2019高級(jí)會(huì)計(jì)師《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)：套期保值

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：花田半畝 2019/03/12 14:32:39　字體：大小

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套期保值

1. 種類(lèi)相同或相關(guān)原則

在做套期保值交易時(shí)，所選擇的期貨品種通常要和套期保值者將在現(xiàn)貨市場(chǎng)中買(mǎi)進(jìn)或賣(mài)出的現(xiàn)貨商品或資產(chǎn)在種類(lèi)上相同或有較強(qiáng)的相關(guān)性。

2. 數(shù)量相等或相當(dāng)原則

在做套期保值交易時(shí)，買(mǎi)賣(mài)期貨合約的規(guī)模通常要與套期保值者在現(xiàn)貨市場(chǎng)上買(mǎi)賣(mài)的商品或資產(chǎn)的規(guī)模相等或相當(dāng)。

3. 交易方向相反原則（核心原則）

在做套期保值交易時(shí)，套期保值者通常要同時(shí)或相近時(shí)間內(nèi)在現(xiàn)貨市場(chǎng)上和期貨市場(chǎng)上采取相反的買(mǎi)賣(mài)行動(dòng)，即進(jìn)行反向操作。

比如油脂加工企業(yè)準(zhǔn)備半年后在現(xiàn)貨市場(chǎng)購(gòu)入100噸大豆，則套期保值時(shí)應(yīng)購(gòu)入10手半年期大豆期貨。（10噸/手）

半年后：

現(xiàn)貨市場(chǎng)——買(mǎi)入100噸大豆；

期貨市場(chǎng)——出售（對(duì)沖）10手大豆期貨；

此即交易方向相反。

4. 月份相同或相近原則

在做套期保值交易時(shí)，所選用的期貨合約的交割月份最好與交易者將來(lái)在現(xiàn)貨市場(chǎng)上實(shí)際買(mǎi)進(jìn)或賣(mài)出現(xiàn)貨商品的時(shí)間相同或相近。

5. 風(fēng)險(xiǎn)可控和可對(duì)沖原則

無(wú)論企業(yè)的套期保值方案設(shè)計(jì)還是操作管理，都須使保值行動(dòng)處于明確的風(fēng)險(xiǎn)可承度以?xún)?nèi)，甚至要做到風(fēng)險(xiǎn)可測(cè)，并采取相應(yīng)的防范措施。

正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2019年高級(jí)會(huì)計(jì)師《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》輔導(dǎo)新課已經(jīng)開(kāi)通啦，現(xiàn)在報(bào)名、開(kāi)課后即可馬上聽(tīng)課、學(xué)習(xí)，備考時(shí)間緊迫，2019年高級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)輔導(dǎo)課程詳情>> 免費(fèi)試聽(tīng)>> 選課中心>>

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