2015年高級會計師考試預學習：集團資金集中管理模式

來源: 正保會計網校編輯： 2015/03/17 18:51:15　字體：大小

　　2015年高級會計師考試定于9月13日舉行，為了幫助參加2015年高級會計師考試的學員早著手學習，提前進入備考狀態(tài)，正保會計網校為大家整理了高級會計師各章節(jié)考試知識點，以下是“第二章投融資決策與資金管理”中關于“集團資金集中管理模式”知識點內容，大家可以提前預學習一下。

第二章投融資決策與資金管理

　　知識點、集團資金集中管理模式

總部財務統(tǒng)收統(tǒng)支模式	在該模式下，集團下屬成員企業(yè)的一切資金收入都集中在集團總部的財務部門，成員單位不對外單獨設立賬號，一切現(xiàn)金支出都通過集團總部財務部門進行，現(xiàn)金收支的審批權高度集中。
總部財務備用金撥付模式	是指集團總部財務按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機構或分公司備其使用的一定數額的現(xiàn)金。各分支機構或分公司發(fā)生現(xiàn)金支出后，持有關憑證到集團財務部門報銷并補足備用金。
總部結算中心或內部銀行模式	①結算中心是由企業(yè)集團總部設立的資金管理機構，負責辦理內部各成員企業(yè)的現(xiàn)金收付和往來結算業(yè)務。　　②內部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內部管理機制而建立起來的一種內部資金管理機構，主要職責是進行企業(yè)或集團內部日常的往來結算和資金調撥、運籌。
財務公司模式	財務公司是企業(yè)集團內部經營部分銀行業(yè)務的非銀行金融機構。其經營范圍除經營結算、貸款等傳統(tǒng)銀行業(yè)務外，運可開展外匯、包銷債券、財務及投資咨詢等業(yè)務