2017年國(guó)際內(nèi)審師《內(nèi)審實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選（十九）

為了使廣大學(xué)員在備戰(zhàn)2017年國(guó)際注冊(cè)內(nèi)審師考試時(shí)更快的掌握相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校在此精選了國(guó)際內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》科目的練習(xí)題供學(xué)員參考，祝大家備考愉快，夢(mèng)想成真。

單選題

內(nèi)部審計(jì)師對(duì)比部門人員配置情況與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，是為了獲取怎樣的審計(jì)結(jié)論：

A、薪金支付程控恰當(dāng)

B、部門現(xiàn)有的業(yè)績(jī)水平

C、人員聘用程控恰當(dāng)

D、人力資源政策的執(zhí)行情況

【正確答案】B

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是合規(guī)性的至佳實(shí)務(wù)。a.不正確。這種比較不能對(duì)薪金處理控制的恰當(dāng)性進(jìn)行測(cè)試。

b.正確。這種測(cè)試的目標(biāo)將會(huì)評(píng)估當(dāng)前的業(yè)績(jī)水平，并能提出改進(jìn)建議。

c.不正確。將人員配備水平與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)比較，不能測(cè)試職員聘用上的內(nèi)部控制的恰當(dāng)性。

d.不正確。審計(jì)師在實(shí)施合規(guī)性測(cè)試時(shí)將更為關(guān)注對(duì)政策的遵循情況。

單選題

首席審計(jì)執(zhí)行官審計(jì)某公司的道德規(guī)范和決策環(huán)境，對(duì)這一審計(jì)的范圍或建議的描述恰當(dāng)?shù)氖牵?/p>

Ⅰ.對(duì)董事會(huì)進(jìn)行調(diào)查，確定他們支持公司道德規(guī)范的程度。

Ⅱ.對(duì)公司雇員進(jìn)行調(diào)查，詢問一些有關(guān)公司決策的道德質(zhì)量方面的問題。

Ⅲ.審閱公司《職業(yè)道德規(guī)范》并與其他公司的規(guī)范進(jìn)行比較。

Ⅳ.實(shí)施一次不記名的“道德測(cè)試”，確認(rèn)公司員工是否知道什么是不道德的行為或自己是否曾有過不道德的行為。

A、Ⅰ和Ⅳ。

B、Ⅱ和Ⅳ。

C、Ⅱ和Ⅲ。

D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

【正確答案】D

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是評(píng)估和報(bào)告董事會(huì)、管理層的道德環(huán)境。雇員自身的道德問題不屬于公司道德規(guī)范和決策環(huán)境的內(nèi)容，因此不屬于這項(xiàng)審計(jì)的范圍。

單選題

內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在組織道德文化方面的至小作用是：

A、鑒于獨(dú)立性的可能損失，避免支持道德文化的活動(dòng)。

B、評(píng)價(jià)組織正式行為規(guī)范的有效性。

C、對(duì)治理過程的有效性承擔(dān)責(zé)任?！?/p>

D、成為首席道德官。

【正確答案】B

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是培養(yǎng)良好的道德環(huán)境。答案A不正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)成為道德的積極倡導(dǎo)者。不過，在有些情形下，假定這些作用，首席道德官可能與獨(dú)立性屬性有沖突；

答案B正確。根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)2130，“內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)評(píng)價(jià)和改進(jìn)組織的治理過程，為組織的治理過程作貢獻(xiàn)，公司治理有助于：(1)制定.溝通價(jià)值和目標(biāo)；(2) 監(jiān)督目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況；(3)確保受托責(zé)任；(4)維護(hù)價(jià)值。”道德文化與治理過程有關(guān)系。因此，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該至少定期評(píng)估組織的道德氛圍，并要評(píng)估為實(shí)現(xiàn)遵紀(jì)守法的理想水平而采取的其他程序的有效性問題。作為這項(xiàng)評(píng)估的組成部分，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該評(píng)價(jià)給織的正式行為規(guī)范的有效性，包括相關(guān)的陳述.政策和其他較為理想的表達(dá)形式（實(shí)務(wù)公告2130-1）。

答案C不正確，組織的治理機(jī)構(gòu)及其管理高層要對(duì)治理過程的有效性負(fù)責(zé)；

答案D不正確，至小作用是成為道德文化的評(píng)估者。不過，內(nèi)部審計(jì)師可能成為首席道德官或道德理事會(huì)，盡管前者的作用在有些情形下可能會(huì)與獨(dú)立性屬性有沖突。

單選題

在公開上市的公司，管理層通常要求內(nèi)部審計(jì)師參與檢查公開的或內(nèi)部使用的季度財(cái)務(wù)報(bào)告。下列情形中，通常不能作為這一參與原因的有：

