2020高級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》案例分析試題二

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【試題-案例分析題】

新能源汽車(chē)制造企業(yè)2019年全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入2000萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出70萬(wàn)元，可扣除的相關(guān)稅金及附加300萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用500萬(wàn)元，管理費(fèi)用1300萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下：

（1）實(shí)發(fā)工資200萬(wàn)元，實(shí)際繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元并取得專用票據(jù)，發(fā)生職工福利支出26萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬(wàn)元。

（2）發(fā)生廣告與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)600萬(wàn)元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的廣告費(fèi)扣除額為100萬(wàn)元。

（3）發(fā)生與企業(yè)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元。

（4）自行開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)，發(fā)生研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用200萬(wàn)元，由于研發(fā)失敗，已將200萬(wàn)元都計(jì)入管理費(fèi)用。

（5）委托乙企業(yè)進(jìn)行研發(fā)，支付研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元。

（6）與丙企業(yè)打官司，發(fā)生訴訟費(fèi)10萬(wàn)元，官司失敗后，賠償違約金50萬(wàn)元。

（7）被消防部門(mén)處以罰款10萬(wàn)元。

問(wèn)題：

（1）計(jì)算職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)需要調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

（2）計(jì)算廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)需要調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

（3）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)需調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

（4）計(jì)算研發(fā)費(fèi)用需要調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。

（5）計(jì)算企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

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