高級會計(jì)實(shí)務(wù)案例分析題：信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)環(huán)節(jié)

高級會計(jì)實(shí)務(wù)考試的題型全部為案例分析題，包含七道必做題和兩道選做題。要在210分鐘的時間內(nèi)完成8道大題，從閱讀速度、考點(diǎn)梳理、打字速度等方面都是一種挑戰(zhàn)。所以大家一定要多練習(xí)，熟練掌握做題技巧，最終順利通過考試！以下是網(wǎng)校為您準(zhǔn)備的高級會計(jì)師《高級會計(jì)實(shí)務(wù)》案例分析題：信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)環(huán)節(jié)，讓我們一起練習(xí)起來吧！

【經(jīng)典例題】ABC會計(jì)師事務(wù)所接受委托，審計(jì)某公司2020年度的財(cái)務(wù)報表。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，決定信賴客戶的內(nèi)部控制，為此決定對相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行了解和控制測試。通過了解，事務(wù)所的A注冊會計(jì)師和B注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)以下情況：假定不考慮其他因素。

要求：逐項(xiàng)判斷資料中各項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是否有效，并逐項(xiàng)說明理由。

①企業(yè)建立了擔(dān)保授權(quán)和審批制度。重大擔(dān)保業(yè)務(wù)，報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

②根據(jù)籌資目標(biāo)和規(guī)劃，結(jié)合年度全面預(yù)算，擬訂籌資方案，無需對籌資方案作出可行性研究報告。

③總會計(jì)師負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)報告的編制、對外提供和分析利用等相關(guān)工作，并對財(cái)務(wù)報告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

④總會計(jì)師對企業(yè)全面預(yù)算管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)負(fù)全責(zé)。

⑤公司的內(nèi)部控制制度規(guī)定，企業(yè)對外發(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)行為，都應(yīng)當(dāng)訂立書面合同。

⑥公司的內(nèi)部控制制度規(guī)定，重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專家進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策和審批。

⑦企業(yè)在工程項(xiàng)目招標(biāo)方面，規(guī)定采用公開招標(biāo)的方式，擇優(yōu)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的承包單位和監(jiān)理單位。依法組建評標(biāo)委員會，評標(biāo)委員會成員與投標(biāo)人以各種形式進(jìn)行溝通，在充分了解投標(biāo)人具體情況的基礎(chǔ)上確定中標(biāo)人，及時向中標(biāo)人發(fā)出中標(biāo)通知書，在規(guī)定的期限內(nèi)與中標(biāo)人訂立書面合同。

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