2017年國際內(nèi)審師《內(nèi)審實務》練習題精選（二十）

為了使廣大學員在備戰(zhàn)2017年國際注冊內(nèi)審師考試時更快的掌握相應知識點，正保會計網(wǎng)校在此精選了國際內(nèi)審師《內(nèi)部審計實務》科目的練習題供學員參考，祝大家備考愉快，夢想成真。

單選題

下列選項中，屬于首席審計執(zhí)行官的職責是：

Ⅰ.監(jiān)督組織風險管理系統(tǒng)的建立、管理和評價。

Ⅱ.與內(nèi)部或外部的審計和咨詢服務提供者進行協(xié)調(diào)，確保適當?shù)母采w面，限度地減少重復工作。

Ⅲ.將內(nèi)部審計活動的計劃和資源需求報告高級管理層和審計委員會。

Ⅳ.對董事會是否針對已經(jīng)報告的重大風險采取了適當?shù)男袆舆M行跟蹤檢查。

A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

B、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。

D、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。

【正確答案】B

【答案解析】本題考查的知識點是對內(nèi)部審計風險的管理。監(jiān)督組織風險管理系統(tǒng)的建立、管理和評價是管理層的責任。

單選題

在下面的例子中，屬于控制工具的是：

Ⅰ.能夠促進信息流轉(zhuǎn)的組織架構(gòu)。

Ⅱ.員工雇傭、培訓、晉升及激勵方面恰當?shù)恼吲c機制。

Ⅲ.內(nèi)外部審計活動與結(jié)果的分離。

Ⅳ.與職責相稱的授權(quán)委托。

A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

B、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。

D、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識點是對內(nèi)部審計風險的管理。內(nèi)外部審計活動的分離并不能改善內(nèi)部控制，所以不屬于控制工具。

單選題

某公司一名職員的職責包括比較已收商品與供應商送貨單據(jù)中相關(guān)數(shù)據(jù)、批準對已收商品的付款、并且及時更新聯(lián)網(wǎng)記錄中的存貨總量。該職員時常從已收商品中轉(zhuǎn)移小件貴重商品、批準對已收到的所有項目付款、并且篡改存貨總量使之與存貨實際增加量相等。下列選項中，能至有效地防止該職員進行這些非授權(quán)行為的控制措施是：

A、管理人員每周對該職員的工作內(nèi)容進行檢查。

B、給聯(lián)機存貨系統(tǒng)設置密碼，并且不讓該雇員知曉。

C、將接觸的商品和批準向供應商付款這兩項不兼容職責分離。

D、按照供應商的送貨單據(jù)批準付款。

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識點是對內(nèi)部控制和風險管理框架的總體意見。通過職責分離，兩個崗位之間互相牽制、互相監(jiān)督，可以有效地防止該職員轉(zhuǎn)移貴重商品、篡改存貨總量等非授權(quán)行為。

單選題

內(nèi)部控制的一項基本原則是職能分離。下列沒有破壞職能分離原則的是：

A、銷售經(jīng)理有責任批準賒銷，并有注銷賬戶的權(quán)限。

B、對存貨負有保管責任的倉庫職員有對破損的商品進行處理的權(quán)限。

C、財務主管有權(quán)限簽發(fā)支票，但將簽名印章交給財務主管助理以便使用支票簽名機器。

D、將未分發(fā)的薪金支票交給部門的考勤員，以便郵寄給未在場的員工。

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識點是對內(nèi)部控制和風險管理框架的總體意見。A銷售經(jīng)理能向可控制的企業(yè)批準賒銷，然后再以壞賬注銷這個賬戶。銷售經(jīng)理的賒銷權(quán)限與其間接接觸資產(chǎn)的權(quán)限是不相容的；

B有權(quán)處理破損商品會掩蓋倉庫職員對存貨的偷竊；

C交易、記錄及資產(chǎn)的保管職能應授予不同的人。財務部門應保管資產(chǎn)但不應授權(quán)或記錄交易。由于財務主管助理向財務主管報告，財務主管很少分派與資產(chǎn)保管有關(guān)的任務。使用支票簽名機器與財務主管助理的其他職責沒有沖突，它沒有涉及交易的授權(quán)或記錄；

D由于出勤員可以隱瞞某位員工的離開并持有那位員工的薪金支票。記錄職責與資產(chǎn)保管職責不相容。

單選題

某審計經(jīng)理決定由工作小組來決定是否采用一項新的工作程序，在允許工作小組制定決策后時，該經(jīng)理應該意識到工作小組傾向于制定：

A、很保守的決定，以免承擔責任

B、比個人決定速度更快的決定，因為在工作小組里可以集中更多專家的意見

C、沒有個人制定決定精確的決定

D、比個人更冒險的決定，因為群體做決定，個人需承擔的責任小

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識點是決策的管理。答案A不正確。群體制定的決策要比個人制定的決策更加冒險。

答案B不正確。群體制定決策所需要時間要多于個人制定決策。

答案C不正確。群體制定的決策趨向于比個人決策更加精確。

答案D正確。群體趨向于制定冒險的決策，并且個人應付的責任被減輕了。

單選題

以下各項對決策制定過程都很重要。

I.確定可接受的風險水平。

II.確定可選擇的行動方案。

III.確定正確的信息。

IV.在可利用的時間內(nèi)做出決策。

下面哪個選項描述了該過程的適當順序？

A、III.I.II.IV

B、II.I.III.IV

C、I.III.II.IV

D、I.II.II

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識點是決策的管理。答案A正確。正確的決策過程就是：確認正確的信息、確定可接受的風險水平、確定可選擇的行動方案和在可利用的時間里做出決策。

單選題

決策者在一個所有圍繞決策的事實能準確知曉，并且每個備選方案僅與一個可能的結(jié)果有聯(lián)系的環(huán)境中工作。這個環(huán)境被稱為：

A、確定性

B、風險

C、不確定性

D、沖突

【正確答案】A

【答案解析】本題考查的知識點是決策的管理。答案A正確，決策的未來結(jié)果的可變性越少，所涉及的風險就越小。如果每個選擇僅與一個可能的結(jié)果有聯(lián)系，不存在可變性，結(jié)果的概率就為1，這種情況是確定性的一種，稱為零變化。

答案B和C不正確，如果所有的事實都人所共知，并且每個備選方案僅有一個可能的結(jié)果，就沒有風險或不確定性；

答案D不正確，即便所有的事實都人所共知，并且每個備選方案僅有一個可能的結(jié)果，但各種備選方案間的沖突是可能存在的。