根據(jù)《稅收票證管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第28號(hào)），黑龍江省地方稅務(wù)局結(jié)合實(shí)際制定了《黑龍江省地稅系統(tǒng)稅收票證管理規(guī)定》，現(xiàn)予以發(fā)布，自2014年1月1日起施行。

　　《黑龍江省地稅系統(tǒng)稅收票證管理規(guī)定》（黑地稅發(fā)〔1996〕53號(hào)）同時(shí)廢止。

　　特此公告。

　　黑龍江省地方稅務(wù)局
2014年1月2日

　　黑龍江省地稅系統(tǒng)稅收票證管理規(guī)定

　　第一章 總 則

　　第一條 為了規(guī)范稅收票證管理工作，保證國(guó)家稅收收入的安全完整，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，適應(yīng)稅收信息化發(fā)展需要，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《稅收票證管理辦法》，結(jié)合全省地稅系統(tǒng)實(shí)際，制定本規(guī)定。

　　第二條 各級(jí)地稅機(jī)關(guān)、地稅人員、納稅人、扣繳義務(wù)人、代征代售人和稅收票證印制企業(yè)印制、使用、管理稅收票證，適用本規(guī)定。

　　第三條 本規(guī)定所稱稅收票證，是指地稅機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人依照法律法規(guī)，代征代售人按照委托協(xié)議，征收稅款、基金、費(fèi)、滯納金、罰沒(méi)款等各項(xiàng)收入（以下統(tǒng)稱稅款）的過(guò)程中，開(kāi)具的收款、退款和繳庫(kù)憑證，是納稅人實(shí)際繳納稅款或者收取退還稅款的法定證明。

　　稅收票證包括紙質(zhì)形式和數(shù)據(jù)電文形式。數(shù)據(jù)電文稅收票證是指通過(guò)橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)辦理稅款的征收繳庫(kù)、退庫(kù)時(shí)，向銀行、國(guó)庫(kù)發(fā)送的電子繳款、退款信息，不包括存儲(chǔ)在黑龍江省地方稅收業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱稅收業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)）中紙質(zhì)稅收票證的電子信息。

　　第四條 全省地稅系統(tǒng)積極推廣、應(yīng)用以橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)為依托的數(shù)據(jù)電文稅收票證的使用工作。

　　第五條 地稅機(jī)關(guān)、代征代售人征收稅款或退還稅款時(shí)應(yīng)當(dāng)開(kāi)具稅收票證。通過(guò)橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)完成稅款的繳納或者退還后，納稅人需要紙質(zhì)稅收票證的，地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)開(kāi)具。

　　扣繳義務(wù)人代扣代收稅款時(shí)，納稅人要求扣繳義務(wù)人開(kāi)具稅收票證的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)開(kāi)具。

　　第六條 稅收票證的基本要素包括：稅收票證號(hào)碼、征收單位名稱、開(kāi)具日期、納稅人名稱、納稅人識(shí)別號(hào)（或管理編碼）、稅種（費(fèi)、基金、罰沒(méi)款）、金額、所屬時(shí)期等。

　　第七條 紙質(zhì)稅收票證的基本聯(lián)次包括收據(jù)聯(lián)、存根聯(lián)、報(bào)查聯(lián)。收據(jù)聯(lián)交納稅人作完稅憑證；存根聯(lián)由地稅機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征代售人留存；報(bào)查聯(lián)由地稅機(jī)關(guān)做會(huì)計(jì)憑證或備查。

　　省地稅局根據(jù)稅收票證使用情況，確定除收據(jù)聯(lián)以外的稅收票證啟用聯(lián)次。

　　第八條 省地稅局負(fù)責(zé)全省地稅系統(tǒng)稅收票證的管理工作。主要職責(zé)：

　?。ㄒ唬└鶕?jù)國(guó)家稅收票證管理辦法，制定全省地稅系統(tǒng)的稅收票證管理規(guī)定及相關(guān)辦法，并監(jiān)督其貫徹實(shí)施。

　　（二）負(fù)責(zé)本級(jí)權(quán)限范圍內(nèi)的稅收票證印制、領(lǐng)發(fā)、保管、作廢、停用、收回、損失核銷、移交、對(duì)賬、盤點(diǎn)、核算、歸檔、審核、檢查、銷毀等工作。

　　（三）指導(dǎo)和監(jiān)督下級(jí)地稅機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開(kāi)稅收票證的納稅人稅收票證管理工作。

　?。ㄋ模┙M織、指導(dǎo)、具體實(shí)施全省地稅系統(tǒng)稅收票證信息化工作。

　　（五）組織全省地稅系統(tǒng)稅收票證檢查工作。

　　（六）其他稅收票證管理工作。

　　第九條 市（地）級(jí)地稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)本轄區(qū)范圍的稅收票證管理工作。主要職責(zé)：

　　（一）根據(jù)全省地稅系統(tǒng)稅收票證管理規(guī)定，制定本轄區(qū)稅收票證管理制度，并監(jiān)督所轄單位貫徹實(shí)施。

　?。ǘ┴?fù)責(zé)本級(jí)權(quán)限范圍內(nèi)的稅收票證領(lǐng)發(fā)、保管、開(kāi)具、作廢、結(jié)報(bào)繳銷、停用、交回、移交、對(duì)賬、盤點(diǎn)、核算、歸檔、審核、檢查、銷毀、損失核銷等工作。

　?。ㄈ┲笇?dǎo)和監(jiān)督下級(jí)地稅機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開(kāi)稅收票證的納稅人稅收票證管理工作。

　?。ㄋ模┙M織、指導(dǎo)、具體實(shí)施本轄區(qū)稅收票證信息化工作。

　?。ㄎ澹┙M織本轄區(qū)稅收票證檢查工作。

　?。┢渌愂掌弊C管理工作。

　　第十條 縣（市、區(qū)）級(jí)地稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)本轄區(qū)范圍的稅收票證管理工作。主要職責(zé)：

　?。ㄒ唬┴?fù)責(zé)本級(jí)權(quán)限范圍內(nèi)的稅收票證領(lǐng)發(fā)、保管、開(kāi)具、作廢、結(jié)報(bào)繳銷、停用、交回、移交、盤點(diǎn)、核算、歸檔、審核、檢查、銷毀、損失核銷等工作。

　?。ǘ┲笇?dǎo)和監(jiān)督下屬基層地稅機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開(kāi)稅收票證的納稅人稅收票證管理工作。

　　（三）負(fù)責(zé)具體實(shí)施本轄區(qū)稅收票證信息化工作。

　?。ㄋ模┙M織本轄區(qū)稅收票證檢查工作。

　?。ㄎ澹┢渌愂掌弊C管理工作。

　　第十一條 使用稅收票證的基層地稅機(jī)關(guān)主要職責(zé)：

　?。ㄒ唬┴?fù)責(zé)本單位稅收票證的領(lǐng)發(fā)、保管、開(kāi)具、作廢、結(jié)報(bào)繳銷、停用、交回、移交、盤點(diǎn)、核算、歸檔、審核、檢查等工作。

