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成功離不開一點一滴的積累,對于高級會計師考試來說,要想基礎打得好就要熟悉掌握知識點。想要在2021年高級會計師考試中取得好成績,必然少不了每天的堅持。為了幫助大家高效備考,正保會計網(wǎng)校為大家準備了高級會計師《高級會計實務》知識點:定向增發(fā)概念與規(guī)則,大家快來練習吧!
【知識點】定向增發(fā)概念與規(guī)則
定向增發(fā)是上市公司向少數(shù)特定的投資對象非公開發(fā)行股份的行為。少數(shù)特定的投資對象主要包括公司原股東(或控股股東、實際控制人)、機構(gòu)投資者(證券公司、信托公司、私募基金等)及自然人。
要素 | 定向增發(fā)的相關規(guī)則 |
發(fā)行對象 | 不超過10名,且須符合股東大會決議設定的相關條件 |
發(fā)行定價 | 發(fā)行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票價格均價的80%,定價基準日為本次非公開發(fā)行股票發(fā)行期的首日 |
限售期規(guī)定 | 發(fā)行股份12個月內(nèi)(上市公司的控股股東、實際控制人或其控制的關聯(lián)人;通過認購本次發(fā)行的股份取得上市公司實際控制權的投資者;董事會擬引入的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者認購的為36個月)不得轉(zhuǎn)讓【提示】為營造寬松的投融資政策環(huán)境,發(fā)行售價和限售期均有向下調(diào)整的政策趨勢。 |
財務狀況 | 最近1年及1期財務報表未被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告;或保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及的重大影響已經(jīng)消除 |
募集資金使用 | 符合國家產(chǎn)業(yè)政策 |
【提示】2017年2月17日《發(fā)行監(jiān)管問答——關于引導規(guī)范上市公司融資行為的監(jiān)管要求》
(1)上市公司申請非公開發(fā)行股票的,擬發(fā)行股份數(shù)量不得超過本次發(fā)行前總股本的20%;
(2)上市公司申請增發(fā)、配股和非公開發(fā)行股票的,本次發(fā)行董事會決議日距離前次募集資金(首發(fā)、增發(fā)、配股和非公開增發(fā),但不含發(fā)行可轉(zhuǎn)債、優(yōu)先股和創(chuàng)業(yè)板小額快速融資)到位日原則上不少于18個月;
(3)上市公司(不含金融企業(yè))最近一期末不得存在持有金額較大、期限較長的交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)、借予他人款項、委托理財?shù)蓉攧招酝顿Y情形。
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