2017年國際內(nèi)審師《內(nèi)審基礎》練習題精選（二十一）

為了使廣大學員在備戰(zhàn)2017年國際注冊內(nèi)審師考試時更快的掌握相應知識點，正保會計網(wǎng)校在此精選了國際內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》科目的練習題供學員參考，祝大家備考愉快，夢想成真。

單選題

內(nèi)部首席審計執(zhí)行官設置了一套電算化的展開式分析表，以便對組織內(nèi)不同部門進行風險估計。該展開式分析表包括下列因素：

①部門經(jīng)理完成利潤指標的壓力；

②經(jīng)營活動的復雜程度；

③部門員工的勝任程度；

④部門內(nèi)會計賬戶受主觀影響的余額，例如退休后津貼等費用賬戶即受管理當局決策影響。

內(nèi)部首席審計執(zhí)行官召集了審計管理層的會議，以達成對部門員工勝任情形的共識。其他因素則由內(nèi)部首席審計執(zhí)行官，或者由負責具體部門審計的審計經(jīng)理按高、中、低來估定。首席審計執(zhí)行官對各因素設定了0.5至1.0的權(quán)數(shù)，然后計算出綜合的風險系數(shù)。下列關于風險估計程序的陳述中，正確的是：

A、風險分析是不恰當?shù)摹Ｒ驗樗焱瑪?shù)量因素與質(zhì)量因素，所以不可能進行預期值的計算；

B、將各因素按高、中、低等離散水平來測定風險的風險估計程序是不適當?shù)?，因為風險級別不可量化；

C、權(quán)數(shù)的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定；

D、通過主觀的集體共識來評估員工的勝任情況是恰當?shù)摹?/p>

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識點是風險評估框架。A.不正確。在開展審計業(yè)務時，用于檢測、證實風險的技術(shù)與方法應該能夠反映出風險的重大性與發(fā)生的可能性，而首席審計執(zhí)行官對各因素設定不同的權(quán)數(shù)來計算風險系統(tǒng)，能反映風險的程度，因而題中的風險分析是合理的。

B.不正確。風險是可量化的，將各風險因素按高、中、低等離散水平來測定風險的風險估計程序是合理的。

C.不正確。任何審計過程都離不開審計人員的判斷，并且在這里不適合用多元回歸分析的方法。

D.正確。通過集體的意見可以防止個人的判斷失誤，因而該選項是恰當?shù)摹?/p>

單選題

在對與銷售合同和相關傭金有關的風險進行評估時，以下哪一種因素至有可能導致擴大審計范圍？

A、產(chǎn)品銷售增加，傭金增加。

B、銷售退回增加，傭金增加。

C、銷售傭金減少，產(chǎn)品銷售減少。

D、銷售退回減少，產(chǎn)品銷售增加。

【正確答案】B

【答案解析】本題考查的知識點是風險評估框架。A.不正確。這種趨勢不會導致審計范圍擴大，因為他們是一致的。

B.正確。這種趨勢可能表明存在夸大銷售數(shù)量。

C.不正確。這種趨勢不會導致審計范圍擴大，因為他們是一致的。

D.不正確。這種趨勢是良性的，不會導致審計范圍擴大。

單選題

以下哪項內(nèi)容不屬于定量風險評估模型的優(yōu)點？

A、在評估中包括了大量風險因子。

B、為審計執(zhí)行主管提供書面記錄；審計執(zhí)行主管必須捍衛(wèi)長期審計計劃。

C、為針對風險和工作重點應用權(quán)數(shù)提供了系統(tǒng)化方法。

D、審計執(zhí)行主管無需做出有關判斷。

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識點是風險評估框架。定量風險評估模審計執(zhí)行主管需要做出有關判斷。

單選題

當使用風險評估程序去制定審計日程安排表時，應至優(yōu)先考慮以下哪一項？

A、外部審計師已要求為他們將要進行的年度審計提供協(xié)助。

B、一個新的應付賬款系統(tǒng)正在被信息技術(shù)部門測試。

C、管理層已要求對可能的重復計算的應收賬款進行調(diào)查。

D、現(xiàn)在的應付賬款系統(tǒng)已超過一年未進行過審計。

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識點是風險評估框架。A.不正確。外部審計師要求為他們的外勤工作提供協(xié)助相對于舞弊調(diào)查來說是次要的。B.不正確。由于該新系統(tǒng)還沒有正式運作，所以可以遲些時候再對其進行審計。C.正確。管理層要求調(diào)查應收賬款部門可能存在的舞弊情況應比其他部門優(yōu)先得到考慮。D.不正確。管理層要求調(diào)查有關舞弊情況應優(yōu)先于對超過一年未進行過審計的應付賬款系統(tǒng)的審計。

單選題

在審計師開展以下哪項工作時，企業(yè)能從內(nèi)部審計部門開展的企業(yè)全面風險評估活動中獲得收益？

A、主要強調(diào)整個企業(yè)的風險；

B、驗證附屬財務和運營數(shù)據(jù)；

C、審查專門項目和新計劃；

D、考慮企業(yè)各層面的活動；

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識點是風險控制矩陣。在審計師開展主要強調(diào)整個企業(yè)的風險工作時，企業(yè)能從內(nèi)部審計部門開展的企業(yè)全面風險評估活動中獲得收益。

單選題

首席審計執(zhí)行官在制定審計計劃時大多采用風險評估的方法，因為它提供了：

A、組織內(nèi)可審計活動的清單。

B、一張對組織有潛在不利影響事項的清單。

C、一種系統(tǒng)化的評估程序，并結(jié)合了對可能不利情形的專業(yè)判斷。

D、某事件或行動對組織造成不利影響的可能性。

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識點是風險評估框架。A不正確，這在風險評估過程中要運用到，但不是運用風險評估的基本原因；

B不正確，這樣一個清單可能會使首席審計執(zhí)行官相信進行風險評估有必要，但沒有提供相關的方法；

C正確，由于風險評估可以提供建立在專業(yè)判斷基礎上的系統(tǒng)化的評估程序，因此首席審計執(zhí)行官在制定審計計劃時往往采用風險評估；

D不正確，這是風險的定義，而不是采用風險評估的原因。

單選題

某生產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部審計部門準備對供應商的供貨情況進行評估，以下哪一項不應該作為審計步驟應該列入的評估內(nèi)容：

A、確定對從供應商處購買的貨物質(zhì)量是否滿意；

B、確定從供貨應處得到的是否都是經(jīng)過批準購買的物品；

C、確定供應商是否按照雙方的協(xié)議價提供批量貨物；

D、確定與供應商之間的財務差額是否準確。

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識點是風險評估框架。