　?。ǘ┴?fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督扣繳義務(wù)人、代征代售人正確填用票證和及時(shí)結(jié)報(bào)繳銷稅收票款工作。

　?。ㄈ┴?fù)責(zé)對(duì)地稅人員、扣繳義務(wù)人、代征代售人結(jié)報(bào)繳銷的票款進(jìn)行審核工作。

　　（四）其他稅收票證管理工作。

　　第十二條 扣繳義務(wù)人和代征代售人主要職責(zé)：

　?。ㄒ唬┩咨票９軓牡囟悪C(jī)關(guān)領(lǐng)取的稅收票證，并按照地稅機(jī)關(guān)要求建立、報(bào)送和保管稅收票證賬簿及有關(guān)資料。

　?。ǘ┌匆?guī)定為納稅人開(kāi)具并交付稅收票證。

　　（三）按時(shí)解繳稅款、結(jié)報(bào)繳銷稅收票證。

　?。ㄋ模┢渌愂掌弊C管理工作。

　　第十三條 縣（市、區(qū)）級(jí)以上地稅機(jī)關(guān)計(jì)統(tǒng)部門主管稅收票證管理的具體工作，應(yīng)當(dāng)設(shè)置稅收票證管理崗位，并配備專職稅收票證管理人員；征收分局（所）、辦稅服務(wù)廳等機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱基層地稅機(jī)關(guān)）應(yīng)當(dāng)設(shè)置稅收票證管理崗位，負(fù)責(zé)稅收票證管理具體工作。

　　扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開(kāi)稅收票證的納稅人應(yīng)當(dāng)由專人負(fù)責(zé)稅收票證管理工作。

　　稅收票證管理崗位和稅收票證開(kāi)具（含印花稅票銷售）崗位應(yīng)當(dāng)分設(shè)，不得一人多崗。

　　第二章 種類和適用范圍

　　第十四條 稅收票證包括稅收繳款書(shū)、稅收收入退還書(shū)、稅收完稅證明、印花稅專用稅收票證、稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)、當(dāng)場(chǎng)處罰罰款收據(jù)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)專用收據(jù)以及國(guó)家稅務(wù)總局和省地稅局規(guī)定的其他稅收票證。

　　《稅收繳款書(shū)（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》、《稅收繳款書(shū)（代扣代收專用）》、印花稅票、《稅收完稅證明》、《稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)》、《當(dāng)場(chǎng)處罰罰款收據(jù)》和《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)專用收據(jù)》應(yīng)當(dāng)視同現(xiàn)金進(jìn)行嚴(yán)格管理。

　　納稅人通過(guò)橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)繳納稅款后，銀行為納稅人打印的《電子繳稅付款憑證》和納稅人通過(guò)地稅機(jī)關(guān)網(wǎng)上開(kāi)票系統(tǒng)自行開(kāi)具的《電子繳款憑證》，不屬于稅收票證的范疇，但是，經(jīng)銀行確認(rèn)并加蓋收訖章的《電子繳稅付款憑證》、與銀行對(duì)賬單核對(duì)無(wú)誤的《電子繳款憑證》可以作為納稅人的記賬核算憑證。

　　稅收票證應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的適用范圍填開(kāi)，不得混用。

　　第十五條 稅收繳款書(shū)是納稅人據(jù)以繳納稅款，地稅機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人以及代征代售人據(jù)以征收、匯總稅款的稅收票證。具體包括：

　?。ㄒ唬抖愂绽U款書(shū)（銀行經(jīng)收專用）》。由納稅人、地稅機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征代售人向銀行傳遞，通過(guò)銀行劃繳稅款到國(guó)庫(kù)時(shí)使用的紙質(zhì)稅收票證，不能用于實(shí)時(shí)扣款、批量扣款、銀行端繳款等電子繳款方式。適用范圍：

　　1.納稅人自行填開(kāi)或地稅機(jī)關(guān)開(kāi)具，納稅人據(jù)以在銀行柜面辦理繳稅（轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金），由銀行將稅款繳入國(guó)庫(kù)；

　　2.地稅機(jī)關(guān)收取現(xiàn)金稅款、扣繳義務(wù)人扣繳稅款、代征代售人代征稅款后開(kāi)具，據(jù)以在銀行柜面辦理稅款匯總繳入國(guó)庫(kù)；

　　3.地稅機(jī)關(guān)開(kāi)具，據(jù)以辦理“待繳庫(kù)稅款”賬戶款項(xiàng)繳入國(guó)庫(kù)；

　　4.地稅機(jī)關(guān)開(kāi)具，據(jù)以辦理“稅務(wù)代保管資金”賬戶款項(xiàng)繳入國(guó)庫(kù)。

　　（二）《稅收繳款書(shū)（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》。納稅人以現(xiàn)金、刷卡（未通過(guò)橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)）方式向地稅機(jī)關(guān)繳納稅款時(shí)，由地稅機(jī)關(guān)開(kāi)具并交付納稅人的紙質(zhì)稅收票證。代征人代征稅款時(shí)，也應(yīng)開(kāi)具本繳款書(shū)并交付納稅人。

　　為方便流動(dòng)性零散稅收的征收管理，省地稅局根據(jù)工作需要，可在本繳款書(shū)票面印有固定金額，具體面額種類根據(jù)實(shí)際情況確定。

　?。ㄈ抖愂绽U款書(shū)（代扣代收專用）》?？劾U義務(wù)人依法履行稅款代扣代繳、代收代繳義務(wù)時(shí)開(kāi)具并交付納稅人的紙質(zhì)稅收票證?？劾U義務(wù)人代扣代收稅款后，已經(jīng)向納稅人開(kāi)具了稅法規(guī)定或國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)可的記載完稅情況的其他憑證的，不再開(kāi)具本繳款書(shū)。

　?。ㄋ模抖愂针娮永U款書(shū)》。地稅機(jī)關(guān)將納稅人、扣繳義務(wù)人、代征代售人的電子繳款信息通過(guò)橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)發(fā)送給銀行，銀行據(jù)以劃繳稅款到國(guó)庫(kù)時(shí)，由稅收業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)電文形式的稅收票證。用于實(shí)時(shí)扣款、批量扣款、銀行端繳款等電子繳款方式，不得用于收取現(xiàn)金。

　　第十六條 《稅收收入退還書(shū)》是地稅機(jī)關(guān)依法為納稅人從國(guó)庫(kù)辦理退稅時(shí)使用的稅收票證。具體包括：

　?。ㄒ唬抖愂帐杖胪诉€書(shū)》。地稅機(jī)關(guān)依法為納稅人從國(guó)庫(kù)辦理退稅時(shí)使用的紙質(zhì)稅收票證。

　?。ǘ抖愂帐杖腚娮油诉€書(shū)》。地稅機(jī)關(guān)通過(guò)橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)依法為納稅人從國(guó)庫(kù)辦理退稅時(shí)，由稅收業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)電文形式的稅收票證。

