各市（州）和擴權縣財政局、發(fā)展改革委（局）、自然資源主管部門、生態(tài)環(huán)境局，有關部門（單位）：

為加強全省地方政府專項債券管理，有序做好地方政府專項債券發(fā)行使用工作，財政廳會同省級有關部門（單位）研究制定了《四川省地方政府專項債券全生命周期管理辦法》，現印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。

四川省財政廳四川省發(fā)展和改革委員會

四川省自然資源廳四川省生態(tài)環(huán)境廳

2021年3月28日

四川省地方政府專項債券全生命周期管理辦法

第一章 總則

第一條 【目的和依據】為了加強全省地方政府專項債券（以下簡稱“專項債券”）管理，有序做好專項債券發(fā)行使用工作，根據《中華人民共和國預算法》《中華人民共和國預算法實施條例》《國務院關于加強地方政府性債務管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號）《中共中央辦公廳 國務院辦公廳關于做好地方政府專項債券發(fā)行及項目配套融資工作的通知》（廳字〔2019〕33號）等有關規(guī)定，制定本辦法。

第二條 【定義】專項債券是為有一定收益的公益性項目發(fā)行，以公益性項目對應的政府性基金收入或專項收入（以下簡稱“項目收入”）作為還本付息資金來源的政府債券。

專項債券用于國務院明確的投向領域項目，優(yōu)先支持地方經濟社會發(fā)展急需、前期工作準備充分、開工條件成熟的項目以及符合條件的在建項目。在符合國家政策領域范圍內，允許將專項債券作為一定比例的項目資本金。

第三條 【發(fā)行主體】四川省人民政府（以下簡稱“省政府”）是四川省專項債券的發(fā)行主體。各市（州）、縣（市、區(qū)）（以下簡稱“市縣”）政府需使用專項債券的，由省政府代為發(fā)行并轉貸市縣使用。

第四條 【限額管理】專項債券實行限額管理，專項債券發(fā)行規(guī)模不得超過專項債務限額。

第五條 【分級負責】專項債券管理實行分級負責，按照“誰使用、誰負責”的原則，由各級政府承擔主體責任；各級財政部門承擔歸口管理責任；具體主管部門和項目單位承擔直接責任。

第六條 【管理內容】專項債券全生命周期管理包括項目庫管理、限額管理、預算管理、債券發(fā)行、資金使用、還本付息、監(jiān)督與績效等方面內容。

第二章 項目庫管理

第七條 【項目庫】專項債券實行項目庫管理，項目庫分為儲備庫、備選庫、執(zhí)行庫三級子庫。

第八條 【儲備庫入庫】市縣主管部門和項目單位根據公益性事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、項目前期準備、收益與融資平衡等情況篩選符合專項債券發(fā)行條件的項目報本級財政、發(fā)展改革部門。各級財政、發(fā)展改革部門會同自然資源、生態(tài)環(huán)境等職能部門核實項目情況和年度專項債券項目資金需求，報同級政府批準。市（州）財政、發(fā)展改革部門匯總本地區(qū)（含擴權縣）項目需求報財政廳、省發(fā)展改革委，同時抄送省級主管部門（單位）。省本級項目由主管部門根據重大項目專項建設規(guī)劃、項目前期準備、收益與融資平衡等情況篩選后報財政廳、省發(fā)展改革委。

市縣和省級主管部門（單位）報送的項目納入儲備庫管理。儲備庫項目信息包含但不限于以下內容：項目基本情況、立項情況、投融資規(guī)模、專項債券需求金額、建設周期、開工年度、收入來源、預計收益、績效目標等。

第九條 【儲備庫項目調整】儲備庫根據市縣和省級主管部門（單位）項目需求動態(tài)補充。儲備庫中項目因客觀原因發(fā)生變化需要調整的，市縣或省級主管部門（單位）可申請項目信息變更或退庫。

