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2016年4月1日,甲公司對(duì)其以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的辦公樓進(jìn)行裝修

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:仔仔優(yōu)尼 2019/09/18 17:01:40 字體:

【多選題】

2016年4月1日,甲公司對(duì)其以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的辦公樓進(jìn)行裝修,發(fā)生以下有關(guān)支出:領(lǐng)用生產(chǎn)用材料500000元,購(gòu)進(jìn)該批原材料時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為85000元,另提供勞務(wù)支出265000元,相關(guān)人員工資435000元。2016年11月30日,該辦公樓裝修完工,達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用,并按剩余租賃期10年開始進(jìn)行攤銷。不考慮其他因素,下列會(huì)計(jì)分錄正確的有(?。?。

A、裝修領(lǐng)用原材料:

借:固定資產(chǎn)585000

貸:原材料500000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)85000 

B、提供勞務(wù):

借:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用265000

貸:勞務(wù)成本265000 

C、提供人員工資:

借:固定資產(chǎn)435000

貸:應(yīng)付職工薪酬435000 

D、2016年12月份攤銷

借:管理費(fèi)用10000

貸:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用10000 

查看答案解析
【答案】
BD
【解析】

本題考核長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的核算。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期分擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用,如以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。本題的會(huì)計(jì)分錄: 借:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用500000   貸:原材料500000 同時(shí),根據(jù)現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定,核算領(lǐng)用原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額中以后期間可抵扣的部分(40%)。 借:應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額34000   貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)34000 借:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用265000   貸:勞務(wù)成本265000 借:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用435000   貸:應(yīng)付職工薪酬435000 借:管理費(fèi)用[(500000+265000+435000)/10/12]10000   貸:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用10000 夢(mèng)想成真《應(yīng)試指南》第80頁

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