　　稅收收入退還書(shū)應(yīng)當(dāng)由縣以上地稅機(jī)關(guān)稅收會(huì)計(jì)開(kāi)具并向國(guó)庫(kù)傳遞或發(fā)送。紙質(zhì)《稅收收入退還書(shū)》經(jīng)同級(jí)地稅機(jī)關(guān)局領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)向國(guó)庫(kù)傳遞，《稅收收入電子退還書(shū)》經(jīng)復(fù)核崗人員復(fù)核授權(quán)后向國(guó)庫(kù)發(fā)送。

　　第十七條 印花稅專用稅收票證是地稅機(jī)關(guān)或印花稅票代售人在征收印花稅時(shí)向納稅人交付、開(kāi)具的紙質(zhì)稅收票證。具體包括：

　　（一）印花稅票。印有固定金額，專門用于征收印花稅的有價(jià)證券?，F(xiàn)使用的面額種類有：1角、2角、5角、1元、2元、5元、10元、50元、100元。納稅人繳納印花稅，可以購(gòu)買印花稅票貼花繳納，也可以開(kāi)具稅收繳款書(shū)繳納。采用貼花繳納的，使用藍(lán)色或黑色筆在印花稅票上進(jìn)行手工劃銷；采用開(kāi)具稅收繳款書(shū)繳納的，應(yīng)當(dāng)將紙質(zhì)稅收繳款書(shū)或稅收完稅證明粘貼在應(yīng)稅憑證上，或者由地稅機(jī)關(guān)在應(yīng)稅憑證上加蓋印花稅收訖專用章。

　　（二）《印花稅票銷售憑證》。地稅機(jī)關(guān)和印花稅票代售人銷售印花稅票時(shí)一并開(kāi)具的專供購(gòu)買方報(bào)銷的紙質(zhì)憑證。

　　第十八條 《稅收完稅證明》是地稅機(jī)關(guān)為證明納稅人已經(jīng)繳納稅款或者已經(jīng)退還納稅人稅款而開(kāi)具的紙質(zhì)稅收票證。適用范圍：

　?。ㄒ唬┘{稅人、扣繳義務(wù)人、代征代售人通過(guò)橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)劃繳稅款到國(guó)庫(kù)（經(jīng)收處）后或收到從國(guó)庫(kù)退還的稅款后，當(dāng)場(chǎng)或事后需要取得稅收票證的。

　?。ǘ┛劾U義務(wù)人代扣代收稅款后，已經(jīng)向納稅人開(kāi)具稅法規(guī)定或國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)可的記載完稅情況的其他憑證，納稅人需要換開(kāi)正式完稅憑證的。

　?。ㄈ┘{稅人遺失已完稅的各種稅收票證（印花稅票和《印花稅票銷售憑證》除外），需要重新開(kāi)具的。

　?。ㄋ模?duì)納稅人特定期間完稅情況出具證明的。

　?。ㄎ澹┛劾U義務(wù)人未按規(guī)定為納稅人開(kāi)具稅收票證，地稅機(jī)關(guān)核實(shí)稅款繳納情況后，應(yīng)當(dāng)為納稅人開(kāi)具的。

　　（六）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他需要為納稅人開(kāi)具完稅憑證情形。

　　稅收完稅證明分為表格式和文書(shū)式兩種。表格式開(kāi)具范圍為（一）、（二）、（三）、（五）項(xiàng)以及國(guó)家稅務(wù)總局明確規(guī)定的其他情形；文書(shū)式開(kāi)具范圍為上款（四）項(xiàng)規(guī)定開(kāi)具的情形，指地稅機(jī)關(guān)為納稅人連續(xù)期間的納稅情況匯總開(kāi)具完稅證明。地稅機(jī)關(guān)開(kāi)具文書(shū)式完稅證明時(shí)，必須確保納稅人繳、退稅信息全面、準(zhǔn)確、完整。文書(shū)式稅收完稅證明不得作為納稅人的記賬或抵扣憑證。

　　本條第一款（二）項(xiàng)和第十五條（三）項(xiàng)所稱扣繳義務(wù)人已經(jīng)向納稅人開(kāi)具的稅法規(guī)定或國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)可的記載完稅情況的其他憑證，是指記載車船稅完稅情況的交強(qiáng)險(xiǎn)保單等稅法或國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)可的能夠作為已完稅情況證明的憑證。

　　第十九條 《稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)》是地稅機(jī)關(guān)收取納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人或其他當(dāng)事人交納的稅務(wù)代保管資金時(shí)開(kāi)具的一種專用憑證。

　　各級(jí)地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在國(guó)家稅務(wù)總局指定銀行開(kāi)立“稅務(wù)代保管資金賬戶”，用于納稅保證金、發(fā)票保證金、納稅擔(dān)保金等資金管理。

　　第二十條 《當(dāng)場(chǎng)處罰罰款收據(jù)》是由財(cái)政部門統(tǒng)一制發(fā)，納稅人或扣繳義務(wù)人發(fā)生稅務(wù)違章行為，由地稅機(jī)關(guān)依法處以罰款，并當(dāng)場(chǎng)以現(xiàn)金（罰款金額在20元以下或不當(dāng)場(chǎng)收繳事后難以執(zhí)行或被罰人向指定銀行繳納罰款有困難并申請(qǐng)當(dāng)場(chǎng)繳納罰款的）向地稅機(jī)關(guān)執(zhí)法人員繳納罰款時(shí)使用的一種專用收款憑證。

　　第二十一條 《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)專用收據(jù)》是繳費(fèi)人以現(xiàn)金、刷卡（未通過(guò)橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)）方式繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)開(kāi)具并交付繳費(fèi)人的紙質(zhì)稅收票證。

　　第二十二條 稅收票證專用章戳是指地稅機(jī)關(guān)印制稅收票證和征、退稅款時(shí)使用的各種專用章戳。具體包括：

　?。ㄒ唬┒愂掌弊C監(jiān)制章。套印在稅收票證上，用以表明稅收票證制定單位和稅收票證印制合法性的一種章戳。稅收票證監(jiān)制章由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一制發(fā)各省級(jí)地稅機(jī)關(guān)。

　?。ǘ┱鞫悓Ｓ谜?。地稅機(jī)關(guān)辦理稅款征收業(yè)務(wù)，開(kāi)具稅收繳款書(shū)、稅收完稅證明、印花稅銷售憑證等征收憑證時(shí)使用的征收業(yè)務(wù)專用公章。

　　（三）退庫(kù)專用章。地稅機(jī)關(guān)辦理稅款退庫(kù)業(yè)務(wù)，開(kāi)具《稅收收入退還書(shū)》等退庫(kù)憑證時(shí)使用的，在國(guó)庫(kù)預(yù)留印鑒的退庫(kù)業(yè)務(wù)專用公章。

