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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為各位高級(jí)經(jīng)濟(jì)師的考生們準(zhǔn)備了2020年高級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》專(zhuān)業(yè)試題和參考答案,趕緊來(lái)看看吧~
【試題-案例分析題】
甲化妝品廠2017年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)委托乙廠加工一批化妝品,甲廠提供原料成本37.5萬(wàn)元,當(dāng)月乙廠將加工完畢的化妝品交付甲廠,開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明收取加工費(fèi)5萬(wàn)元。
(2)將委托加工收回的化妝品60%用于銷(xiāo)售,取得不含稅銷(xiāo)售額38萬(wàn)元,將其余的40%用于連續(xù)生產(chǎn)A型組合化妝品。
(3)將生產(chǎn)的A型組合化妝品的80%以分期收款方式對(duì)外銷(xiāo)售,合同約定不含稅銷(xiāo)售額36萬(wàn)元,6月28日收取貨款的70%,7月28日收取貨款的30%,當(dāng)月貨款尚未收到。另將剩余的20%贈(zèng)送給客戶(hù)。
(4)從國(guó)外進(jìn)口中檔護(hù)膚品一批,該貨物在國(guó)外的買(mǎi)價(jià)為200萬(wàn)元人民幣,向進(jìn)出口公司支付的購(gòu)貨傭金10萬(wàn)元人民幣,運(yùn)抵我國(guó)海岸卸貨前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)為30萬(wàn)元人民幣,保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定。該批貨物已報(bào)關(guān),取得海關(guān)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)。
其他相關(guān)資料:化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。
要求,根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)回答問(wèn)題,如有計(jì)算需要計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問(wèn)題:
(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)中乙廠代收代繳的消費(fèi)稅。
(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)中銷(xiāo)售A型組合化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。
(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)中贈(zèng)送客戶(hù)的化妝品應(yīng)征消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)金額。
(4)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)中應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅、增值稅。
注意:試題內(nèi)容由正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇考生提供、網(wǎng)校教學(xué)老師整理,由于可能無(wú)法和考試題目完全匹配,所以網(wǎng)校老師的答案解析和思路供大家參考,最終的答案還是以官方為準(zhǔn),轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明來(lái)源正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校。
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