省直各部門、單位：

為落實綜合預算管理要求，強化部門和單位收入統(tǒng)籌管理，增強政府資源調控能力和部門預算的全面性、完整性，我們制定了《山東省省級非財政撥款資金管理暫行辦法》，現(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。

山東省財政廳

2022年5月31日

山東省省級非財政撥款資金預算管理暫行辦法

第一章  總  則

第一條  為落實綜合預算管理要求，強化部門和單位收入統(tǒng)籌管理，增強政府資源調控能力和部門預算的全面性、完整性，根據(jù)《中華人民共和國預算法》《中華人民共和國預算法實施條例》《事業(yè)單位財務規(guī)則》等法律法規(guī)，以及《國務院關于進一步深化預算管理制度改革的意見》（國發(fā)〔2021〕5號）、《山東省人民政府關于進一步深化預算管理制度改革的實施意見》（魯政發(fā)〔2021〕19號）和《預算管理一體化規(guī)范》（財辦〔2020〕13號）等文件規(guī)定，結合省級預算管理實際，制定本辦法。

第二條  本辦法適用于省級預算部門及所屬各單位非財政撥款資金預算管理，包括預算編制、預算調劑、預算執(zhí)行、結轉結余等環(huán)節(jié)。

第三條  本辦法所稱省級非財政撥款資金，是指省級預算部門及所屬各單位依法取得的除財政撥款收入以外的資金。主要包括財政專戶管理資金和單位資金。

第四條  本辦法所稱財政專戶管理資金是指繳入財政專戶、實行專項管理的收入。主要包括高中以上學費、住宿費，高校委托培養(yǎng)費，黨校收費，教育考試考務費，函大、電大、夜大及短訓班培訓費等收費。

第五條  本辦法所稱單位資金是指除財政撥款和財政專戶管理資金以外的資金，包括事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、事業(yè)單位經營收入、其他收入等。

（一）事業(yè)收入，是指事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入。不含按照國家有關規(guī)定應當上繳國庫或者財政專戶的資金。

（二）上級補助收入，是指從主管部門或上級單位取得的財政撥款以外的其他補助收入。

（三）附屬單位上繳收入，是指本單位所屬下級單位上繳給本單位的全部收入。包括下級事業(yè)單位上繳的事業(yè)收入、其他收入和下級企業(yè)單位上繳的利潤等。

（四）事業(yè)單位經營收入，是指事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。

（五）其他收入，是指本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括債務收入、投資收益、利息收入、捐贈收入、非同級財政撥款收入、租金收入、現(xiàn)金盤盈收入等。

債務收入是指單位按照規(guī)定從銀行和其他金融機構等借入，納入部門預算管理的，不以財政資金作為償還來源的債務本金。不含中央和地方政府發(fā)行債券募集資金收入、向外國政府借款收入、向國際組織借款收入。

投資收益、利息收入、捐贈收入、租金收入不含應當按照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金。

非同級財政撥款收入包括按規(guī)定依法取得的非本級財政撥款和本級橫向轉撥的財政撥款。

第六條  非財政撥款資金預算管理遵循以下原則：

（一）明確責任。各部門、單位是本部門、本單位非財政撥款資金預算管理的責任主體，對非財政撥款資金收支預算的合規(guī)性、真實性、有效性負責。財政部門履行監(jiān)管職責，督促部門、單位加強非財政撥款資金預算管理。

（二）加強統(tǒng)籌。堅持綜合預算原則，各部門、單位應當將取得的各類非財政撥款收支全部列入部門、單位預算，加強與財政撥款統(tǒng)籌使用，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，合理安排支出。

（三）強化約束。堅持預算法定原則，非財政撥款收支必須嚴格按照批復的預算執(zhí)行。將非財政撥款資金全面納入預算執(zhí)行控制體系，實行動態(tài)監(jiān)控。

（四）講求績效。各部門、單位應當強化績效意識，全面落實非財政撥款績效管理有關要求，健全完善績效管理各項制度，采取有效措施，不斷提高資金使用效益。

第二章  預算編制

第七條  各單位應當將本單位取得的各項非財政撥款收入全部編入單位預算，并匯入部門預算，不得瞞報、漏報，不得在預算之外保留其他收入項目，未列入預算的收入不得安排支出。

第八條  各單位編入收入預算的非財政撥款收入必須是依法取得的各項收入。按規(guī)定應當上繳國庫的各項非稅收入，不得作為非財政撥款收入。

第九條  各單位編制收入預算時，應當充分考慮各項非財政撥款收入的增收、減收因素，根據(jù)收入項目、征收范圍和征收標準等合理預計下一年度非財政撥款收入，不得隨意夸大或隱瞞收入。

（一）財政專戶管理資金收入應當根據(jù)教育收費標準、學生人數(shù)等情況合理預計。

（二）事業(yè)收入應當根據(jù)本年度開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動計劃，結合上年度收入等情況合理預計。