　?。ㄋ模┯』ǘ愂沼檶Ｓ谜隆Ｒ蚤_(kāi)具稅收繳款書(shū)代替貼花繳納印花稅時(shí)，加蓋在應(yīng)稅憑證上，用以證明應(yīng)稅憑證已完稅的專用章戳。

　?。ㄎ澹┒悇?wù)代保管資金專用章。地稅機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)代保管資金收取、支付和管理業(yè)務(wù)時(shí)使用，并在開(kāi)立“代保管資金”專用賬戶的指定銀行預(yù)留印鑒的專用章戳。

　?。┸嚧愅甓愖C明專用章。地稅機(jī)關(guān)對(duì)納稅人已由保險(xiǎn)公司代收繳納車船稅，且有特殊情況需要地稅機(jī)關(guān)另外再開(kāi)具完稅證明時(shí)，加蓋在保險(xiǎn)單的專用章。

　　（七）國(guó)家稅務(wù)總局及省地稅局規(guī)定的其他稅收票證專用章戳。

　　第三章 印 制

　　第二十三條 稅收票證實(shí)行分級(jí)印制管理。

　　印花稅票及其他需要全國(guó)統(tǒng)一印制的稅收票證由國(guó)家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制；稅收繳款書(shū)、稅收收入退還書(shū)、稅收完稅證明、稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)及其他稅收票證，按照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的式樣和要求，由省地稅局確定的企業(yè)集中統(tǒng)一印制；當(dāng)場(chǎng)處罰罰款收據(jù)由財(cái)政部門統(tǒng)一印制。

　　禁止私自印制、倒賣、變?cè)?、偽造稅收票證。

　　第二十四條 印制稅收票證的企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

　?。ㄒ唬┤〉糜∷⒔?jīng)營(yíng)許可證和營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

　?。ǘ┰O(shè)備、技術(shù)水平能夠滿足印制稅收票證的需要。

　　（三）有健全的財(cái)務(wù)制度和嚴(yán)格的質(zhì)量監(jiān)督、安全管理、保密制度。

　?。ㄋ模┯邪踩⒘己玫谋９軋?chǎng)地和設(shè)施。

　　印制稅收票證的企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照地稅機(jī)關(guān)提供的式樣、數(shù)量等要求印制稅收票證，建立稅收票證印制管理制度。

　　稅收票證印制合同終止后，稅收票證的印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)將有關(guān)資料交還委托印制的地稅機(jī)關(guān)，不得保留或提供給其他單位及個(gè)人。

　　第二十五條 稅收票證應(yīng)當(dāng)套印稅收票證監(jiān)制章，國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

　　第二十六條 市（地）級(jí)地稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)本轄區(qū)除稅收票證監(jiān)制章外的其他稅收票證專用章戳的刻制、留底歸檔，并報(bào)省級(jí)地稅機(jī)關(guān)備案。

　　第二十七條 省級(jí)地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)負(fù)責(zé)印制稅收票證的企業(yè)印制完成的稅收票證質(zhì)量、數(shù)量、時(shí)間進(jìn)行查驗(yàn)。查驗(yàn)無(wú)誤的，辦理稅收票證的印制入庫(kù)手續(xù)；查驗(yàn)不合格的，對(duì)不合格稅收票證監(jiān)督銷毀；不能按期完成印制的，對(duì)印制稅收票證的企業(yè)進(jìn)行一定經(jīng)濟(jì)處罰。

　　第四章 使 用

　　第二十八條 上、下級(jí)地稅機(jī)關(guān)之間，地稅機(jī)關(guān)稅收票證開(kāi)具人員、扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開(kāi)稅收票證的納稅人與稅收票證管理人員之間，應(yīng)當(dāng)建立稅收票證及稅收票證專用章戳的領(lǐng)發(fā)登記制度，辦理領(lǐng)發(fā)手續(xù)，共同清點(diǎn)、確認(rèn)領(lǐng)發(fā)種類、數(shù)量和號(hào)碼。

　　（一）縣（市、區(qū)）級(jí)地稅機(jī)關(guān)應(yīng)按季、年編報(bào)各種紙質(zhì)稅收票證的領(lǐng)用計(jì)劃，逐級(jí)報(bào)送至省地稅局，省地稅局按季向印制稅收票證企業(yè)傳遞除印花稅票以外的各種紙質(zhì)稅收票證的印制計(jì)劃；省地稅局每半年編報(bào)印花稅票的領(lǐng)用計(jì)劃，報(bào)送國(guó)家稅務(wù)總局。

　?。ǘ┒愂掌弊C的領(lǐng)發(fā)必須做到“制度健全、手續(xù)完備、領(lǐng)發(fā)有據(jù)、責(zé)任明確”。領(lǐng)發(fā)紙質(zhì)稅收票證使用《稅收票證領(lǐng)發(fā)單》，領(lǐng)發(fā)雙方共同清點(diǎn)、核對(duì)稅收票證種類、字號(hào)、數(shù)量并互相簽字（章）確認(rèn)；領(lǐng)用單位（人）為地稅機(jī)關(guān)稅收票證開(kāi)具人員、扣繳義務(wù)人和代征代售人的，領(lǐng)發(fā)雙方還應(yīng)互相登記《稅收票證結(jié)報(bào)繳銷手冊(cè)》。

　?。ㄈ┒愂掌弊C的運(yùn)輸應(yīng)當(dāng)確保安全、保密，應(yīng)使用稅收票證專用車，派票證管理人員領(lǐng)取，不得委托他人捎帶或代領(lǐng)，更不得以包裹、信件郵寄。

　　（四）數(shù)據(jù)電文稅收票證由稅收業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)按照編碼規(guī)則自動(dòng)生成稅收票證號(hào)碼，分配給稅收票證開(kāi)具人員，視同發(fā)放。數(shù)據(jù)電文稅收票證號(hào)碼在稅收業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)中具有唯一性，不得與紙質(zhì)稅收票證號(hào)碼或者其他數(shù)據(jù)電文稅收票證號(hào)碼重復(fù)。登記數(shù)據(jù)電文稅收票證領(lǐng)發(fā)情況的《稅收票證領(lǐng)發(fā)單》由稅收業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)自動(dòng)生成。

　　第二十九條 稅收票證管理人員向地稅機(jī)關(guān)稅收票證開(kāi)具人員、扣繳義務(wù)人和代征代售人發(fā)放視同現(xiàn)金管理的稅收票證時(shí)，應(yīng)當(dāng)拆包發(fā)放，并且一般不得超過(guò)一個(gè)月的用量。

