一、著力幫助納稅人紓難解困 

（一）納稅人繳納土地使用稅確實有困難的，可依法辦理城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免。

 政策依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第17號發(fā)布  中華人民共和國國務院令第483號修改）第七條

(二)受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的損虧，最長結轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。困難行業(yè)企業(yè)，包括交通運輸、餐飲、住宿、旅游(指旅行社及相關服務、游覽景區(qū)管理兩類)四大類，具體判斷標準按照現(xiàn)行《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》執(zhí)行。困難行業(yè)企業(yè)2020年度主營業(yè)務收入須占收入總額(剔除不征稅收入和投資收益)的50％以上。上述優(yōu)惠政策自2020年1月1日起實施,截止日期將視疫情情況另行公告。

政策依據(jù):《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第8號)

(三)為疫情防控實際發(fā)生的各項合理支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

政策依據(jù):《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第八條

(四)受疫情影響發(fā)生的各項資產(chǎn)損失，準子按規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前扣除。

政策依據(jù)：

1.《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政的通知》（財稅﹝2009﹞57號）

2.《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理法>的公告)(2011年第25號，2008年第31號修改)

3. 《國家稅務總局關于企業(yè)因國務院決定事項形成的資產(chǎn)損失稅前扣除問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第18號）

4.《國家稅務局關于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第15號）

(五)因疫情防控取得的政府補助，符合不征稅收入條件的，可作為不征稅收入。

政策依據(jù):《國家稅務總局關于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》(財稅﹝2011﹞70號)

(六)延期繳納稅款。對確有特殊困難而不能按期繳納稅款的企業(yè)，由企業(yè)申請，依法辦理延期繳納稅款，最長不超過三個月。

政策依據(jù):《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十一條

(七)納稅人、扣繳義務人受疫情影響，在2020年2月份申報納稅期限延長后，辦理仍有困難的，還可依法申請進一步延期。

政策依據(jù):《國家稅務總局關于優(yōu)化納稅繳費服務配合做好新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》(稅總函﹝2020﹞19號)第二條

二、著力支持開展疫情防控救治

(八)疫苗、試劑、藥品、醫(yī)療器械研發(fā)等高新技術企業(yè)，符合條件的減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù):

1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號公布)第二十八條

2.《國家稅務總局關于實施高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第24號）

(九)對非營利性醫(yī)療機構自產(chǎn)自用的制劑，免征增值稅。對營利性醫(yī)療機構取得的收入，直接用于改善醫(yī)療衛(wèi)生條件的，自其取得執(zhí)業(yè)登記之日起，對其自產(chǎn)自用的制劑3年內(nèi)免征增值稅。

政策依據(jù):《財政部國家稅務總局關于醫(yī)療衛(wèi)生機構有關稅收政策的通知》(財稅﹝2000﹞42號)第一條第(三)項、第二條第一項、第三條第(二)項

(十)自2009年1月1日起，對衛(wèi)生防疫站調(diào)撥生物制品和藥械，可按照小規(guī)模納稅人3％的增值稅征收率征收增值稅。

政策依據(jù)：《國家稅務總局關于修改若干增值稅范性文件引用法規(guī)規(guī)章條款依據(jù)的通知》(國稅發(fā)﹝2009﹞10號)第二條

 (十一)由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

政策依據(jù):《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》(中華人民共和國國務院令第17號發(fā)布  中華人民共和國國務院令第483號修改)第六條 第二項

(十二)對血站自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。血站，是指根據(jù)《中華人民共和國獻血法》的規(guī)定，由國務院或省級人民政府衛(wèi)生行政部門批準的，從事采集、提供臨床用血，不以營利為目的的公益性組織。

政策依據(jù):《財政部國家稅務總局關于血站有關稅收問題的通知》(財稅字﹝1999﹞264號)第一條、第三條

(十三)對營利性醫(yī)療機構取得的收入，直接用于改善醫(yī)療衛(wèi)生條件的，自其取得執(zhí)業(yè)登記之日起，對其自用的土地3年內(nèi)免征城鎮(zhèn)土地使用稅。上述醫(yī)療機構具體包括:各級各類醫(yī)院、門診部(所)社區(qū)衛(wèi)生服務中心(站)、急救中心(站)、城鄉(xiāng)衛(wèi)生院、護理院(所)療養(yǎng)院、臨床檢驗中心等。

