2024年初級會計考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題精選（十）

通往成功的道路上沒有捷徑，想拿到初級會計資格證書，唯有努力！努力！再努力！其實初級會計考試并沒有我們想象中的那么難，用好合適的學(xué)習(xí)工具，掌握適當(dāng)?shù)膶W(xué)習(xí)方式，堅持下來，你就成功了。

以下是本周初級會計考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題精選，供考生們了解掌握，練習(xí)題精選每周一更新。

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1、判斷題

城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅額。（　）

對

錯

【答案】對

【解析】城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)，是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅額。

2、單選題

甲企業(yè)位于A市，本月應(yīng)繳納的增值稅為7 000元，實際繳納的增值稅為6 000元；本月應(yīng)繳納的消費稅為5 000元，實際繳納的消費稅為4 000元。已知所在地在市區(qū)的稅率為7％，所在地在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，計算該企業(yè)本月應(yīng)該繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅的下列算式中，正確的是（　）。

A、（7 000＋5 000）×7％＝840元 

B、（6 000＋4 000）×7％＝700元 

C、（7 000＋5 000）×5％＝600元 

D、（6 000＋4 000）×5％＝500元 

【答案】B

【解析】城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)，是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額。納稅人所在地區(qū)為市區(qū)的，稅率為7％。

3、單選題

根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)實際繳納的下列稅款中，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（　）。

A、城鎮(zhèn)土地使用稅 

B、增值稅 

C、房產(chǎn)稅 

D、土地增值稅 

【答案】B

【解析】本題考核“城市維護(hù)建設(shè)稅”的知識點。城建稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額。

4、單選題

甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月銷售商品取得含稅銷售額164 800元，購入商品取得普通發(fā)票注明金額10 000元。已知增值稅征收率為3％，當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（?。?。

A、164 800÷（1＋3％）×3％－10 000×3％＝4 500元  

B、164 800×3％＝4 944元  

C、164 800×3％－10 000×3％＝4 644元  

D、164 800÷（1＋3％）×3％＝4 800元 

【答案】D

【解析】小規(guī)模納稅人銷售貨物，應(yīng)按照3％的征收率計算應(yīng)納稅額，取得銷售額含增值稅的，應(yīng)作價稅分離計算應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人不得抵扣增值稅進(jìn)項稅額。

5、單選題

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列屬于專項附加扣除的是（?。?。

A、繼續(xù)教育的支出 

B、基本醫(yī)療保險 

C、基本養(yǎng)老保險 

D、失業(yè)保險費 

【答案】A

【解析】專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)等支出。

6、單選題

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在計算個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額時，下列支出中，不得扣除的是（?。?/p>

A、在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需資本化的借款費用 

B、實際支付給從業(yè)人員的合理工資薪金支出 

C、合理的勞動保護(hù)支出 

D、用于個人和家庭的支出 

【答案】D

【解析】個體工商戶下列支出不得扣除：（1）個人所得稅稅款；（2）稅收滯納金；（3）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈支出；（5）贊助支出；（6）用于個人和家庭的支出；（7）與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出；（8）個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款；（9）國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。

7、多選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有（?。?。

A、改建的固定資產(chǎn)，除法定的支出外，以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計稅基礎(chǔ) 

B、盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ) 

C、通過捐贈取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ) 

D、自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ) 

【答案】ABCD

【解析】固定資產(chǎn)按照以下方法確定計稅基礎(chǔ)：

（1）外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)；

（2）自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)；

（3）融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)；

（4）盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)；

（5）通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)；

（6）改建的固定資產(chǎn)，除法定的支出外，以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計稅基礎(chǔ)。

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