（三）上級補助收入應當結合上年度上級補助收入等情況合理預計。

（四）附屬單位上繳收入應當結合上年度附屬單位上繳收入等情況，商附屬單位合理預計。

（五）事業(yè)單位經營收入應當根據(jù)本年度經營活動計劃，結合上年度事業(yè)單位經營收入規(guī)模、經營狀況和市場行情等情況合理預計。

第十條  非財政撥款收入預算編報應當按照資金性質、收入分類、收入項目分別列示，全面、詳細地反映單位在預算年度內各項收入來源及構成情況。

第十一條  單位資金中其他收入應當細分到債務收入、投資收益、利息收入、捐贈收入、非同級財政撥款收入、租金收入等具體收入項目。

第十二條  上級補助收入、附屬單位上繳收入預算應當分別明確來源單位，屬于同一部門所屬預算單位的，部門預算匯總時應作沖抵處理，避免各單位收入加總虛增部門總收入。

第十三條  非財政撥款實行“以收定支”管理，通過非財政撥款收入安排的支出應當與收入情況相匹配，支出不得大于收入。

第十四條  非財政撥款安排支出應當按照預算管理一體化規(guī)范有關要求，全部以預算項目的形式納入單位預算，實施項目全生命周期管理，未納入預算項目庫的項目一律不得安排預算。

使用非財政撥款安排經營支出、上繳上級支出和對附屬單位補助支出應當在項目支出中單獨列示。

第十五條  財政部門要建立財政撥款保障水平動態(tài)調整機制，根據(jù)國家有關政策和財力狀況，結合各單位發(fā)展目標和計劃，非財政撥款收入及存量資金資產狀況等情況，合理確定、動態(tài)調整財政撥款補助規(guī)模。

第十六條  各部門、單位要加大各類資金收入統(tǒng)籌管理，加強對非財政撥款收入統(tǒng)計監(jiān)測。在安排支出預算時，要優(yōu)先使用事業(yè)收入、事業(yè)單位經營收入等非財政撥款收入。

第十七條  各部門可統(tǒng)籌調配所屬單位非財政撥款收入，通過上繳上級、補助下級等方式在所屬單位之間調劑余缺，保障各單位重點支出。

非財政撥款資金收入超出支出需求較多的單位，可以通過主管部門集中收入等方式上繳至國庫，統(tǒng)籌用于保障省級重點支出。

第三章  預算調劑

第十八條  非財政撥款應當按照批復預算執(zhí)行，嚴禁超預算、無預算安排支出。需要調整當年非財政撥款收支預算的，應當按規(guī)定報經主管部門或財政部門批準。

第十九條  使用非財政撥款安排的支出應當與當年非財政撥款收入相匹配，根據(jù)收入進度確定支出計劃，合理保障支出。執(zhí)行中非財政撥款出現(xiàn)短收的，單位應當及時提出預算追減方案，調減相關收入和支出預算，經部門匯總審核后，報財政部門批準。

第二十條  預算執(zhí)行中，單位資金實際收入超過年初預算的，原則上不新增安排當年支出。確需新增當年支出的，由單位提出非財政撥款預算追加申請，經部門匯總審核后，報財政部門批準。

第二十一條  非財政撥款預算追加申請應當說明以下內容：

（一）收入增收的主要因素、與年初收入預算差異的主要原因，以及單位資金總體結余情況。

（二）本部門或本單位當年非財政撥款總體收入、支出執(zhí)行情況。

（三）擬安排支出項目的相關政策依據(jù)、項目概述、績效目標、資金需求測算情況等。

第二十二條  非財政撥款預算追加參照財政撥款預算追加的管理要求執(zhí)行，按照“厲行節(jié)約、從嚴從緊”的原則，嚴格控制“三公”經費、會議費、培訓費等一般性、運轉類支出，不得超標準、超實際需求安排支出、配置資產和實施辦公業(yè)務用房維修改造。

第二十三條  對已經批復的非財政撥款支出預算，執(zhí)行中需要進行項目、科目、政府采購等內容調劑的，參照財政撥款預算調劑要求和流程執(zhí)行。

（一）涉及預算項目、支出功能分類科目、經濟分類“類”級科目調整、“五項費用”（“三公”經費、會議費、培訓費）、政府采購預算等重點控制事項調劑的，由單位提出申請后，經部門匯總審核后，報財政部門批準。