政策依據(jù):《財政部 國家稅務總局關于醫(yī)療衛(wèi)生機構有關稅收政策的通知》(財稅﹝2000﹞42號)第一條第(五)項、第二條第（一）項、第三條第(二)項

（十四)對疾病控制機構和婦幼保健機構等衛(wèi)生機構自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。具體包括:各級政府及有關部門舉辦的衛(wèi)生防疫站(疾病控制中心)、各種?？萍膊》乐握?所)，各級政府舉辦的婦幼保健所(站)、母要保健機構、兒童保健機構等，各級政府舉辦的血站(血液中心)。

政策依據(jù):《財政部 國家稅務總局關于醫(yī)療衛(wèi)生機構有關稅收政策的通知》(財稅﹝2000﹞42號)第三條第(二)項

 (十五)縣級以上人民政府衛(wèi)生健康行政部門批準設立的醫(yī)療機構內(nèi)專門從事疾病診斷、治療活動的場所及其配套設施的醫(yī)療機構占用耕地免征耕地占用稅。

政策依據(jù):

1.《中華人民共和國耕地占用稅法》(中華人民共和國主席令第38號)第七條第一款；

2.《財政部 稅務總局 自然資源部 農(nóng)業(yè)農(nóng)村部 生態(tài)環(huán)境部 關于發(fā)布<中華人民共和國地占用法實辦法＞的公告》(財政部公告2019年第81號)第九條第一款

(十六)自2019年3月1日起，對進口罕見病藥品(是指經(jīng)國家藥品監(jiān)督管理部門批準注冊的罕見病藥品劑及原料藥)，減按3％征收進口環(huán)節(jié)增值稅。

政策依據(jù):《財政部 海關總署稅務總局藥監(jiān)局關于罕見病藥品增值稅改策的通知》(財稅﹝2019﹞24號)第二條、第四條

(十七)外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備免征增值稅。

政策依據(jù):《中華人民共和國增值稅暫行條例》)( 中華人民共和國國務院令第538號)第十五條第五款

(十八)自2016年1月1日至2020年12月31日，對科學研究機構、技術開發(fā)機構、學校等單位進口國內(nèi)不能生產(chǎn)或者性能不能滿足需要的科學研究、科技開發(fā)和教學用品，免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅;對出版物進口單位為科研院所、學校進口用于科研、教學的圖書、資料等，免征進口環(huán)節(jié)增值稅。

政策依據(jù)：

1.《財政部 海關總署 國家稅務總局關于“十三五”期間支持科技創(chuàng)新進口稅收政策的通知》(財關稅﹝2016﹞70號)

2.《財政部 教育部 國家發(fā)展改革委科技部工業(yè)和信息化部民政部商務部海關總署國家稅務總局國家新聞出版廣電總局關于支持科技創(chuàng)新進口稅收政策管理辦法的通知》(財關稅﹝2016﹞71號)

3.《財政部 海關總署 國家稅務總局關于公布進口科學研究、科技開發(fā)和教學用品免稅清單的通知》(財關稅﹝2016﹞72號)

 (十九)對血站供應給醫(yī)療機構的臨床用血免征增值稅。

政策依據(jù):《財改部國家稅務總局關下血站有關收題的通知》(財稅字﹝1999﹞264號)第二條

（二十)醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務，免征增值稅。具體包括:各級各類醫(yī)院、門診部(所)、社區(qū)衛(wèi)生服務中心(站)、急救中心(站)、城鄉(xiāng)衛(wèi)生院、護理院(所)、療養(yǎng)院、臨床檢驗中心，各級政府及有關部門舉辦的衛(wèi)生防疫站(疾病控制中心)、各種?？萍膊》乐握?所)，各級政府舉辦的婦幼保健所(站)、母要保健機構、兒童保健機構，各級政府舉辦的血站(血液中心)等醫(yī)療機構。

政策依據(jù):《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅(2016)36號)附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》第一條第(七)項

