滬財(cái)績(jī)〔2024〕9號(hào)
頒布時(shí)間:2024-05-10 00:00:00 發(fā)文單位:上海市財(cái)政局
各市級(jí)預(yù)算部門:
為進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革,推進(jìn)成本預(yù)算績(jī)效管理,強(qiáng)化財(cái)政資源配置源頭控制,現(xiàn)就開展2024年事前績(jī)效評(píng)估工作有關(guān)事項(xiàng)通知如下:
一、事前績(jī)效評(píng)估范圍及評(píng)估主體
預(yù)算部門擬通過市級(jí)財(cái)政預(yù)算安排、金額在800萬元及以上的新增和到期延續(xù)重大政策、項(xiàng)目,原則上結(jié)合項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審、財(cái)政政策決策等工作開展事前績(jī)效評(píng)估。評(píng)估范圍主要包括:新設(shè)立、到期延續(xù)和因?qū)嵤﹥?nèi)容、實(shí)施對(duì)象與標(biāo)準(zhǔn)等發(fā)生重大調(diào)整的政策、項(xiàng)目。
市財(cái)政局根據(jù)預(yù)算管理需要,選擇部分800萬元及以上的新增和到期延續(xù)重大政策、項(xiàng)目,增資需求較大的政策和項(xiàng)目開展事前績(jī)效評(píng)估。
基本建設(shè)項(xiàng)目、數(shù)字化項(xiàng)目、新購大型科學(xué)儀器設(shè)施、城市維護(hù)項(xiàng)目等由專業(yè)部門牽頭,結(jié)合項(xiàng)目評(píng)審、立項(xiàng)審批等工作開展事前績(jī)效評(píng)估。到期擬延續(xù)的政策,事前績(jī)效評(píng)估可結(jié)合相應(yīng)的績(jī)效評(píng)價(jià)工作組織實(shí)施。
二、事前績(jī)效評(píng)估的主要內(nèi)容
事前績(jī)效評(píng)估圍繞立項(xiàng)必要性、投入經(jīng)濟(jì)性、績(jī)效目標(biāo)合理性、方案可行性、籌資合規(guī)性等內(nèi)容開展,重點(diǎn)回答“錢該不該花”“該不該花這么多”“該不該當(dāng)前花”“該不該政府花”等問題。
(一)立項(xiàng)必要性。主要評(píng)估立項(xiàng)依據(jù)是否充分;是否符合黨中央、國務(wù)院和市委、市政府重大決策部署;是否符合國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃及其他專項(xiàng)規(guī)劃要求,是否符合主管部門職能;是否具有迫切的現(xiàn)實(shí)需求和明確的服務(wù)對(duì)象;是否與其他政策和項(xiàng)目交叉重復(fù);決策過程是否科學(xué)規(guī)范等。
(二)投入經(jīng)濟(jì)性。主要評(píng)估是否開展成本預(yù)算績(jī)效分析;是否有合理的公共服務(wù)標(biāo)準(zhǔn),業(yè)務(wù)流程是否優(yōu)化,成本結(jié)構(gòu)是否與業(yè)務(wù)流程匹配;成本測(cè)算依據(jù)是否充分,測(cè)算標(biāo)準(zhǔn)是否合理、測(cè)算方法是否科學(xué),投入成本與預(yù)期效益是否匹配;是否有若干成本效益比較方案或標(biāo)桿比較方案,并分別計(jì)算每種方案的投入成本,通過方案之間的比較或績(jī)效基線比較,選擇最優(yōu)方案;成本控制措施是否科學(xué)有效等。
(三)績(jī)效目標(biāo)合理性。主要評(píng)估是否有明確的績(jī)效目標(biāo);是否設(shè)置細(xì)化、量化的成本指標(biāo)、預(yù)期產(chǎn)出和效果指標(biāo);績(jī)效目標(biāo)與政策和項(xiàng)目是否高度相關(guān);績(jī)效目標(biāo)是否與支出范圍和規(guī)模對(duì)應(yīng)匹配;是否具備顯著的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、生態(tài)效益及可持續(xù)影響。
(四)實(shí)施方案可行性。主要評(píng)估是否制定了實(shí)施方案,資金、技術(shù)、組織、制度和風(fēng)險(xiǎn)等方案實(shí)施要素是否健全和論證成熟;計(jì)劃進(jìn)度是否合理可行;未來實(shí)施是否具備可持續(xù)的條件和環(huán)境保障等。
(五)籌資合規(guī)性。主要評(píng)估是否具有公共性、屬于公共財(cái)政支持范圍,資金渠道是否明確、合法合規(guī),籌資規(guī)模和方式是否合理,是否符合財(cái)政承受能力,財(cái)權(quán)與事權(quán)是否匹配等。
(六)其他需要評(píng)估的內(nèi)容。
三、事前績(jī)效評(píng)估方法
事前績(jī)效評(píng)估可根據(jù)政策和項(xiàng)目具體情況,按照簡(jiǎn)便高效的原則,主要采取成本效益分析法和標(biāo)桿分析法,綜合運(yùn)用因素分析法、公眾評(píng)判法及其他評(píng)估方法。
(一)成本效益分析法。是指對(duì)政策和項(xiàng)目全部投入成本進(jìn)行全面核算和預(yù)測(cè),評(píng)估不同方案的投入成本和對(duì)應(yīng)的產(chǎn)出和效益,選擇成本效益相對(duì)最優(yōu)的支出方案,以實(shí)現(xiàn)投入最小的成本獲得最大的收益為目標(biāo)。
(二)標(biāo)桿分析法。將成本、產(chǎn)出和效益等關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo),業(yè)務(wù)流程管理等項(xiàng)目?jī)?nèi)容開展國際、國內(nèi)、行業(yè)和歷史等維度的比較,找到合理可行的標(biāo)桿,明確績(jī)效基線,確定支出方案。