（二）上述情形以外的調劑事項，由單位提出申請后，報本部門批準，抄送財政部門備案。

第二十四條  非財政撥款預算追加、追減和調劑批準文件應當明確調整的預算項目、支出功能分類科目、經濟分類科目、資金性質、是否政府采購等信息。

第四章  預算執(zhí)行

第二十五條  非財政撥款資金納入預算指標賬管理。在預算批復后生成財政專戶管理資金預算指標和單位資金預算指標，通過預算指標嚴格控制資金支付。

第二十六條  各單位根據(jù)財政專戶管理資金預算指標和收入實現(xiàn)情況填報用款申請，財政部門根據(jù)單位用款申請、財政專戶管理資金預算指標及財政專戶資金情況核撥資金。

第二十七條  各單位根據(jù)單位資金預算指標，通過預算管理一體化系統(tǒng)與開戶銀行聯(lián)網辦理單位資金支付。單位資金支付涉及的電子憑證、電子簽章等，按照國庫集中支付電子化管理有關規(guī)定執(zhí)行。

對行政單位、參公事業(yè)單位、公益一類事業(yè)單位以及具備條件的其他事業(yè)單位，采取單位資金支付控制模式管理。由單位通過預算管理一體化系統(tǒng)提報單位資金支付申請，一體化系統(tǒng)根據(jù)單位資金預算指標對支付申請校驗通過后，向開戶銀行發(fā)送支付指令，開戶銀行據(jù)此將資金支付到收款人或收款單位賬戶。

（二）對暫不具備條件的其他事業(yè)單位，暫時采取單位資金支付記錄反映模式管理。由單位按照財務管理和內控制度有關規(guī)定通過原有資金支付渠道辦理資金支付，并將資金支付信息錄入或傳輸?shù)筋A算管理一體化系統(tǒng)核銷用款計劃，一體化系統(tǒng)依據(jù)單位資金預算指標對支付信息進行校驗，對校驗有誤的支付信息，預算單位應及時核對并據(jù)實糾正。

（三）涉軍涉密以及高校、醫(yī)院等具有特殊收支核算要求的單位暫不納入單位資金支付管理范圍。

第五章  結轉和結余資金管理

第二十八條  非財政撥款結轉結余包括財政專戶管理資金結轉結余、單位資金結轉結余。

財政專戶管理資金結轉結余是指年度預算執(zhí)行結束時，財政專戶中當年實際剩余的資金。

單位資金結轉結余是指年度預算執(zhí)行結束時，單位實有資金賬戶中當年實際剩余的單位資金收入和以前年度滾存結余資金。

第二十九條  每年12月下旬國庫停止資金撥付后，預算單位要及時與財政部門開展財政專戶管理資金收支清算對賬，出現(xiàn)短收的年底前應當及時調整收支預算指標。

第三十條  預算年度結束后，各部門、單位應當對未使用完畢的單位資金情況進行清理，并報財政部門確認。對因未完成或超額完成單位資金收支預算、未按規(guī)定將全部資金納入預算管理等原因導致單位資金實際收支情況與預算不一致的，單位應根據(jù)實際收支情況調整結轉結余核批表中相關數(shù)據(jù)，并出具說明作為結轉結余核批表的附件。

第三十一條  年度預算編報時，非財政撥款結轉結余應當充分合理預計，除按規(guī)定從單位資金結余中提取的具有專門用途的資金外，剩余非財政撥款結轉結余資金原則上應當全部編入單位下一年度收入預算，用于彌補單位收支差額。累計專用基金余額應按規(guī)定用途統(tǒng)籌用于下年度預算支出。

第三十二條  各部門、單位要加強財務管理，建立健全往來款項、結余資金定期清理核銷機制。各單位于每年5月底前對上年度的到期往來款項進行清理，清理結果經部門匯總審核后，報財政部門備案。

第六章  監(jiān)督管理

第三十三條  省財政部門應當在預算管理一體化系統(tǒng)中設置監(jiān)控預警規(guī)則，省級預算部門應充分發(fā)揮預算執(zhí)行主體責任，對所屬單位非財政撥款資金的預算管理和執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控，及時核實觸發(fā)預警規(guī)則的疑點信息，確屬違規(guī)的依法依規(guī)進行糾正，并制作監(jiān)控處理單，完整、準確記錄核實情況和處理結果。

第三十四條  各部門、單位應當按照省級財政部門有關規(guī)定，應用預算管理一體化系統(tǒng)單位會計核算模塊開展非財政撥款資金會計核算。

第三十五條  各部門、單位應當將非財政撥款資金納入部門、單位預算績效管理，科學合理編制績效目標，實施績效監(jiān)控，開展績效評價，評價結果及時報省財政部門。

第三十六條  單位應當自覺接受監(jiān)察、審計、財政等部門對單位非財政撥款管理情況的監(jiān)督檢查，如實提供賬冊、報表、賬戶信息等有關資料，不得隱瞞、偽造。

第七章  附  則

第三十七條  對科研經費等法律法規(guī)和上級文件中另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三十八條  本辦法自2022年7月1日起執(zhí)行，有效期至2024年6月30日。