第十條【項目實施方案】儲備庫中前期工作準備充分、經濟社會效益明顯、建設資金需求迫切的項目，主管部門和項目單位可自行編制或依法依規(guī)委托獨立第三方機構編制項目實施方案。包含但不限于以下內容：

（一）項目基本情況；

（二）項目立項審批、用地規(guī)劃、環(huán)境評估等情況；

（三）項目經濟社會效益分析和公益性論證；

（四）項目績效目標；

（五）項目投資估算及資金籌措方案；

（六）項目建設運營方案；

（七）項目預期收入、成本測算及融資平衡情況；

（八）債券發(fā)行計劃；

（九）資金管理；

（十）資產管理；

（十一）還本付息保障機制；

（十二）潛在風險評估及應對措施；

（十三）其他需要說明的事項。

項目實施方案應當內容完備、信息真實。主管部門和項目單位對實施方案的真實性、科學性、有效性負責。獨立第三方律師事務所、會計師事務所客觀公正評估項目的合法性、可行性，并分別出具法律意見書、財務評估報告。獨立第三方機構由各地依法依規(guī)自主選擇。

第十一條 【備選庫入庫】各級財政部門匯總本地區(qū)項目實施方案、法律意見書、財務評估報告（簡稱“一案兩書”），由市（州）財政部門組織項目初評后統(tǒng)一本地區(qū)（含擴權縣）情況報財政廳。省本級組織實施的項目，由主管部門報財政廳并做好相關信息、資料填錄。

財政廳牽頭建立專項債券項目聯合評審機制，并制定評審標準，組織省級有關部門（單位）和專家對項目進行評審。評審通過的項目納入備選庫管理。

第十二條【備選庫項目調整】備選庫中項目因管理政策、建設工期、投資規(guī)模、籌資來源、債券發(fā)行總規(guī)模、債券期限、預期收益等發(fā)生重大變化，市縣或省級主管部門（單位）應及時向財政廳申請項目信息變更或退庫。申請項目信息變更的，相應調整“一案兩書”相關內容。備選庫項目超過兩年未發(fā)行專項債券的，自動退出備選庫。

第十三條 【執(zhí)行庫入庫退庫】發(fā)行專項債券項目必須從備選庫內選擇，發(fā)行成功的納入執(zhí)行庫管理。專項債券存續(xù)期滿、債券本息全部清償后，項目退出執(zhí)行庫。

第十四條 【執(zhí)行庫項目調整】專項債券應當嚴格按照信息披露文件約定的用途使用，原則上不得調整。因政策、規(guī)劃、外部環(huán)境等發(fā)生變化，導致項目建設內容與實施方案不一致的，市縣和省級主管部門（單位）應當充分論證、科學評估，重新完備相關手續(xù)報財政廳備案，并及時做好重大事項信息披露。

因準備不足短期內難以建設實施等特殊原因導致債券資金無法用于原定項目，確需調整的，經本級政府審核同意后，由市（州）財政部門匯總報財政廳。財政廳報省政府批準后，按規(guī)定程序辦理債券資金用途調整相關手續(xù)，報財政部備案。其中，涉及預算調整的按程序報同級人大常委會批準。

第三章 新增限額分配與下達

第十五條 【分配程序】財政廳在財政部下達的全省新增專項債務限額內，合理分配省本級和各市（州）、擴權縣新增專項債務限額，分配方案報省政府批準后下達。市（州）財政部門應根據下達的新增專項債務限額，合理分配本地區(qū)（不含擴權縣）新增限額，經市（州）政府批準后下達。

第十六條 【分配辦法】省本級各單位新增專項債務限額由財政廳根據省本級項目資金需求、收益與融資平衡、部門（單位）預算安排情況、債券資金使用績效等確定。市（州）、擴權縣新增專項債務限額由財政廳根據項目資金需求、債務風險狀況、財力情況、債務管理績效等因素測算。

