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控制缺陷如果對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)可靠性產(chǎn)生影響,則為財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷;如果不影響財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)可靠,則為非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷:
①企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)或者很可能被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見(jiàn)或者拒絕表示意見(jiàn)。
②企業(yè)審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)未能有效發(fā)揮監(jiān)督職能。
③企業(yè)董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員已經(jīng)或者涉嫌舞弊,或者企業(yè)員工存在串謀舞弊情形并給企業(yè)造成重要損失和不利影響。
④企業(yè)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、資產(chǎn)管理、資本運(yùn)營(yíng)、信息披露、產(chǎn)品質(zhì)量、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)等方面發(fā)生重大違法違規(guī)事件和責(zé)任事故,給企業(yè)造成重要損失和不利影響,或者遭受重大行政監(jiān)管處罰。
2019年高級(jí)會(huì)計(jì)師考試報(bào)考人數(shù)高達(dá)5.9萬(wàn),再創(chuàng)歷史新高,拿下高級(jí)會(huì)計(jì)師已成為廣大會(huì)計(jì)人員升職加薪的必經(jīng)之路!告訴你,再不開(kāi)始備考就晚啦!
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