(二十一)自2019年2月1日至2020年12月31日，醫(yī)療機構接受其他醫(yī)療機構委托，按照不高于地(市)級以上價格主管部門會同同級衛(wèi)生主管部門及其他相關部門制定的醫(yī)療服務指導價格(包括政府指導價和按照規(guī)定由供需雙方協(xié)商確定的價格等)，提供《全國醫(yī)療服務價格項目規(guī)范》所列的各項服務，可適用《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》(財稅(2016)36號印發(fā))第一條第(七)項規(guī)定的免征增值稅政策。即:醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務免征增值稅。

政策依據(jù):《財政部稅務總局關于明確養(yǎng)老機構免征增值稅等政策的通知》(財稅﹝2019﹞20號)第二條

(二十二)境內(nèi)的單位和個人銷售的醫(yī)療服務免征增值稅，但財政部和國家稅務總局規(guī)定適用增值稅零稅率的除外。

政策依據(jù):《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增試點的通知》(財稅﹝2016﹞36號)附件4《跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定》第二條第(一)項

三、著力支持一線抗疫醫(yī)護人員

(二十三)自2020年1月1日起，對參加疫情防治工作的醫(yī)務人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標準取得的臨時性工作補助和獎金，免征個人所得稅。政府規(guī)定標準包括各級政府規(guī)定的補助和獎金標準。對省級及省級以上人民政府規(guī)定的對參與疫情防控人員的臨時性工作補助和獎金，比照執(zhí)行。上述優(yōu)惠政策適用的截止日期將視疫情情況另行公告。

政策依據(jù):《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第10號)

(二十四)自2020年1月1日起，單位發(fā)給個人用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護用品等實物(不包括現(xiàn)金)，不計入工資、薪金收入，免征個人所得稅。上述優(yōu)惠政策適用的截止日期將視疫情情況另行公告。

政策依據(jù):《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第10號)

(二十五)科研機構、高等學校股權獎勵延期做納個人所得稅。自1999年7月1日起，科研機構、高等學校轉(zhuǎn)化職務科技成果以股份或出資比例等股權形式給予個人獎勵，獲獎人在取得股份、出資比例時，暫不繳納個人所得稅:取得按股份、出資比例分紅或轉(zhuǎn)讓股權出資比例所得時，應依法繳納個人所得稅。

政策依據(jù)

1.《財政部國家稅務總局關于促進科技成果轉(zhuǎn)化有關稅收政策的通知)(財稅字﹝1999﹞45號)第三條

2.《國家稅務總局關于促進科技成果轉(zhuǎn)化有關個人所得稅問題的通知》(國稅發(fā)﹝1999﹞125號)

四、著力支持疫情防控物資供應

（二十六)自2020年1月1日起，疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務機關申請全額退還增值稅增量留抵稅額(增量留抵稅額是指與2019年12月底相比新增加的期末留抵稅額)。疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)名單，由省級及以上發(fā)展改革部門、工業(yè)和信息化部門確定。上述優(yōu)惠政策適用的截止日期將視疫情情況另行公告。

政策依據(jù):《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第8號)

(二十七)自2020年1月1日起，對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入，免征增值稅。疫情防控重點保障物資的具體范圍，由國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部確定。上述優(yōu)惠政策適用的截止日期將視疫情情況另行公告。

政策依據(jù):《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收改策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第8號)

(二十八)自2020年1月1日起，對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。公共交通運輸服務的具體范圍，按照《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》(財稅(2016)36號印發(fā))執(zhí)行。生活服務、快遞收派服務的具體范圍，按照《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅(2016)36號印發(fā))執(zhí)行。上述優(yōu)惠政策適用的截止日期將視疫情情況另行公告。

政策依據(jù)《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第8號)

五、著力支持居民生活物資保障

(二十九)對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。

政策依據(jù):《財政部國家稅務總局關于免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅有關問題的通知》(財稅﹝2011﹞137號)

(三十)對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。

政策依據(jù):《財政部國家稅務總局關于免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅政第的通知》(財稅﹝2012﹞75號)