第四章 債券發(fā)行

第十七條 【發(fā)行方案】各地在上級核定的新增專項債券發(fā)行額度內，提出專項債券項目安排及發(fā)行建議，經本級政府批準后逐級上報財政廳、省發(fā)展改革委。省級有關部門（單位）根據批準的專項債券額度和項目建設情況，提出發(fā)行建議報財政廳、省發(fā)展改革委。

第十八條 【項目安排】各地安排項目額度時，應充分考慮項目成熟度、重要程度、急迫性等，提高對重點領域重大項目、已發(fā)債項目集中保障程度，避免項目安排零碎化。未能足額發(fā)行的項目，市縣和省級有關部門（單位）應采取增加項目資本金、安排財政性資金、項目單位自籌資金等方式確保項目順利推進。

第十九條 【期限匹配】專項債券期限原則上應與項目期限相匹配。在按照市場化原則保障債權人合法權益的前提下，可采取到期償還、提前償還、分年償還、發(fā)行含權債券等本金償還方式。

第二十條【發(fā)行計劃】財政廳根據市縣及省級主管部門（單位）提出的專項債券發(fā)行建議，統(tǒng)籌考慮項目周期、投資者需求、債券市場狀況等因素，確定全省專項債券發(fā)行計劃，明確債券發(fā)行時間、批次、規(guī)模、期限等。

第二十一條 【發(fā)行準備】各級財政部門應當會同本級主管部門和項目單位做好債券發(fā)行準備工作，按要求及時、準確、完整提供相關材料，配合做好信息披露、信用評級等工作。

第二十二條 【債券發(fā)行】專項債券按規(guī)定通過全國銀行間債券市場、證券交易所債券市場發(fā)行。發(fā)行遵循公開、公平、公正原則。

第二十三條 【發(fā)行費用】省級單位應承擔的發(fā)行費用通過預算安排或足額繳納方式支付；市縣應承擔的發(fā)行費用由財政廳統(tǒng)一支付并通過上下級資金清結算方式統(tǒng)一扣收。

第二十四條【市場化配套融資】符合國家政策規(guī)定的項目可以實施組合使用專項債券和市場化融資，但不得超越項目收益實際水平過度融資。項目單位依法對市場融資承擔全部償還責任。

第五章 債券資金管理使用

第二十五條 【正面負面清單】專項債券資金按規(guī)定用于對應項目建設，只能用于公益性資本支出，不得用于經常性支出。嚴禁用于發(fā)放工資及福利、支付單位運行經費、發(fā)放養(yǎng)老金、支付利息等；嚴禁將專項債券資金用于置換存量債務；嚴禁用于商業(yè)化運作的產業(yè)項目、房地產相關項目、企業(yè)補貼等，決不允許搞形象工程、面子工程。

第二十六條 【資金撥付】各級財政部門應當及時撥付專項債券資金。專項債券資金納入國庫集中支付管理，嚴格按照財政國庫管理制度、協(xié)議約定和履行情況及時足額撥付。

第二十七條【資金使用】各級財政部門應當加強專項債券項目收支預算執(zhí)行管理，嚴格按照合同約定或項目進度撥付債券資金，嚴禁超項目實施進度撥款，嚴禁將債券資金滯留國庫、沉淀在部門單位，任何單位和個人不得截留、擠占、挪用。

主管部門和項目單位應當加強項目前期準備，避免“錢等項目”造成債券資金閑置，在確保資金使用合法合規(guī)、工程質量安全的前提下，加快項目建設和資金使用進度。

第二十八條 【庫款提前調度】各級財政部門根據庫款情況，對年度預算擬安排專項債券的項目可通過先行調度庫款的辦法，加快項目建設進度，債券發(fā)行后及時回補。

第二十九條 【專賬管理】項目單位應當對專項債券資金收入和支出、對應項目形成的收入和支出進行專賬核算，準確反映資金的收支情況。企業(yè)法人項目單位應當單獨開設賬戶，用于專項債券資金、項目資本金、項目收入、還本付息等資金監(jiān)管。