(三)因素分析法。指通過全面統(tǒng)計(jì)影響績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和實(shí)施效果的內(nèi)外因素,綜合分析內(nèi)外因素對(duì)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響程度。
(四)公眾評(píng)判法。指通過專家評(píng)估、公眾問卷及抽樣調(diào)查等方式,對(duì)相關(guān)情況提供咨詢意見和結(jié)論支撐。
(五)其他評(píng)估方法。
四、事前績(jī)效評(píng)估時(shí)間安排
預(yù)算部門按照“隨申報(bào)、隨評(píng)估、隨入庫”的原則開展本部門及所屬單位事前績(jī)效評(píng)估工作,擬由2025年預(yù)算安排的政策和項(xiàng)目須在“一上”前完成部門事前績(jī)效評(píng)估。
市財(cái)政局結(jié)合年度預(yù)算編審工作開展財(cái)政事前績(jī)效評(píng)估工作。
五、事前績(jī)效評(píng)估組織實(shí)施
(一)準(zhǔn)備階段。預(yù)算部門確定評(píng)估任務(wù)后,確定評(píng)估方式,通知申報(bào)單位做好評(píng)估準(zhǔn)備,申報(bào)單位依據(jù)評(píng)估需求,提供相關(guān)資料和簡(jiǎn)要的成本預(yù)算績(jī)效分析報(bào)告(參考模板見附件1),并對(duì)所提供資料的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。
(二)制定方案。根據(jù)評(píng)估內(nèi)容、評(píng)估重點(diǎn)、評(píng)估方法和評(píng)估時(shí)間安排,制定評(píng)估方案。評(píng)估方案一般包括基本情況、評(píng)估重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容、評(píng)估方法和依據(jù)、評(píng)估工作組成員、評(píng)估時(shí)間及工作安排等。
(三)實(shí)施評(píng)估。根據(jù)評(píng)估方案實(shí)施評(píng)估,加強(qiáng)信息溝通和事務(wù)協(xié)調(diào)。對(duì)照事前績(jī)效評(píng)估指標(biāo)體系(見附件2),初步形成評(píng)估結(jié)論。初步評(píng)估結(jié)論形成后,可以與項(xiàng)目申報(bào)單位交換意見,對(duì)評(píng)估結(jié)論進(jìn)行完善。
(四)報(bào)告階段。事前績(jī)效評(píng)估報(bào)告一般包括基本情況、評(píng)估結(jié)論、問題和建議(參考模板見附件3)。形成報(bào)告后,預(yù)算部門應(yīng)及時(shí)整理評(píng)估資料,建立評(píng)估檔案,將評(píng)估要件完整存入檔案。
六、事前績(jī)效評(píng)估結(jié)果應(yīng)用
事前績(jī)效評(píng)估結(jié)論分為“予以支持”“調(diào)整完善后予以支持”和“不予支持”三種。評(píng)估結(jié)論為“予以支持”的,納入部門項(xiàng)目庫管理;“調(diào)整完善后予以支持”的,經(jīng)調(diào)整完善后納入部門項(xiàng)目庫管理;評(píng)估結(jié)論為“不予支持”的,不得納入部門項(xiàng)目庫管理。除政策、項(xiàng)目情況發(fā)生重大變化外,事前績(jī)效評(píng)估結(jié)論有效期原則上為三年。
預(yù)算部門開展的事前績(jī)效評(píng)估報(bào)告作為申請(qǐng)預(yù)算的必備要件,市財(cái)政局加強(qiáng)審核,并將評(píng)估結(jié)果作為預(yù)算審核的重要參考。市財(cái)政局開展的事前績(jī)效評(píng)估結(jié)果作為預(yù)算安排的重要依據(jù)。
七、工作要求
(一)高度重視,壓實(shí)責(zé)任。事前績(jī)效評(píng)估是全過程預(yù)算績(jī)效管理工作的重要手段和內(nèi)容,是優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)、提高財(cái)政資金配置效率的有力舉措。各部門和單位要充分認(rèn)識(shí)事前績(jī)效評(píng)估工作的重要性,加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),壓實(shí)主體責(zé)任,確保取得實(shí)效。
(二)績(jī)效導(dǎo)向,提質(zhì)增效。事前績(jī)效評(píng)估要以績(jī)效為導(dǎo)向,突出成本管控要求,以立項(xiàng)必要性以及投入、產(chǎn)出和結(jié)果為評(píng)估重點(diǎn),充分考慮財(cái)政可承受能力,科學(xué)運(yùn)用成本預(yù)算績(jī)效分析方法,全面測(cè)算成本,提出統(tǒng)籌兼顧成本投入和預(yù)期績(jī)效的最優(yōu)方案。
(三)多方聯(lián)動(dòng),提高效能。開展事前績(jī)效評(píng)估要主動(dòng)接受人大和政協(xié)監(jiān)督。對(duì)于專業(yè)性較強(qiáng)、評(píng)估難度較大的政策、項(xiàng)目,可邀請(qǐng)業(yè)務(wù)、管理、財(cái)務(wù)等專家參與評(píng)估論證和咨詢工作,提供專業(yè)技術(shù)支持,提高事前績(jī)效評(píng)估工作效能。
特此通知。
市財(cái)政局 聯(lián) 系 人:劉曉潔
聯(lián)系電話:54679568-20088
上海市財(cái)政局
2024年5月10日
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