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基金從業(yè)《證券投資基金》每日一練：基金資產(chǎn)估值（1.10）
不管你的夢想是什么，帶著淡然的態(tài)度，做好當(dāng)前的事情，終將會如愿以償。對于基金從業(yè)資格考試而言，同樣需要不斷地積累，堅持學(xué)習(xí)。正保會計網(wǎng)校基金從業(yè)欄目每日一練提供高質(zhì)量習(xí)題，日積月累考取證書。以下為基金從業(yè)《證券投資基金》每日一練，今天你學(xué)了么？
單選題
下列關(guān)于對存在活躍市場且能夠獲取相同資產(chǎn)或負(fù)債報價的投資品種進行基金估值應(yīng)遵循的基本原則的表述正確的是（ ）。
A、在估值日有報價的，一律將該報價不加調(diào)整地應(yīng)用于該資產(chǎn)或負(fù)債的公允價值計量
B、估值日無報價且最近交易后未發(fā)生影響公允價值計量的重大事件的，應(yīng)采用估值日之前一個月的加權(quán)平均交易價格確定公允價值
C、有充足證據(jù)表明估值日或最近交易日的報價不能真實反映公允價值的，應(yīng)對報價進行調(diào)整，確定公允價值
D、與投資品種相同，但具有不同特征的，應(yīng)以相同資產(chǎn)或負(fù)債的公允價值確定公允價值，不考慮特征因素的影響
【正確答案】C
【答案解析】本題考查基金資產(chǎn)估值的原則。選項A錯誤，在估值日有報價的，除會計準(zhǔn)則規(guī)定的例外情況外，應(yīng)將該報價不加調(diào)整地應(yīng)用于該資產(chǎn)或負(fù)債的公允價值計量。選項B錯誤，估值日無報價且最近交易后未發(fā)生影響公允價值計量的重大事件的，應(yīng)采用最近交易日的報價確定公允價值。選項D錯誤，與投資品種相同，但具有不同特征的，應(yīng)以相同資產(chǎn)或負(fù)債的公允價值為基礎(chǔ)，并在估值技術(shù)中考慮特征因素的影響。
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正保會計網(wǎng)校
2018-01-10
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