(三十一)對承擔糧食收儲任務的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食和大豆免征增值稅。

政策依據(jù)：

1.《財政部 國家稅務總局關于糧食企業(yè)增值稅征免問題的通知》（財稅字﹝1999﹞198號）

2.《財政部 國家稅務總局關于免征儲備大豆增值稅政策的通知》（財稅﹝2014﹞38號）

(三十二)政府儲備食用植物油的銷售免征增值稅。

政策依據(jù):《財政部 國家稅務總局關于糧食企業(yè)增值稅征免問題的通知)(財稅字﹝1999﹞198號)

 (三十三)自2019年1月1日至2021年12月31日，對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場(包括自有和承租，下同)專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的土地，暫免征城鎮(zhèn)土地使用稅，對同時經(jīng)營其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場使用的土地，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場地面積的比例確定征免城鎮(zhèn)土地使用稅。

政策依據(jù):《財政部稅務總局關于繼續(xù)實行農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場農(nóng)場房產(chǎn)稅城土地使們稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅﹝2019﹞12號)

六、著力支持企業(yè)攻關研發(fā)投入

（三十四）研發(fā)費用加計扣除。2018年1月1日至2020年12月31日期間，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用(包括新藥研制的臨床試驗費)，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照實際發(fā)生額的75％，在企業(yè)所得稅稅前加計扣除；2018年1月1日至2020年12月31日期間，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175％在企業(yè)所得稅稅前推銷。

政策依據(jù):

1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號公布)第三十條第(一)項

2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號公布)第九十五條

3.《財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅﹝2015﹞119號)

4.《財政部稅務總局科技部關于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》(財稅﹝2018﹞99號)

5.《國家稅務總局關于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關可題的公告》(國家稅務總局公告2015年第97號)

6《國家稅務總局于研發(fā)費用前加計扣除歸集范國有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第40號）

7.《國家稅務總局關于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第41號）

（三十五）委托境外研發(fā)費用加計扣除。委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照實際發(fā)生額的80%計入委托境外研發(fā)費用。委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除。

政策依據(jù)

1.《財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅﹝2015﹞119號)

2.《財政部 稅務總局 科技部關于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關政策間題的通知》(財稅﹝2018﹞64號)

3.《財政部 稅務總局關于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》(財稅﹝2018﹞99號)

4.《國家稅務總局關于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第97號)

5.《國家稅務總局關于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第41號）

(三十六)技術轉(zhuǎn)讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅。

政策依據(jù):《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅﹝2016﹞36號)附件：3 (營業(yè)稅改增值稅試點過渡政策的規(guī)定》第一條第(二十六)項

(三十七)技術轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅。一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)符合條件的技術轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：

1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號公布)第二十七條第(四)項

2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院第538號令)第九十條

3.《財政部 國家稅務總局關于居民企業(yè)技術轉(zhuǎn)讓有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅﹝2010﹞111號)

4.《財政部 國家稅務總局關于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》(財稅﹝2015﹞116號)第二條

5.《國家稅務總局關于技術轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第62號)

6.《國家稅務總局關于許可使用權技術轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第82號)

(三十八)2019年1月1日至2020年12月31日，對符合條件的內(nèi)資研發(fā)機構和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設備全額退還增值稅，具體從內(nèi)資研發(fā)機構和外資研發(fā)中心取得退稅資格的次月1日起執(zhí)行。

政策依據(jù):《財政部 商務部 稅務總局關于繼續(xù)執(zhí)行研發(fā)機構采購設備增值稅政策的公告》(財政部公告2019年第91號)

七、著力支持企業(yè)開展疫情防控

(三十九)自2020年1月1日起，對疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴大產(chǎn)能新購置的相關設備，允許一次性計入當期成本費用在企業(yè)所得稅稅前扣除。疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)名單，由省級及以上發(fā)展改革部門、工業(yè)和信息化部門確定。上述優(yōu)惠政策自2020年1月1日起實施，截止日期將視疫情情況另行公告。

政策依據(jù):《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(國家稅務總局公告2020年第8號)

(四十)生物藥品制造業(yè)企業(yè)符合條件的儀器、設備可加速折舊。生物藥品制造業(yè)的企業(yè)新購進的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

政策依據(jù):

