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正保會計網(wǎng)校為各位高級經(jīng)濟師的考生們準備了2020年高級經(jīng)濟師《財政稅收》專業(yè)試題和參考答案,趕緊來看看吧~
【試題-案例分析題】
甲化妝品廠2017年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)委托乙廠加工一批化妝品,甲廠提供原料成本37.5萬元,當月乙廠將加工完畢的化妝品交付甲廠,開具增值稅專用發(fā)票,注明收取加工費5萬元。
(2)將委托加工收回的化妝品60%用于銷售,取得不含稅銷售額38萬元,將其余的40%用于連續(xù)生產(chǎn)A型組合化妝品。
(3)將生產(chǎn)的A型組合化妝品的80%以分期收款方式對外銷售,合同約定不含稅銷售額36萬元,6月28日收取貨款的70%,7月28日收取貨款的30%,當月貨款尚未收到。另將剩余的20%贈送給客戶。
(4)從國外進口中檔護膚品一批,該貨物在國外的買價為200萬元人民幣,向進出口公司支付的購貨傭金10萬元人民幣,運抵我國海岸卸貨前發(fā)生的運輸費為30萬元人民幣,保險費無法確定。該批貨物已報關(guān),取得海關(guān)開具的增值稅專用繳款書。
其他相關(guān)資料:化妝品消費稅稅率為15%。
要求,根據(jù)上述資料,按照下列序號回答問題,如有計算需要計算出合計數(shù)。
問題:
(1)計算業(yè)務(wù)(1)中乙廠代收代繳的消費稅。
(2)計算業(yè)務(wù)(3)中銷售A型組合化妝品應(yīng)納消費稅稅額。
(3)計算業(yè)務(wù)(3)中贈送客戶的化妝品應(yīng)征消費稅的計稅依據(jù)金額。
(4)計算業(yè)務(wù)(4)中應(yīng)繳納的進口環(huán)節(jié)的關(guān)稅、增值稅。
注意:試題內(nèi)容由正保會計網(wǎng)校論壇考生提供、網(wǎng)校教學(xué)老師整理,由于可能無法和考試題目完全匹配,所以網(wǎng)校老師的答案解析和思路供大家參考,最終的答案還是以官方為準,轉(zhuǎn)載請注明來源正保會計網(wǎng)校。
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