金流為第一考慮要素，在保證現(xiàn)金回款的基礎(chǔ)上去實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化。

比如在一個(gè)項(xiàng)目中，客戶A公司的款項(xiàng)能在開(kāi)票后立即100%收回，利潤(rùn)為200萬(wàn)元；客戶B公司在開(kāi)票后能立即回50萬(wàn)元，利潤(rùn)為250萬(wàn)元，那應(yīng)該如何選擇呢？我的參考意見(jiàn)是選擇做A類公司的業(yè)務(wù)，因?yàn)锽類公司的款要是以后收不回或只能部分收回，那么這個(gè)利潤(rùn)250萬(wàn)元就很具迷惑性了，其實(shí)它的利潤(rùn)根本就不是250萬(wàn)元，甚至可能是虧損的；另外，對(duì)應(yīng)收賬款要進(jìn)行合理控制，最好做到以合同金額為參考，按照投入的成本進(jìn)行收回，讓利潤(rùn)形成應(yīng)收賬款。以后即使收不回，造成了損失，大不了是項(xiàng)目沒(méi)賺到錢，至少不會(huì)賠本。

按照上述應(yīng)收賬款的管理方法，表面上看起來(lái)可能讓企業(yè)損失掉了一部分客戶和利潤(rùn)，但這對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)絕對(duì)不是什么壞事，實(shí)際上，企業(yè)保住了優(yōu)質(zhì)客戶，淘汰掉劣質(zhì)客戶，這樣就保住了有現(xiàn)金流的利潤(rùn)，最大限度地避免了沒(méi)有現(xiàn)金流的所謂的利潤(rùn)，其實(shí)是增強(qiáng)了企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。總而言之，"手中有錢，心中才能不慌".

因此，企業(yè)銷售部門在承接合同時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)客戶的資信和付款條件進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)部對(duì)于不符合條件的項(xiàng)目有一票否決權(quán)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)根據(jù)應(yīng)收賬款的管理策略對(duì)公司的項(xiàng)目和發(fā)貨進(jìn)行監(jiān)控。

企業(yè)的管理層一定要重視這個(gè)問(wèn)題，一方面對(duì)自己所在的企業(yè)有利，另一方面也加強(qiáng)了財(cái)務(wù)人員在企業(yè)管理中的地位和作用?。ū疚囊民R靖昊老師觀點(diǎn)）

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