1.《財政部 國家稅務總周關于完固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕75號）

2.《財政部 稅務總局關于設備 器具扣除有關企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號）

(四十一)口罩、護目鏡等防護用品制造業(yè)企業(yè)符合條件的儀器、設備可加速折舊。自2019年1月1日起，固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍，擴大至全部制造業(yè)領域。

政策依據(jù):《財政部 稅務總局關于擴大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告》(財政部　稅務總局公告2019年第66號)

(四十二)自2019年3月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品(指經(jīng)國家藥品監(jiān)督管理部門批準注冊的罕見病藥品制劑及原料藥)，可選擇按照簡易辦法依照3％征收率計算繳納增值稅。

政策依據(jù):《財政部 海關總署 稅務總局藥監(jiān)局關于罕見病藥品增值稅政策的通知》(財稅﹝2019﹞24號)第一條、第四條

（四十三)一般納稅人銷售自產(chǎn)的用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品，可選擇按照簡易辦法依照3％征收率計算繳納增值稅。

政策依據(jù):

1.《財政部 國家稅務總局關于部分貨物運用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅﹝2009﹞9號)第二條第三項

2.《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知（財稅﹝2016﹞36號)附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十六條

（四十四)自2015年1月1日起，藥品生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)創(chuàng)新藥的銷售額，為向購買方收取的全部價款和價外費用，其提供給患者后續(xù)兔費使用的相同創(chuàng)新藥，不屬于增值稅視同銷售范圍。所稱創(chuàng)新藥，是指經(jīng)國家食品藥品監(jiān)督管理部門批準注冊、獲批前未曾在中國境內(nèi)外上市銷售，通過合成或者半合成方法制得的原料藥及其制劑。

政策依據(jù):《財政部國家稅務總局關于創(chuàng)新藥后續(xù)免費使用有關增值稅政策的通知》(財稅﹝2015﹞4號)

（四十五)自2016年1月1日至2020年12月31日止，對醫(yī)藥制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宜傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收入30％的部分，準予扣除:超過部分，準予在以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除。

政策依據(jù):《財政部 稅務總局關于廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除政策的通知》(財稅﹝2017﹞41號) 第一條

八、著力鼓勵社會各界公益捐贈

(四十六)自2020年1月1日起，企業(yè)和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關，捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除。國家機關、公益性社會組織接受的捐贈，應專項用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情工作，不得挪作他用。上述優(yōu)惠政策適用的截止日期將視疫情情況另行公告。

政策依據(jù):《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第9號)

(四十七)自2020年1月1日起，企業(yè)和個人直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除。捐贈人憑承擔疫情防治任務的醫(yī)院開具的捐贈接收函辦理稅前扣除事宜。承擔疫情防治任務的醫(yī)院接受的捐贈，應專項用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情工作，不得挪作他用。上述優(yōu)惠政策適用的截止日期將視疫情情況另行公告。

政策依據(jù):《財政部稅務總局關于支特新型冠狀病毒感染的時炎情防控有關增稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第9號)

（四十八)自2020年1月1日起，單位和個體工商戶將自產(chǎn)委托加工或購買的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關，或者直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消貴稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。上述優(yōu)惠政策適用的截止日期將視疫情情況另行公告。

政策依據(jù):《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第9號)

(四十九)自2020年1月1日至3月31日，適度擴大《慈善捐贈物資免征進口稅收暫行辦法》規(guī)定的免稅進口范圍，對捐贈用于疫情防控的進口物資，免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。     

政策依據(jù):《財政部海關總署稅務總局關于防控新型冠狀病毒感染的肺炎疫情進口物資免稅政策的公告》(財政部公告2020年第6號)

(五十)外國政府和國際組織無償援助項目在國內(nèi)采購的貨物免征增值稅。

政策依據(jù):《財政部 國家稅務總局 外經(jīng)貿(mào)部關于外國政府和國組織無援助項目在華采購物資免征增值稅間題的通知》(財稅﹝2002﹞2號)

（五十一)根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運輸服務、航空運輸服務，屬于符合條件用于公益事業(yè)的服務，不征收增值稅。

政策依據(jù):《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅﹝2016﹞36號)附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》第一條第二款

（五十二)取得非營利組織免稅資格，接受的捐贈收入等可作為免稅收入。

政策依據(jù):《財政部 國家稅務總局關于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》(財稅﹝2009﹞122號)