　　視同現(xiàn)金管理的稅收票證未按照本規(guī)定第三十八條規(guī)定辦理結(jié)報(bào)的，不得繼續(xù)發(fā)放同一種類的稅收票證。

　　其他種類的稅收票證，應(yīng)當(dāng)根據(jù)領(lǐng)用人的具體使用情況，適度發(fā)放。

　　第三十條 地稅機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開(kāi)稅收票證的納稅人應(yīng)當(dāng)妥善保管稅收票證及專用章戳?？h以上地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)設(shè)置具備安全條件的專用庫(kù)房；基層地稅機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征代售人和自行填開(kāi)稅收票證的納稅人應(yīng)當(dāng)配備保險(xiǎn)專用箱柜。確有必要外出征收稅款的，稅收票證及專用章戳應(yīng)當(dāng)隨身攜帶，嚴(yán)防丟失。不準(zhǔn)帶票進(jìn)行非工作性活動(dòng)，不得帶票回家。

　　票證管理人員和用票人員要經(jīng)常檢查票證安全情況，做好防盜、防火、防潮、防蟲(chóng)蛀、防鼠咬和防丟失等工作。

　　第三十一條 地稅機(jī)關(guān)對(duì)結(jié)存的稅收票證應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)結(jié)存稅收票證實(shí)物與賬簿記錄數(shù)量不符的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因并報(bào)告上級(jí)地稅機(jī)關(guān)。

　　第三十二條 稅收收入退還書(shū)開(kāi)具人員不得同時(shí)從事退庫(kù)專用章保管或《稅收收入電子退還書(shū)》復(fù)核授權(quán)工作。

　　印花稅票銷售人員不得同時(shí)從事印花稅收訖專用章保管工作。

　　外出征收稅款的，稅收票證開(kāi)具人員不得同時(shí)從事現(xiàn)金收款工作。

　　第三十三條 稅收票證應(yīng)當(dāng)遵照“先領(lǐng)先用”和“庫(kù)存優(yōu)先”的原則，按稅票號(hào)碼從小到大順序填開(kāi)，不得跳號(hào)，不得開(kāi)票不收稅，不得收稅不開(kāi)票，不得互相借用票證；稅收票證欄目?jī)?nèi)容應(yīng)當(dāng)填寫齊全、清晰、真實(shí)、規(guī)范，不得漏填、簡(jiǎn)寫、省略、涂改、挖補(bǔ)、編造；紙質(zhì)稅收票證各聯(lián)次各種章戳應(yīng)加蓋齊全。

　　第三十四條 稅收票證應(yīng)當(dāng)分納稅人開(kāi)具；同一份稅收票證上，稅種（費(fèi)、基金、罰沒(méi)款）、稅目、預(yù)算科目、預(yù)算級(jí)次、所屬時(shí)期不同的，應(yīng)當(dāng)分行填列；多聯(lián)式稅收票證應(yīng)當(dāng)一次全份開(kāi)具。

　　開(kāi)具紙質(zhì)票證時(shí)，根據(jù)稅收業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)產(chǎn)生的應(yīng)征稅款信息或直接錄入的稅款信息，同一納稅人在同一地稅機(jī)關(guān)、同一收款國(guó)庫(kù)、同一繳款銀行賬號(hào)繳納的預(yù)算種類（預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外）相同、稅款限繳日期相同（票面沒(méi)有限繳日期的不受此限制）的多筆記錄，稅種、稅目、預(yù)算科目、預(yù)算級(jí)次、所屬時(shí)期不同的，可以開(kāi)具在同一張稅票上。

　　《稅收電子繳款書(shū)》不受稅款限繳日期相同的限制。

　　第三十五條 因開(kāi)具作廢的紙質(zhì)稅收票證，應(yīng)當(dāng)在各聯(lián)注明“作廢”字樣、作廢原因和重新開(kāi)具的稅收票證字軌及號(hào)碼。視同現(xiàn)金管理的稅收票證應(yīng)當(dāng)由本局主管局長(zhǎng)簽字，全份保管；由納稅人所持聯(lián)次或銀行流轉(zhuǎn)聯(lián)次無(wú)法收回的其他稅收票證，應(yīng)當(dāng)注明原因，并將納稅人出具的情況說(shuō)明或銀行文書(shū)代替相關(guān)聯(lián)次一并保存。開(kāi)具作廢的稅收票證應(yīng)按期與已填用的稅收票證一起辦理結(jié)報(bào)繳銷手續(xù)，不得自行銷毀。

　　地稅機(jī)關(guān)開(kāi)具稅收票證后，納稅人向銀行辦理繳稅前丟失的，參照前款規(guī)定處理。

　　數(shù)據(jù)電文稅收票證作廢的，應(yīng)當(dāng)在稅收業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)中予以標(biāo)識(shí)；已經(jīng)作廢的數(shù)據(jù)電文稅收票證號(hào)碼不得再次使用。

　　第三十六條 地稅機(jī)關(guān)稅收票證開(kāi)具人員、扣繳義務(wù)人、代征代售人等稅收票證領(lǐng)用單位（人）應(yīng)當(dāng)按稅收票證種類設(shè)置《稅收票證結(jié)報(bào)繳銷手冊(cè)》，根據(jù)《稅收票證領(lǐng)發(fā)單》、《稅收票款結(jié)報(bào)繳銷單》、《稅收票證損失核銷報(bào)告審批單》等憑證逐筆登記。

　?。ㄒ唬┗鶎拥囟悪C(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按稅收票證開(kāi)具人員、扣繳義務(wù)人、代征代售人等稅收票證領(lǐng)用單位（人）設(shè)置《稅收票證結(jié)報(bào)繳銷手冊(cè)》，按稅收票證種類設(shè)置《稅收票證分類出納賬》，根據(jù)《稅收票證領(lǐng)發(fā)單》、《稅收票款結(jié)報(bào)繳銷單》、《稅收票證損失核銷報(bào)告審批單》、《稅收票證停用和批量作廢申請(qǐng)審批單》、《稅收票證賬務(wù)更正通知單》等憑證，對(duì)各種稅收票證的領(lǐng)發(fā)、開(kāi)具、開(kāi)具作廢、損失核銷、停用和批量作廢的數(shù)量、字軌和號(hào)碼逐筆進(jìn)行登記核算。

　?。ǘ└骷?jí)地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按稅收票證種類、領(lǐng)用單位設(shè)置《稅收票證分類出納賬》，根據(jù)《稅收票證領(lǐng)發(fā)單》、《稅收票款結(jié)報(bào)繳銷單》、《稅收票證損失核銷報(bào)告審批單》、《稅收票證停用和批量作廢申請(qǐng)審批單》、《稅收票證賬務(wù)更正通知單》等憑證，對(duì)各種稅收票證的印制、領(lǐng)發(fā)、開(kāi)具、開(kāi)具作廢、損失核銷、停用和批量作廢的數(shù)量、字軌和號(hào)碼及時(shí)進(jìn)行登記和核算，按月結(jié)賬，按期編制稅收票證報(bào)表，報(bào)送上級(jí)地稅機(jī)關(guān)。

　　（三）通過(guò)稅收業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)對(duì)稅收票證進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控管理和核算的單位，可以不再設(shè)置紙質(zhì)賬簿和報(bào)表。