第六章 預算管理

第三十條 【預算管理范圍】專項債券收入、支出、還本付息、發(fā)行兌付費用、項目收入及其安排的支出等各項收支均應納入政府性基金預算管理，列入相關預算科目。

第三十一條 【預算編制】主管部門和項目單位應按項目編制收支預算總體平衡方案和年度平衡方案，全面準確反映項目收支、債務舉借、還本付息等情況，并將其納入年度收支預算管理。專項債券收支、還本付息、發(fā)行兌付、項目收入及其安排的支出等應當足額納入年度政府性基金預算。

第三十二條 【預算調整】專項債券收入和項目收入、專項債券安排的支出和項目收入安排的支出（包括本級支出和轉貸下級支出），在執(zhí)行過程中需要調整的，應當列入本級預算調整方案。包括：

（一）省政府在專項債務限額內新增發(fā)行的專項債券收入；

（二）市縣政府收到上級政府轉貸的專項債券收入；

（三）增加或減少預算總支出；

（四）其他需要調整專項債務收支的情形。

第三十三條 【預算執(zhí)行】項目單位應當加強項目建設運營管理，確保項目收入如期實現并及時足額繳入國庫。在保障專項債券還本付息前，嚴禁將項目收入用于其他支出。

第三十四條【決算辦理】各級財政部門應當會同本級主管部門和項目單位根據決算有關安排與要求，編制專項債券收支決算，在政府性基金決算和部門決算中全面、準確反映專項債券收入、支出、還本付息、發(fā)行兌付費用，項目收入及及其安排的支出等情況。

第三十五條【資產管理】各級財政部門應當建立資產登記和統(tǒng)計報告制度，將專項債券項目形成的資產納入國有資產管理，會同主管部門和項目單位加強日常統(tǒng)計和動態(tài)監(jiān)控。專項債券項目形成的國有資產和權益應當按照規(guī)定的用途管理使用，嚴禁違規(guī)注入企業(yè)或擔保抵押。

第七章 還本付息

第三十六條 【還本付息】各級政府對本地區(qū)使用的專項債券本息依法承擔全部償還責任。各級財政部門及時足額上繳專項債券本息及兌付費用。財政廳按照約定償還到期債券本金、支付利息及兌付費用。

第三十七條【保障措施】主管部門和項目單位未及時足額落實專項債券還本付息資金的，各級財政部門可扣減相關預算資金等用于償債。市縣財政部門未及時足額上繳本地區(qū)還本付息等資金的，按逾期支付額和逾期天數計算罰息，上級財政部門在辦理年終結算時采取專項上解方式予以扣收。由此產生的政府債務風險事件，根據《四川省政府性債務風險應急處置預案》相關規(guī)定處置。

第三十八條【接續(xù)發(fā)行】因客觀原因導致項目運營期限與專項債券期限不匹配的，可以在同一項目周期內接續(xù)發(fā)行維持資金周轉。接續(xù)發(fā)行債券的發(fā)行費用仍由原項目所在省級單位或市縣承擔。

第八章 職責分工

第三十九條【財政廳】財政廳負責全省專項債務限額管理和預算管理。建立完善專項債券項目庫，組織專項債券項目需求申報以及債券項目評審、評審專家管理、承銷團組建、信用評級機構選擇、信用評級、信息披露、招標承銷發(fā)行、信息公開等工作，做好專項債券項目全生命周期管理。向金融管理部門共享專項債用作資本金項目、組合使用專項債和市場化融資項目清單。開展專項債券項目績效評價。建立專項債券對應資產的統(tǒng)計報告制度，對專項債券對應資產進行監(jiān)控。加強項目調度協(xié)調，健全債券資金使用進度通報機制，定期通報債券資金使用情況。

第四十條【省發(fā)展改革委】省發(fā)展改革委負責依托國家重大建設項目庫，組織開展專項債券項目儲備申報工作，督促指導各地各部門做好專項債券項目審批、核準、備案等前期工作。加強專項債券項目監(jiān)測調度，推動項目建設實施。

