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2020高會(huì)《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)：內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)
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（因2020年高會(huì)教材大綱暫未發(fā)布，以下2019年高級(jí)會(huì)計(jì)職稱《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)，僅供參考！）
【知識(shí)點(diǎn)】內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)
內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)
定義：內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)是指由行政事業(yè)單位自行組織的，對(duì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，形成評(píng)價(jià)結(jié)論，出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過(guò)程。
實(shí)施主體：單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專門部門或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)對(duì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并出具單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。
內(nèi)容：內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)是對(duì)單位內(nèi)部控制有效性發(fā)表意見(jiàn)，內(nèi)部控制有效性包括內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性和內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。
評(píng)價(jià)報(bào)告：評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)單位內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)，指出內(nèi)部控制存在的缺陷，并提出整改建議。評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)提交單位負(fù)責(zé)人，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)擬采取的整改措施作出決定，并監(jiān)督落實(shí)。
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