新用戶掃碼下載個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓，要交哪些稅？
8月28日起，證券交易印花稅減半！股權(quán)轉(zhuǎn)讓還要繳哪些稅？一起來看看吧~
一、增值稅
1、個人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)
情形 | 納稅義務(wù) |
轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán) | 不屬于增值稅納稅范圍 |
轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán) | 屬于“轉(zhuǎn)讓金融商品”，免征增值稅 |
2、法人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)
情形 | 納稅義務(wù) | |
轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán) | 不屬于增值稅納稅范圍 | |
轉(zhuǎn)讓上市公司 股權(quán) | 一次交易 | 以賣出價扣除買入價后的余額作為銷售額，計算繳納增值稅 |
多次交易 | 轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)正負差時，銷售額為盈虧相抵后的余額 | |
注：相抵后出現(xiàn)負差，可結(jié)轉(zhuǎn)至下期，但年末仍出現(xiàn)負差的，不得轉(zhuǎn)入下一會計年度。
注：不得開具增值稅專用發(fā)票，只能開具增值稅普通發(fā)票。
二、個人所得稅
三、企業(yè)所得稅
企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失= 股權(quán)投資的收入- 股權(quán)投資成本
注: 被投資企業(yè)對投資方的分配支付額，如果超過被投資企業(yè)的累計未分配利潤和累計盈余公積金而低于投資方的投資成本的，視為投資回收，應(yīng)沖減投資成本。
企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合小型微利企業(yè)條件的，可享受相關(guān)優(yōu)惠。
四、印花稅
情形 | 納稅義務(wù) |
轉(zhuǎn)讓非上市公 司股權(quán) | 按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)”計征 |
立據(jù)人按所載金額萬分之五貼花 | |
轉(zhuǎn)讓上市公司 股權(quán) | 按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)”計征 |
出讓方按千分之一的稅率計算 |
根據(jù)財政部 稅務(wù)總局公告2023年第39號，自2023年8月28日起，證券交易印花稅減半征收。
五、土地增值稅
股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式的過程中，如不動產(chǎn)價值占公司凈資產(chǎn)的比例較大，稅務(wù)機關(guān)可能會據(jù)此認定股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的實質(zhì)為轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，并征收土地增值稅。
附表：土地增值稅稅率表
級數(shù) | 增值率 | 稅率(%) | 速算扣除數(shù)系數(shù) (%) |
1 | 不超過 50%的部分 | 30 | 0 |
2 | 超過 50%~100%的部分 | 40 | 5 |
3 | 超過 100%~200%的部分 | 50 | 15 |
4 | 超過 200%的部分 | 60 | 35 |
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