政府會計制度賬務實操處理（第 35 期）

第一部分：政府會計基礎知識

      1、政府會計的來龍去脈。

      2、盤點歸納總結政府會計文件

      3、政府會計的適用范圍

      4、政府會計的8大要素

      5、財務會計權責發(fā)生制和預算會計收付實現(xiàn)制 

      6、平行記賬原理和規(guī)則

      7、平行記賬案例解析

      8、財政授權支付和直接支付

      9、零余額賬戶用款額度

第二部分：行政事業(yè)會計實務

      實務一：政府會計制度全貌

      1、政府會計制度概述和總要求

      2、政府會計科目整體介紹

      實務二、資金管理和日常收支核算

      1、財務會計重點科目及核算

            （1）零余額賬戶用款額度及舉例

            （2）庫存現(xiàn)金及練習

            （3）公務卡結算賬務處理

            （4）銀行存款

            （5）銀行存款余額調節(jié)表

            （6）銀行存款的明細科目設置

            （7）銀行存款的主要賬務處理

            （8）政府會計準則制度解釋第1號關于團費和黨費規(guī)定和處理

            （9）政府會計準則制度解釋第1號關于專項維修資金規(guī)定

            （10）銀行存款業(yè)務練習

            （11）銀行存款-外幣存款的會計核算

            （12）其他貨幣資金

            （13）政府會計準則制度第1號解釋關于支付寶、微信支付的規(guī)定

            （14）財政應返還額度賬務處理

            （15）財政應返還額度業(yè)務練習

            （16）財政撥款收入

            （17）業(yè)務活動費用

            （18）單位管理費用

      2、預算會計重點科目及核算

            （1）資金結存和三大明細科目

            （2）資金結存科目的核算 

            （3）財政撥款預算收入

            （4）事業(yè)支出與行政支出

      實務三、物資管理

      1、 存貨的區(qū)分

      2、外購存貨的成本、毀損、盤虧、調出處理

      3、存貨成本的計量和推銷

      4、物資管理重點科目

            （1）在途物品

            （2）庫存物品

            （3）庫存物品的領用、出售、對外捐贈、無償調出、盤虧盤盈處理

            （4）庫存物品的附件和領用的管理要求

            （5）庫存物品的業(yè)務練習

            （6）政府儲備物資

            （7）政府儲備物資業(yè)務練習

            （8）工程物資

            （9）物資類核算小結練習

      實務四：資產(chǎn)管理

      一、固定資產(chǎn)

      1、非流動資產(chǎn)重點科目

      2、基本建設支出和其它資本性支出的區(qū)別

      3、固定資產(chǎn)的概念和確定標準

      4、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的區(qū)分

      5、固定資產(chǎn)確認時間

      6、固定資產(chǎn)取得的幾種方式

      7、固定資產(chǎn)的明細分類

      8、固定資產(chǎn)管理基本模式：三賬一卡制度

      9、固定資產(chǎn)的取得成本確認

            （1）外購

            （2）自行建造

            （3）接受捐贈

            （4）無償調入

      10、固定資產(chǎn)的后續(xù)支出

            （1）修繕、維護

            （2）改擴建

      11、報經(jīng)批準處置固定資產(chǎn)

            （1）出售、出讓

            （2）資產(chǎn)定期盤點的要求

            （3）盤盈

            （4）盤虧

            （5）報廢毀損

            （6）取得殘值收入的處理

            （7）對外捐贈

            （8）無償調出

            （9）沒有產(chǎn)權的房屋上進行的裝修改造處理

      12、固定資產(chǎn)累計折舊

            （1）不計提折舊的資產(chǎn)

            （2）計提折舊的概念和方法

            （3）折舊年限的確定

            （4）固定資產(chǎn)折舊的賬務處理

      二、在建工程

      在建工程科目的有關賬務處理

      1、基建并賬

      2、在建工程明細科目如何分類

      3、在建工程-建安投資

      4、在建工程-設備投資

      5、在建工程-待攤投資

      6、在建工程-其他投資

      7、在建工程-待核銷基建支出

      8、在建工程-基建轉出投資

      三、無形資產(chǎn)