　　第三十七條 地稅機(jī)關(guān)稅收票證開(kāi)具人員、扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開(kāi)稅收票證的納稅人與稅收票證管理人員之間，基層地稅機(jī)關(guān)與上級(jí)或所屬地稅機(jī)關(guān)之間，應(yīng)當(dāng)辦理稅收票款結(jié)報(bào)繳銷手續(xù)。

　　（一）地稅機(jī)關(guān)稅收票證開(kāi)具人員、扣繳義務(wù)人、代征代售人向稅收票證管理人員結(jié)報(bào)繳銷視同現(xiàn)金管理的稅收票證時(shí)，應(yīng)當(dāng)將已開(kāi)具的存根聯(lián)、報(bào)查聯(lián)等聯(lián)次，連同作廢稅收票證、需交回的稅收票證一并辦理結(jié)報(bào)繳銷手續(xù)，并對(duì)未開(kāi)具的稅收票證（含未銷售印花稅票）進(jìn)行清點(diǎn)。年度終了將稅收票證全部交回。

　　（二）已開(kāi)具稅收票證只設(shè)一聯(lián)的，稅收票證管理人員應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)其開(kāi)具情況的電子記錄。

　?。ㄈ└骷?jí)地稅機(jī)關(guān)和代售單位銷售印花稅票，應(yīng)建立印花稅票銷售日記賬，逐筆登記。按期將銷售印花稅票的數(shù)量和銷售金額匯總填制“印花稅票銷售結(jié)報(bào)單”或“票款結(jié)報(bào)手冊(cè)”，向基層地稅機(jī)關(guān)票證主管人員辦理票款結(jié)報(bào)。地稅機(jī)關(guān)、代售人銷售印花稅票應(yīng)同時(shí)開(kāi)具《印花稅票銷售憑證》，向稅收票證管理人員辦理票款結(jié)報(bào)繳銷時(shí)，應(yīng)當(dāng)持《印花稅票銷售憑證》一并辦理。

　?。ㄋ模┑囟悪C(jī)關(guān)積極引導(dǎo)代征代售人和扣繳義務(wù)人向地稅機(jī)關(guān)報(bào)送代征代售、代扣代收稅款電子明細(xì)清單，列明納稅人名稱、稅種、稅目、稅款所屬期、稅額、已開(kāi)具稅收票證字號(hào)等。

　　第三十八條 稅收票款應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限辦理結(jié)報(bào)繳銷。地稅機(jī)關(guān)稅收票證開(kāi)具人員、代征代售人開(kāi)具稅收票證（含銷售印花稅票）收取現(xiàn)金稅款時(shí)，辦理結(jié)報(bào)繳銷手續(xù)的時(shí)限要求是：

　?。ㄒ唬┊?dāng)?shù)卦O(shè)有國(guó)庫(kù)經(jīng)收處的，應(yīng)于收取稅款的當(dāng)日或次日（節(jié)假日順延）辦理稅收票款的結(jié)報(bào)繳銷。地稅機(jī)關(guān)應(yīng)積極引導(dǎo)代征代售人按日辦理稅款解繳入庫(kù)。

　?。ǘ┊?dāng)?shù)匚丛O(shè)國(guó)庫(kù)經(jīng)收處和代征代售人收取現(xiàn)金稅款的，應(yīng)在收取稅款后最長(zhǎng)不超過(guò)7日辦理稅收票款的結(jié)報(bào)繳銷，并且金額最多不超過(guò)3萬(wàn)元，并以期限或額度條件先滿足之日為準(zhǔn)。

　　扣繳義務(wù)人代扣代收稅款的，應(yīng)按稅法規(guī)定的稅款解繳期限一并辦理結(jié)報(bào)繳銷。“稅務(wù)代保管資金賬戶”中經(jīng)確認(rèn)屬于稅款的資金，地稅機(jī)關(guān)應(yīng)于確認(rèn)之日起3個(gè)工作日內(nèi)，辦理稅收票款的結(jié)報(bào)繳銷。“待繳庫(kù)稅款專戶”中稅款，地稅機(jī)關(guān)應(yīng)在收到收賬回單的當(dāng)日或次日，根據(jù)納稅申報(bào)表、稅務(wù)處理決定書(shū)等稅收應(yīng)征憑證，分稅種、分納稅人填開(kāi)《稅收繳款書(shū)（銀行經(jīng)收專用》，辦理稅收票款的結(jié)報(bào)繳銷。

　　第三十九條 地稅機(jī)關(guān)稅收票證開(kāi)具人員、扣繳義務(wù)人、代征代售人按照本規(guī)定第三十七條第一項(xiàng)的規(guī)定辦理稅收票款結(jié)報(bào)繳銷手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)填制《稅收票款結(jié)報(bào)繳銷單》，連同繳庫(kù)的相關(guān)憑證，向稅收票證管理人員辦理稅款的結(jié)算和稅收票證的結(jié)報(bào)繳銷，核對(duì)無(wú)誤的，雙方互相簽章并登記《稅收票證結(jié)報(bào)繳銷手冊(cè)》。

　　地稅人員、扣繳義務(wù)人和代征代售單位（人）向基層地稅機(jī)關(guān)結(jié)報(bào)繳銷票證時(shí)，必須先將征收的稅款填開(kāi)《稅收繳款書(shū)（銀行經(jīng)收專用）繳入銀行，持已填用的《稅收繳款書(shū)（銀行經(jīng)收專用）》、《稅收繳款書(shū)（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》等稅收票證報(bào)查聯(lián)、票款結(jié)報(bào)手冊(cè)向票證員結(jié)報(bào)繳銷。票證員審核無(wú)誤后填報(bào)票款結(jié)報(bào)手冊(cè)，互相簽章，作為繳銷入賬憑證。

　　使用印有固定金額的《稅收繳款書(shū)（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》，必須單獨(dú)編制票款結(jié)報(bào)單。

　　數(shù)據(jù)電文稅收票證由稅收業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)自動(dòng)生成《稅收票款結(jié)報(bào)繳銷單》進(jìn)行結(jié)報(bào)。

　　基層地稅機(jī)關(guān)、代征代售人應(yīng)按月向上級(jí)地稅機(jī)關(guān)辦理結(jié)報(bào)繳銷。

　　第四十條 領(lǐng)發(fā)、開(kāi)具稅收票證時(shí)，發(fā)現(xiàn)多出、短少、污損、殘破、錯(cuò)號(hào)、印刷字跡不清及聯(lián)數(shù)不全等印制質(zhì)量不合格情況的，應(yīng)當(dāng)查明字軌、號(hào)碼、數(shù)量，清點(diǎn)登記，妥善保管。

　　全包、全本印制質(zhì)量不合格的，應(yīng)返回省地稅局處理；全份印刷質(zhì)量不合格的，按開(kāi)具作廢處理。

　　第四十一條 由于稅收政策變動(dòng)或式樣改變等原因，國(guó)家稅務(wù)總局和省地稅局規(guī)定停用的稅收票證及稅收票證專用章戳，由縣以上地稅機(jī)關(guān)集中清理，核對(duì)字軌、號(hào)碼和數(shù)量，登記造冊(cè)，按照審批權(quán)限逐級(jí)銷毀。

