2024年初級會計考試《經(jīng)濟法基礎》練習題精選（十一）

通往成功的道路上沒有捷徑，想拿到初級會計資格證書，唯有努力！努力！再努力！其實初級會計考試并沒有我們想象中的那么難，用好合適的學習工具，掌握適當?shù)膶W習方式，堅持下來，你就成功了。

以下是本周初級會計考試《經(jīng)濟法基礎》練習題精選，供考生們了解掌握，練習題精選每周一更新。

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1、多選題

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應對房屋所有權人征收個人所得稅的有（?。?/p>

A、企業(yè)出資購買房屋，將所有權登記為投資者家庭成員的 

B、企業(yè)出資購買房屋，將所有權登記為投資者個人的 

C、企業(yè)員工向企業(yè)借款購買房屋，將所有權登記為員工個人，且借款年度終了未歸還借款的 

D、企業(yè)投資者個人向企業(yè)借款購買房屋，將所有權登記為投資者個人，且借款年度終了未歸還借款的 

【答案】ABCD

【解析】符合以下情形的房屋或其他財產(chǎn)，不論所有權人是否將財產(chǎn)無償或有償交付企業(yè)使用，其實質均為企業(yè)對個人進行了實物性質的分配，應依法計征個人所得稅：

（1）企業(yè)出資購買房屋及其他財產(chǎn)，將所有權登記為投資者個人、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員的；

（2）企業(yè)投資者個人、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員向企業(yè)借款用于購買房屋及其他財產(chǎn)，將所有權登記為投資者、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員，且借款年度終了后未歸還借款的；

（3）對個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配，按照“經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅；對除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅；對企業(yè)其他人員取得的上述所得，按照“綜合所得”項目計征個人所得稅。

2、判斷題

個人所得稅專項附加扣除，一個納稅年度扣除不完，可以結轉以后年度扣除。（?。?/p>

對

錯

【答案】錯

【解析】專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個人一個納稅年度的應納稅所得額為限額。一個納稅年度扣除不完的，“不結轉”以后年度扣除。

3、多選題

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“財產(chǎn)轉讓所得”項目計繳個人所得稅的有（?。?。

A、個人取得專利賠償所得 

B、個人轉讓新三板掛牌公司原始股取得的所得 

C、個人通過競拍購置債權后，通過司法程序主張債權而取得的所得 

D、個人通過網(wǎng)絡收購玩家的虛擬貨幣，加價后向他人出售取得的所得 

【答案】BCD

【解析】選項A，個人取得專利賠償所得應按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅。

4、多選題

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應當依法辦理納稅申報的有（　）。

A、取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款的 

B、因移居境外注銷中國戶籍的 

C、取得境外所得的 

D、取得應稅所得沒有扣繳義務人的 

【答案】ABCD

【解析】有下列情形之一的，納稅人應當依法辦理納稅申報：（1）取得綜合所得需要辦理匯算清繳；（2）取得應稅所得沒有扣繳義務人；（3）取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注銷中國戶籍；（6）非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得；（7）國務院規(guī)定的其他情形。

5、多選題

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有（?。?/p>

A、銀行儲蓄存款利息 

B、保險傭金 

C、按照國務院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼 

D、退休工資 

【答案】ACD

【解析】選項B，保險賠款屬于免稅項目，保險傭金照章納稅；保險營銷員、證券經(jīng)紀人取得的傭金收入按照“勞務報酬所得”計征個人所得稅。

6、多選題

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，房屋所有權人需要繳納個人所得稅的有（?。?。

A、企業(yè)投資者個人向企業(yè)借款購買房屋，逾期未歸還借款的  

B、企業(yè)為企業(yè)員工購買房屋的  

C、企業(yè)員工向企業(yè)借款購買房屋，逾期未歸還借款的  

D、企業(yè)為投資者家庭成員購買房屋的 

【答案】ABCD

【解析】符合以下情形的房屋或其他財產(chǎn)，不論所有權人是否將財產(chǎn)無償或有償交付企業(yè)使用，其實質均為企業(yè)對個人進行了實物性質的分配，應依法計征個人所得稅：

（1）企業(yè)出資購買房屋及其他財產(chǎn)，將所有權登記為投資者個人、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員的；

（2）企業(yè)投資者個人、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員向企業(yè)借款用于購買房屋及其他財產(chǎn)，將所有權登記為投資者、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員，且借款年度終了后未歸還借款的；

（3）對個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配，按照“經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅；對除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅；對企業(yè)其他人員取得的上述所得，按照“綜合所得”項目計征個人所得稅。

7、判斷題

個人取得福利彩票中獎收入計征個人所得稅時，可以扣除領獎所發(fā)生的交通費和住宿費。（?。?/p>

對

錯

【答案】錯

【解析】福利彩票中獎收入按照偶然所得計征個人所得稅，以收入全額計稅，不得扣除其他費用。

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