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資金報表的編制及出納工作交接，干貨！
資金報表的編制及出納工作交接，你必須學會這些！
一、資金報表的編制
資金報表
出納人員每天登記日記賬的收支流水賬，還要有一個總結(jié)每日或每月的資金收付總體情況的資金報表。
二、出納工作交接
《會計法》第四十一條規(guī)定：會計人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。
一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）監(jiān)交；會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負責人監(jiān)交，必要時主管單位可以派人會同監(jiān)交。
出納員交接要按照會計人員交接的要求進行。出納人員在調(diào)職或者離職時與接管人員辦清交接手續(xù)是出納人員應盡的職責，做好交接工作可以使出納工作前后銜接，可以防止賬目不清、賬務混亂，對于沒有辦理工作交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。
工作交接
出納工作交接要做到兩點：
交接要求進行財產(chǎn)清理，做到賬賬核對；賬款核對，交接清理后要填寫出納工作交接表，將所有移交的票、款、物編制詳細的工作交接表，按交接表向接交人點清，然后由交、接、監(jiān)三方簽字蓋章，移交表應存入會計檔案。
出納交接一般分為三個階段進行：
第一階段：交接準備
1.將尚未登記的收、支業(yè)務登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋個人私章。
2.現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金核對一致，銀行存款賬面余額與銀行對賬單核對一致。
3.在庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬啟用表上填寫移交日期，并加蓋個人私章。
4.整理應移交的各種資料，對未了事項要寫書面說明。
5.編制“出納工作交接表”列明應移交的資料。
①具體業(yè)務移交：庫存現(xiàn)金、銀行存款；
②會計資料、賬簿、文件；各種票據(jù)、支票簿、各種文件資料和其他業(yè)務資料等；
③印鑒：現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖、作廢等業(yè)務專用章；
④其他物品：辦公室、辦公桌與保險工具的鑰匙、各種保密號碼、公用會計工具等；實行會計電算化的單位，移交人員應當在出納工作交接表中列明財務軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤等有關(guān)資料、實物等內(nèi)容；
⑤責任劃分：交接前后出納工作責任事項的劃分。
第二階段：交接階段
1.接交人按出納工作交接表點收現(xiàn)金收付訖章、作廢章、銀行收付訖章及其他出納資料等，物品必需完整無缺，不得遺漏。如有短缺，由移交人查明原因，在出納工作交接表中注明，由移交人負責。
2.接交人辦理接收后，應在庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬啟用表上填寫接收時間，并簽名或蓋章。
3.交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在出納工作交接表中簽名或蓋章。
第三階段：交接結(jié)束
交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人，要在出納工作交接表上簽名或蓋章，工作交接表必須具備：單位名稱、交接日期，交接雙方和監(jiān)交人的職務及姓名，以及工作交接表頁數(shù)、份數(shù)和其它需要說明的問題和意見。出納工作交接表一般一式三份。交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。
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