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2019年高級會計師考試新教材知識點：事業(yè)單位內(nèi)部控制建設
2019年高級會計師《高級會計實務》教材變動較大，對于考生的備考來說，又面臨著一些新的考點變化。正保會計網(wǎng)校為你帶來了《高級會計實務》知識點，助你輕松圓夢高級會計師！
【知識點】行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設
| 步 驟 | 要 求 |
| 1.梳理單位業(yè)務流程 | 根據(jù)單位“三定”規(guī)定，通過組織相關(guān)人員包括邀請外部專家對單位的預算業(yè)務、收支業(yè)務、政府采購業(yè)務、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理等構(gòu)成經(jīng)濟活動的各項業(yè)務進行調(diào)研和訪談，對各項業(yè)務特點進行歸納和總結(jié)，明確各項業(yè)務的目標、范圍和內(nèi)容。 |
| 2.明確業(yè)務環(huán)節(jié) | 按照業(yè)務實現(xiàn)的時間順序和邏輯順序，將各個業(yè)務中的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制融入業(yè)務流程中的每個業(yè)務環(huán)節(jié)，細化業(yè)務流程中各個環(huán)節(jié)的部門和崗位設置，明確其職責范圍和分工。 |
| 3.系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險 | 在明確了單位的各個業(yè)務范圍和業(yè)務的各個環(huán)節(jié)后，進一步對單位經(jīng)濟活動中面臨的各種風險進行分析。風險分析需要從各個業(yè)務所面臨的內(nèi)外部環(huán)境入手，討論環(huán)境對單位內(nèi)部控制的負面作用，運用多種手段進行風險的定性和定量評估 。 |
| 4.確定風險點 | 將業(yè)務整體風險按照各個不同業(yè)務單元劃分為具體的風險點。確定風險點要依據(jù)業(yè)務流程梳理，對機構(gòu)設置和崗位設置進行具體分析，從業(yè)務環(huán)節(jié)角度評估特定風險，找出可能造成單位經(jīng)濟利益流出的風險點 。 |
| 5.選擇風險應對策略 | 對已經(jīng)識別的風險進行定性分析、定量分析和進行風險排序，制定相應的應對措施和整體策略。行政事業(yè)單位的風險主要是業(yè)務中的低效、浪費和舞弊，要將這些風險控制在可承受范圍內(nèi)。 |
| 6.建立健全單位各項內(nèi)部管理制度 | 在前面5個步驟的基礎上，對風險識別結(jié)果進行反復驗證，對風險評估結(jié)果進行反復測算，按照不同的風險應對策略，制定單位有針對性的各項內(nèi)部控制管理制度。 |
| 7.督促相關(guān)工作人員認真執(zhí)行 | 單位應當明確各個部門、各個崗位和相關(guān)工作人員的分工和責任，設立相關(guān)部門和崗位對相關(guān)工作人員執(zhí)行內(nèi)部控制管理制度的結(jié)果進行監(jiān)督和獎懲，形成完善的內(nèi)控執(zhí)行機制。 |
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