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2021高會《高級會計實務》案例分析題:控制措施

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:劉小孟 2021/04/14 17:19:28 字體:

高會試題都為案例分析題,所以在學習過程中一定要做大量的習題,此階段為基礎階段,以下是正保會計網(wǎng)校為您準備的高級會計師《高級會計實務》案例分析題:控制措施,讓我們一起練習起來吧!

【案例分析】

甲會計師事務所對乙公司2019年度內部控制的有效性實施審計,在審計過程中發(fā)現(xiàn)乙公司的下屬子公司B公司在未履行相應審批程序的情況下為關聯(lián)方提供擔保。假定不考慮其他因素。

要求:根據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引的要求,說明該事項可能產(chǎn)生的主要風險;并針對主要風險提出相應的控制措施。

查看答案解析
【答案】

可能產(chǎn)生的主要風險是:對擔保申請人的資信狀態(tài)調查不深,審批不嚴或越權審批,可能導致企業(yè)擔保決策失誤或遭受欺詐。控制措施:①企業(yè)應當建立擔保授權和審批制度,規(guī)定擔保業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關措施,在授權范圍內進行審批,不得超越權限審批。②重大擔保業(yè)務,應當報董事會或類似權力機構批準。[或:重大事項應當實行集體決策或聯(lián)簽制度。]③企業(yè)應當加強對子公司擔保業(yè)務的統(tǒng)一監(jiān)控。

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