      1、無形資產(chǎn)的分類 

      2、無形資產(chǎn)的取得成本

            （1）外購無形資產(chǎn)的核算

            （2）委托開發(fā)無形資產(chǎn)

            （3）接受捐贈的無形資產(chǎn)

            （4）無償調入的無形資產(chǎn)的核算

      3、無形資產(chǎn)的后續(xù)支出

            （1）資本化需暫停攤銷的后續(xù)支出

            （2）資本化無需暫停攤銷的后續(xù)支出

            （3）不符合無形資產(chǎn)確認條件的后續(xù)支出

      4、報經(jīng)批準處置無形資產(chǎn)

            （1）出售轉讓

            （2）對外捐贈

            （3）無償調出

            （4）軟件服務費的賬務處理

      5、無形資產(chǎn)的累計攤銷

      6、無形資產(chǎn)的業(yè)務練習

      四、其他非流動資產(chǎn)

      1、公共基礎設施

      2、文物文化資產(chǎn)

      3、保障性住房

      五、資產(chǎn)核算小結練習

      實務五、職工待遇相關處理

      1、職工薪酬的范圍

      2、應付職工薪酬明細科目設置與工資福利支出明細設置的對應關系

      3、勞務費、交通補貼與職工薪酬的記賬區(qū)別

      4、應付職工薪酬工資實操案例

            （1）工資計提（應發(fā)工資）

            （2）發(fā)放工資（實發(fā)工資）

            （3）財務會計和預算會計核算的對比

            （4）個人所得稅計提和代扣

            （5）直接上繳支付社會保障費（單位、個人）

            （6）直接上繳住房公積金

            （7）應付職工薪酬的會計核算流程

第三部分：行政事業(yè)會計報表編制

      1、政府工作報告和財政部門上年預算執(zhí)行情況和預算草案與財務報告

      2、財務基本表：

            （1）資產(chǎn)負債表

            （2）收入費用表

            （3）凈資產(chǎn)變動表

            （4）現(xiàn)金流量表

      3、預算基本表：

            （1）預算收入支出表

            （2）預算結轉結余變動表

            （3）財政收入預算收入支出表

      4、附注表

第四部分  行政事業(yè)會計主要業(yè)務實操舉例

      1、授權支付到賬通知書

      2、年初恢復上年零余額用款額度賬務處理

      3、財政應返還額度-直接支付會計核算

      4、財政應返還額度-授權支付會計核算

      5、零余額賬戶注銷額度

      6、下年度使用應返還額度款

      7、公務卡刷卡報銷賬務處理

      8、維修材料入庫領用的核算

      9、政府儲備物資的核算

      10、固定資產(chǎn)支付預付款扣留質量保證金的核算

      11、無償調入室外長期資產(chǎn)的核算

      12、無償調出室外長期資產(chǎn)的核算

      13、職工代墊水電費房租費的核算、

      14、未達到固定資產(chǎn)標準的物資核算

      15、待攤費用的應用

      16、固定資產(chǎn)改擴建賬務處理

      17、公共基礎設施核算

      18、購入固定資產(chǎn)未付款的核算

      19、交通事故報廢清理的核算

      20、收到公益性崗位補貼的核算

      21、主管局給二級單位撥付財政款項的賬務處理

      22、上級補助收入和非同級財政撥款收入的區(qū)分

      23、上級補助收入的核算

      24、非同級財政撥款收入的應用、

      25、預算會計不需記賬的財務業(yè)務10種情況總結

      26、一線醫(yī)療機構防疫資金賬務處理

      27、非一線醫(yī)療機構防疫資金賬務處理

      28、一般行政事業(yè)單位防疫物資賬務處理

      29、給職工個人發(fā)放防疫物資賬務處理

      30、疫情期間捐贈賬務處理

      31、政府會計年終結轉