第四十一條 【自然資源廳】自然資源廳負責指導各級自然資源主管部門依法依規(guī)做好項目用地預審與選址等用地保障工作。

第四十二條 【生態(tài)環(huán)境廳】生態(tài)環(huán)境廳負責指導各級生態(tài)環(huán)境部門依法依規(guī)做好環(huán)評審批工作。

第四十三條 【項目主管部門（單位）】項目主管部門（單位）負責對本部門（單位）專項債券項目審核把關。指導本行業(yè)項目規(guī)劃與儲備、梳理項目需求和編制項目實施方案。指導本行業(yè)及時規(guī)范使用債券資金，對建設運營情況進行監(jiān)督。

第四十四條 【市縣政府】市縣政府負責統(tǒng)籌協(xié)調本地區(qū)專項債券管理工作，建立本地區(qū)財政、發(fā)展改革、自然資源、生態(tài)環(huán)境以及項目主管部門等各負其責、各司其職的專項債券工作協(xié)調機制，做好專項債券全生命周期管理工作。

第四十五條 【項目單位】項目單位負責提出專項債券項目需求申請，編制報送項目實施方案及相關資料，配合做好債券發(fā)行準備。規(guī)范使用債券資金，及時形成支出，提高資金使用效益。定期評估項目成本、預期收益和對應資產價值等，發(fā)現風險或異常情況及時向主管部門報告。編制專項債券收支、償還計劃并納入單位年度預算管理，將債券項目收入及時足額繳入國庫。將用于償還市場化融資的專項收入足額歸集至監(jiān)管賬戶，保障市場化融資到期償付。做好數據填報、信息公開等相關工作。

第四十六條 【金融監(jiān)管部門】金融監(jiān)管部門負責引導金融機構積極參與四川省地方政府債券承銷業(yè)務和投資業(yè)務，在依法合規(guī)防范風險前提下積極為符合條件的專項債券項目提供配套融資支持，保障項目合理融資需求，加快符合條件的專項債券項目落地。

第四十七條【評審專家】評審專家按照有關規(guī)定以獨立身份參加專項債券項目評審工作，認真履行評審專家工作職責，按評審標準對項目進行綜合評估并對出具意見的準確性負責。

第四十八條 【獨立第三方機構】獨立第三方機構依法依規(guī)提供專項債券咨詢服務，對出具的相關評估意見的合法性、真實性、可靠性負責。

第九章 監(jiān)督與績效管理

第四十九條【日常監(jiān)督】各級財政部門會同項目主管部門加強對本地區(qū)專項債券發(fā)行、使用、償還及項目收入、資產的管理和監(jiān)督；項目單位未按要求履行項目建設運營管理責任的，應責令其整改并追究責任；對截留、挪用專項債券資金、擅自改變專項債券資金用途的地區(qū)，按照《中華人民共和國監(jiān)察法》《中華人民共和國預算法》《財政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)規(guī)定，追究相應單位及人員責任；涉嫌犯罪的，移送有權機關處理。

第五十條 【信息公開】各級財政部門、主管部門和項目單位應按《四川省政府債務信息公開實施細則（試行）》等相關規(guī)定做好專項債券存續(xù)期及對應項目信息公開工作。

第五十一條【績效管理】各級財政部門加強對專項債券資金績效管理，開展績效運行監(jiān)控，組織開展或聘請第三方機構定期開展專項債券項目績效評價工作，提高專項債券資金使用效益。

第五十二條 【結果運用】財政廳將專項債券發(fā)行使用管理、績效結果等與專項債券額度分配掛鉤，對工作開展較好地區(qū)適當傾斜。對申報項目質量差、資金使用進度慢、管理工作不到位、虛報債券資金使用進度的地區(qū)，減少后續(xù)專項債券額度。違反本辦法規(guī)定情節(jié)嚴重的地區(qū)，財政廳可暫停為其代為發(fā)行專項債券。

第十章 附則

第五十三條本辦法由財政廳負責解釋。

第五十四條本辦法自2021年5月1日起施行，有效期5年。