4月大征期火熱進行中，這項可別忘了抵減！

4月季度申報期將在17號截止，相信大家都在緊鑼密鼓的申報各項稅費，有的納稅人會疑惑：為什么增值稅申報中填寫抵減稅控設(shè)備技術(shù)維護費會有各種報錯呢？可能是沒有完整填寫申報表中的相關(guān)表格數(shù)據(jù)哦！本期就帶大家解除疑惑，了解增值稅申報中抵減稅控設(shè)備技術(shù)維護費的全套流程！

相關(guān)政策

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財稅[2012]15號）中第二條：增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護費)，可憑技術(shù)維護服務(wù)單位開具的技術(shù)維護費發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。技術(shù)維護費按照價格主管部門核定的標準執(zhí)行(蘇州市正常為280元）。

填報流程

1、一般納稅人

以江蘇為例

① 登錄江蘇省電子稅務(wù)局，點擊“我要辦稅”-“稅費申報及繳納”-“增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）”，確認“稅款所屬期”，點擊“進入申報”。

② 開始申報前，點擊“數(shù)據(jù)初始化”，確認已經(jīng)完成抄報稅后再進行申報。

 ③ 頁面下方列明了“建議填表順序”可供參考。

④ 主表、附表一、附表二、附表三都填寫并保存后進入“[005]增值稅及附加稅費申報表附列資料（四）（稅額抵減情況表）”填寫增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備及技術(shù)維護費的本期發(fā)生額與實際抵減稅額并保存（本期未抵減部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減）。

⑤ 然后進入“[021]增值稅減免稅申報明細表”減稅項目中增加一行選擇“0001129914|SXA031900185|購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備抵減增值稅 | 《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》 財稅〔2012〕15號”的減稅性質(zhì)代碼及名稱，填寫本期發(fā)生額與實際抵減稅額并保存（本期未抵減部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減）。

 ⑥ 最后進入“[001]增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）”第23行應(yīng)納稅額減征額中填寫相應(yīng)抵減稅額并保存主表。

  2、小規(guī)模納稅人

① 登錄江蘇省電子稅務(wù)局，點擊“我要辦稅”-“稅費申報及繳納”-“增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）”，確認“稅款所屬期”，點擊“進入申報”。

②開始申報前，點擊“數(shù)據(jù)初始化”，確認已經(jīng)完成抄報稅后再進行申報。

③頁面下方列明了“建議填表順序”可供參考。

④主表與附列資料一都填寫并保存后進入“[004]增值稅減免稅申報明細表”減稅項目中增加一行選擇“0001129914|SXA031900185|購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備抵減增值稅 | 《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》 財稅〔2012〕15號”的減稅性質(zhì)代碼及名稱，填寫本期發(fā)生額與實際抵減稅額并保存（本期未抵減部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減）。

⑤然后進入“[001]增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）”第18行本期應(yīng)納稅額減征額中填寫相應(yīng)抵減稅額并保存。

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