A、管理層可能考慮其在資金市場(chǎng)上的聲譽(yù)

B、管理層可能擔(dān)心季度財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)會(huì)導(dǎo)致相關(guān)懲罰　

C、《準(zhǔn)則》指出內(nèi)部審計(jì)師必須參與檢查季度財(cái)務(wù)報(bào)告　　

D、管理層可能認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)師參與檢查季度財(cái)務(wù)報(bào)告將有助于增強(qiáng)管理層內(nèi)部決策的有效性

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是管理內(nèi)部審計(jì)職能概述。答案A不正確。管理層要求內(nèi)部審計(jì)師參與，可能認(rèn)為有助于提高財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量，避免錯(cuò)誤。

答案B不正確。同“A”。

答案C正確?！稑?biāo)準(zhǔn)》沒有要求內(nèi)部審計(jì)師必須參與。

答案D不正確?？梢宰鳛閰⑴c的理由。

單選題

某企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)師正在審計(jì)該企業(yè)一家燃?xì)獍l(fā)電廠的生產(chǎn)成本，審計(jì)師確定，由于計(jì)算機(jī)錯(cuò)誤，該發(fā)電廠向環(huán)境監(jiān)管局報(bào)告的二氧化碳排放量在準(zhǔn)確性方面存在嚴(yán)重問題，審計(jì)師應(yīng)該馬上將此問題向以下哪個(gè)機(jī)構(gòu)報(bào)告？

A、環(huán)境監(jiān)管局

B、發(fā)電廠管理層

C、發(fā)電廠負(fù)責(zé)健康和安全事務(wù)的官員

D、風(fēng)險(xiǎn)管理部門

【正確答案】C

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是與其他內(nèi)部確認(rèn)職能部門的協(xié)調(diào)。C正確，對(duì)于重大審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)報(bào)告高級(jí)管理層和董事會(huì)，但本題沒有這個(gè)選項(xiàng)，那么退而求其次，電廠有負(fù)責(zé)健康和安全的部門，可以通知這些部門馬上就該風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行響應(yīng)。

單選題

內(nèi)部審計(jì)師將一個(gè)部門的員工水平與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比以得出以下結(jié)論：

A、對(duì)工資處理程序控制的充分性

B、該部門現(xiàn)有的績(jī)效水平　

C、對(duì)雇用控制的充分性　

D、遵守人力資源政策的程度

【正確答案】B

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是績(jī)效考核體系的建立與報(bào)告。答案A不正確。這樣的比較不會(huì)測(cè)試出工資單處理程序控制的充分性。

答案B正確。此測(cè)試的目標(biāo)將評(píng)價(jià)現(xiàn)有的績(jī)效并提出改進(jìn)建議。

答案C不正確。將員工水平與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)做比較不能測(cè)試出雇用的內(nèi)部控制的充分性。

答案D不正確。在進(jìn)行符合性測(cè)試時(shí)內(nèi)部審計(jì)師將更加關(guān)注對(duì)政策的遵守。

單選題

某內(nèi)部審計(jì)師遇到了一個(gè)IIA《道德規(guī)范》中沒有明確規(guī)定的道德困境，其通常應(yīng)該：

A、在決定采取行動(dòng)前，咨詢審計(jì)委員會(huì)。

B、采取與IIA《道德規(guī)范》體現(xiàn)的原則相一致的行動(dòng)。

C、咨詢獨(dú)立的律師，以確定潛在行動(dòng)對(duì)個(gè)人的影響。

D、采取與雇主公司的道德規(guī)范相一致的行動(dòng)，即使該行動(dòng)與IIA的《道德規(guī)范》不一致。

【正確答案】B

【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是管理內(nèi)部審計(jì)職能概述。A.不正確。對(duì)所有潛在的困境都尋求審計(jì)委員會(huì)的建議是不可行的。另外，這種建議與專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)也是不一致的。

B.正確。這與IIA《道德規(guī)范》體現(xiàn)的原則是一致的。

C.不正確。內(nèi)部審計(jì)師必須在行動(dòng)上與IIA《道德規(guī)范》體現(xiàn)的精神保持一致。對(duì)所有職業(yè)道德問題上的決定都尋求律師的建議是不可行的。道德是一個(gè)道義上的和職業(yè)上的概念，并不僅僅是法律概念。

D.不正確。如果公司的標(biāo)準(zhǔn)和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)不一致、或者和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)一樣嚴(yán)格，那么內(nèi)部審計(jì)師就應(yīng)該遵守專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。