(五十三)企業(yè)通過公益性群眾團體用于公益事業(yè)的捐贈支出，在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

政策依據(jù):

1.《財政部國家稅務總局關于通過公益性群眾團體的公益性捐贈稅前扣除有關問題的通知》(財稅﹝2009﹞124號)

2.財政部 國家稅務總局 民政部關于公益性捐贈稅前扣除有關問題的補充通知（財稅〔2010〕45號）

(五十四) 個人通過中華人民共和國境內(nèi)公益性社會組織、縣級以上人民政府及其部門等國家機關，向教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)的捐贈(以下簡稱公益捐贈)，發(fā)生的公益捐贈支出，可以按照個人所得稅法有關規(guī)定在計算應納稅所得額時扣除。

政策依據(jù):

1.《中華人民共和國個人所得稅法》

2.《財政部 稅務總局關于公益慈善事業(yè)贈個人所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第99號)

(五十五)非居民個人發(fā)生的公益捐贈支出，未超過其在公益捐贈支出發(fā)生的當月應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。扣除不完的公益捐贈支出，可以在經(jīng)營所得中繼續(xù)扣除。

政策依據(jù):

1.《中華人民共和國個人所得稅法》

2.《財政部稅務總局關于公益慈善事業(yè)捐贈個人所得稅政策的公告》(財政部稅務總局公告2019年第99號)

(五十六)用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的服務、無形資產(chǎn)及不動產(chǎn)的捐贈，免征增值稅。

政策依據(jù):財政部國家稅務總局《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅﹝2016﹞36號)附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十四條

九、著力拓展辦稅繳費服務舉措

（五十七）拓寬“非接觸式”辦稅服務渠道，積極引導納稅人、繳費人選擇電子稅務局、手機APP、微信、自助辦稅終端、12366熱線等線上渠道了解稅費政策、辦理稅費業(yè)務。

政策依據(jù)：《國家稅務總局關于優(yōu)化納稅繳費服務配合做好新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》（稅總函〔2020〕19號）第三條

（五十八）落實各項辦稅繳稅服務制度，對確需到辦稅服務廳辦理稅費業(yè)務的，做好導稅服務、首問責任，提供預約服務，分時分批錯峰辦稅繳費業(yè)務。

政策依據(jù)：《國家稅務總局關于優(yōu)化納稅繳費服務配合做好新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》（稅總函〔2020〕19號）第四條

（五十九）做好發(fā)票申領服務，對于納稅信用等級A級、B級納稅人一次可領取2-3個月發(fā)票用量，對于其他納稅人，通過24小時自助辦稅終端保證發(fā)票用量。

政策依據(jù)：《國家稅務總局關于優(yōu)化納稅繳費服務配合做好新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》（稅總函〔2020〕19號）第三條

十、著力營造安全高效辦稅環(huán)境

(六十)對按月申報的納稅人、扣繳義務人，在全國范圍內(nèi)將2020年2月份的法定申報納稅期限延長至2月28日。

政策依據(jù):《國家稅務總局關于優(yōu)化納稅費服務配合做好新型肺炎度情防控工作的通知》(稅總函﹝2020﹞19號)第二條

（六十一）制定預案，加強應急管理，確保及時化解和處置各類風險隱患和突發(fā)情況。

政策依據(jù):《國家稅務總局關于優(yōu)化納稅費服務配合做好新型肺炎度情防控工作的通知》(稅總函﹝2020﹞19號)第四條

（六十二）做好辦稅場所疫情防范措施，及時清潔消毒、保持室內(nèi)通風，對入廳人員進行必要的防護檢查和體溫測量，如發(fā)現(xiàn)體溫異常，引導其前往相關醫(yī)療機構做進一步檢查。

政策依據(jù):《國家稅務總局關于優(yōu)化納稅費服務配合做好新型肺炎度情防控工作的通知》(稅總函﹝2020﹞19號)第四條

點擊下載附件：國家稅務總局西藏自治區(qū)稅務局支持新型冠狀病毒肺炎防控稅收政策指引.docx

國家稅務總局西藏自治區(qū)稅務局

2020年2月8日