　　第四十二條 視同現(xiàn)金管理、未開(kāi)具的稅收票證（含未銷售印花稅票）丟失、被盜、被搶的，受損地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)查明損失稅收票證的字軌、號(hào)碼和數(shù)量，立即向當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)報(bào)案并報(bào)告上級(jí)地稅機(jī)關(guān)；經(jīng)查不能追回的稅收票證，除印花稅票外，應(yīng)當(dāng)及時(shí)在辦稅場(chǎng)所和相關(guān)新聞媒體上公告作廢。

　　受損單位為扣繳義務(wù)人、代征代售人或稅收票證印制企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告基層地稅機(jī)關(guān)或委托印制的地稅機(jī)關(guān)，由地稅機(jī)關(guān)按前款規(guī)定辦理。

　　第四十三條 未開(kāi)具稅收票證（含未銷售印花稅票）發(fā)生毀損或丟失、被盜、被搶等損失的，受損單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織清點(diǎn)核查，并由各級(jí)地稅機(jī)關(guān)按照權(quán)限進(jìn)行損失核銷審批。印花稅票等視同現(xiàn)金管理的稅收票證發(fā)生損失的，由省地稅機(jī)關(guān)審批核銷；其他各種稅收票證發(fā)生損失的，由市（地）地稅機(jī)關(guān)審批核銷。在沒(méi)有接到上級(jí)局核銷文件之前，按庫(kù)存處理，接到核銷文件后轉(zhuǎn)入損失核銷處理。

　　毀損殘票和追回的稅收票證按照本規(guī)定第五十一條規(guī)定銷毀。

　　第四十四條 稅收票證專用章戳丟失、被盜、被搶的，受損地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)立即向當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)報(bào)案并逐級(jí)報(bào)告刻制稅收票證專用章戳的地稅機(jī)關(guān)；退庫(kù)專用章丟失、被盜、被搶的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)通知國(guó)庫(kù)部門。重新刻制的稅收票證專用章戳應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理留底歸檔或預(yù)留印鑒手續(xù)。

　　毀損和損失追回的稅收票證專用章戳按照本規(guī)定第五十一條規(guī)定銷毀。

　　第四十五條 由于印制質(zhì)量不合格、停用、毀損、損失追回、領(lǐng)發(fā)錯(cuò)誤，或者扣繳義務(wù)人和代征代售人終止稅款征收業(yè)務(wù)、納稅人停止自行填開(kāi)稅收票證等原因，稅收票證及稅收票證專用章戳需要交回的，稅收票證管理人員應(yīng)當(dāng)清點(diǎn)、核對(duì)字軌、號(hào)碼和數(shù)量，及時(shí)上交至發(fā)放或有權(quán)銷毀稅收票證及稅收票證專用章戳的地稅機(jī)關(guān)。

　　第四十六條 票證發(fā)生損失，提交申請(qǐng)需上報(bào)下列材料：丟失報(bào)告、稅收票證管理部門和監(jiān)察部門調(diào)查核實(shí)材料、聲明作廢相關(guān)材料、單位處理意見(jiàn)、相關(guān)責(zé)任人賠償票據(jù)、其他需上報(bào)的相關(guān)材料。

　　納稅人遺失已完稅稅收票證需要地稅機(jī)關(guān)另行提供的，應(yīng)當(dāng)?shù)菆?bào)聲明原持有聯(lián)次遺失并向地稅機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)；稅款經(jīng)核實(shí)確已繳納入庫(kù)或從國(guó)庫(kù)退還的，地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)開(kāi)具稅收完稅證明或提供原完稅稅收票證復(fù)印件。

　　第五章 監(jiān) 督

　　第四十七條 地稅機(jī)關(guān)稅收票證開(kāi)具人員、稅收票證管理人員工作變動(dòng)離崗前，應(yīng)當(dāng)辦理稅收票證、稅收票證專用章戳、賬簿以及其他稅收票證資料的移交。移交時(shí)應(yīng)當(dāng)有專人監(jiān)交，監(jiān)交人、移交人、接管人三方共同簽章，并經(jīng)地稅機(jī)關(guān)主管局長(zhǎng)審查核準(zhǔn)，票清離崗。

　　第四十八條 地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按稅收票證種類、領(lǐng)用單位設(shè)置稅收票證賬簿，對(duì)各種稅收票證的印制、領(lǐng)發(fā)、用存、作廢、結(jié)報(bào)繳銷、停用、損失、銷毀的數(shù)量、號(hào)碼進(jìn)行及時(shí)登記和核算，定期結(jié)賬。

　　第四十九條 基層地稅機(jī)關(guān)的稅收票證管理人員應(yīng)當(dāng)按日對(duì)已結(jié)報(bào)繳銷稅收票證的完整性、準(zhǔn)確性和稅收票證管理的規(guī)范性進(jìn)行審核；基層地稅機(jī)關(guān)的上級(jí)或所屬地稅機(jī)關(guān)稅收票證管理人員對(duì)基層地稅機(jī)關(guān)繳銷的稅收票證，應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行復(fù)審。

　　第五十條 地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)已經(jīng)開(kāi)具、作廢的稅收票證、賬簿以及其他稅收票證資料進(jìn)行歸檔保存。

　　紙質(zhì)稅收票證、賬簿以及其他稅收票證資料，應(yīng)當(dāng)整理裝訂成冊(cè)，保存期限五年；作為會(huì)計(jì)憑證的紙質(zhì)稅收票證保存期限十五年。

　　各種歸檔稅收票證的裝訂要按稅收經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序進(jìn)行裝訂；《稅收繳款書(shū)（銀行經(jīng)收專用）》必須與所附各種稅收票證一起裝訂，后附稅收票證必須按順序號(hào)排列；通過(guò)橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)匯總繳庫(kù)，沒(méi)有紙質(zhì)稅收票證的，通過(guò)入庫(kù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)模塊，打印《橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅（費(fèi)）入庫(kù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表》相應(yīng)稅收電子數(shù)據(jù)代替；作廢的稅收票證應(yīng)全份裝訂。每?jī)?cè)裝訂以200份為宜，每?jī)?cè)票證必須加具封面、封底，并注明年度、月份、編號(hào)、各種稅收票證的份數(shù)和經(jīng)辦人簽章。

　　數(shù)據(jù)電文稅收票證、賬簿以及其他稅收票證資料，應(yīng)當(dāng)通過(guò)光盤等介質(zhì)進(jìn)行存儲(chǔ)，確保數(shù)據(jù)電文稅收票證信息的安全、完整，保存時(shí)間和具體辦法另行制定。

　　第五十一條 未填用的印花稅票需要銷毀的，應(yīng)當(dāng)由兩人以上共同清點(diǎn)，編制銷毀清冊(cè)，逐級(jí)上繳省地稅機(jī)關(guān)銷毀；未填用的《稅收繳款書(shū)（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》、《稅收繳款書(shū)（代扣代收專用）》、稅收完稅證明、《稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)》、《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)專用收據(jù)》及當(dāng)場(chǎng)處罰罰款收據(jù)需要銷毀的，應(yīng)當(dāng)由兩人以上共同清點(diǎn)，編制銷毀清冊(cè)，報(bào)經(jīng)市（地）地稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，由監(jiān)察部門配合票證管理人員到縣（市、區(qū)）地稅機(jī)關(guān)復(fù)核并監(jiān)督銷毀；其他各種稅收票證、賬簿和稅收票證資料及稅收票證專用章戳需要銷毀的，由稅收票證主管人員清點(diǎn)并編制銷毀清冊(cè)，報(bào)經(jīng)市（地）地稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，由監(jiān)察部門監(jiān)督就地銷毀。

　　對(duì)保管到期的票證聯(lián)次（作為會(huì)計(jì)憑證的除外）、損失后追回的票證、毀損殘票、需銷毀的稅收票證專用章戳、保管期滿的稅收票證賬簿、報(bào)表及各種稅收票證資料，各級(jí)地稅機(jī)關(guān)票證管理員應(yīng)當(dāng)填制《稅收票證銷毀申請(qǐng)審批單》，按規(guī)定權(quán)限上報(bào)上級(jí)機(jī)關(guān)。“全包、全本印制質(zhì)量不合格”和“停用票證”原因銷毀票證時(shí)，須填制《稅收票證停用和批量作廢申請(qǐng)審批單》并經(jīng)省地稅局審核批準(zhǔn)后，進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第五十二條 地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)本級(jí)及下級(jí)地稅機(jī)關(guān)、稅收票證印制企業(yè)、扣繳義務(wù)人、代征代售人、自行填開(kāi)稅收票證的納稅人稅收票證及專用章戳管理工作進(jìn)行檢查。

　　基層地稅機(jī)關(guān)每季必須進(jìn)行一次全面的票證檢查；縣（市、區(qū)）級(jí)地稅機(jī)關(guān)每半年至少要組織一次票證抽查；市（地）地稅機(jī)關(guān)每年至少要組織一次票證抽查，抽查單位不得少于50%；省級(jí)地稅機(jī)關(guān)每年至少要組織一次票證抽查，抽查單位不得少于30%；每三年至少要組織一次全面的票證清查。

　　各分局（所）票證管理人員、征收人員、代征代扣人要結(jié)合票證繳銷，分別按日、旬、月不同時(shí)間進(jìn)行清點(diǎn)盤查。

　　稅收業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)如實(shí)記錄數(shù)據(jù)電文稅收票證的開(kāi)具、作廢等信息，確保信息的安全性、完整性和不可篡改性，保證發(fā)送到國(guó)庫(kù)的繳庫(kù)、退庫(kù)信息與稅收業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)信息一致。使用數(shù)據(jù)電文稅收票證的地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)定期查驗(yàn)稅收業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)中數(shù)據(jù)電文稅收票證的開(kāi)具、作廢等情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)查明原因，妥善處理，并將問(wèn)題、原因、處理措施及處理結(jié)果及時(shí)登記、上報(bào)。

　　第五十三條 地稅人員違反本規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重，給予批評(píng)教育、責(zé)令做出檢查、誡勉談話或調(diào)整工作崗位處理；構(gòu)成違紀(jì)的，依照《中華人民共和國(guó)公務(wù)員法》、《行政機(jī)關(guān)公務(wù)員處分條例》等法律法規(guī)給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)。

　　第五十四條 扣繳義務(wù)人未按照本規(guī)定及有關(guān)規(guī)定保管、報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅收票證及有關(guān)資料的，按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

　　扣繳義務(wù)人未按照本規(guī)定開(kāi)具稅收票證的，可以根據(jù)情節(jié)輕重，處以1000元以下的罰款。

　　第五十五條 地稅機(jī)關(guān)與代征代售人、稅收票證印制企業(yè)簽訂代征代售合同、稅收票證印制合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)就違反本規(guī)定及相關(guān)規(guī)定的責(zé)任進(jìn)行約定，并按約定及其他有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)。

　　第五十六條 自行填開(kāi)稅收票證的納稅人違反本規(guī)定及相關(guān)規(guī)定的，地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)停止其稅收票證的領(lǐng)用和自行填開(kāi)，并限期繳銷全部稅收票證；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處以1000元以下的罰款。

　　第五十七條 非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變?cè)旎蛘邆卧於愂掌弊C的，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定進(jìn)行處理；偽造、變?cè)臁①I賣、盜竊、搶奪、毀滅稅收票證專用章戳的，依法移送司法機(jī)關(guān)。

　　第五十八條 丟失印花稅票和印有固定金額的《稅收繳款書(shū)（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》負(fù)有直接責(zé)任的人員，地稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)要求其按面額賠償；丟失其他視同現(xiàn)金管理的稅收票證負(fù)有直接責(zé)任的人員，每份賠償100至300元，賠償最高不超過(guò)5000元。對(duì)其他相關(guān)人員和單位主管領(lǐng)導(dǎo)處以適當(dāng)經(jīng)濟(jì)處罰。

　　第五十九條 未損失稅款，但因玩忽職守、有章不循的地稅機(jī)關(guān)管票、用票人員及單位負(fù)責(zé)人，視情節(jié)輕重給予批評(píng)教育、通報(bào)，直至行政處分，或做出相應(yīng)經(jīng)濟(jì)處罰。

　　利用稅收票證混庫(kù)和積壓、挪用、貪污稅款及不遵守本辦法規(guī)定造成稅款損失的，嚴(yán)肅查處，并追究有關(guān)責(zé)任人和單位主管領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)和行政責(zé)任，涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)。

　　第六章 附則

　　第六十條 各級(jí)政府部門委托地稅機(jī)關(guān)征收的各種基金、規(guī)費(fèi)可以使用稅收票證。

　　第六十一條 本規(guī)定第六條、第七條、第二十四條、第二十五條、第三十四條、第三十五條、第四十六條所稱稅收票證，不包括印花稅票。

　　第六十二條 本規(guī)定所稱銀行，是指經(jīng)收預(yù)算收入的銀行、信用社。

　　第六十三條 各市（地）地稅機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際工作情況制定具體規(guī)定，并報(bào)省地稅機(jī)關(guān)備案。

　　第六十四條 本規(guī)定由省地稅局負(fù)責(zé)解釋。

　　第六十五條 本規(guī)定自2014年1月1日起施行。省地稅局1996年4月10日發(fā)布的《黑龍江省地稅系統(tǒng)稅收票證管理規(guī)定》（黑地稅發(fā)〔1996〕53號(hào)）同時(shí)廢止。