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2022年初級會計考試備考開始啦!通往成功的道路上沒有捷徑,想拿到初級會計資格證書,唯有努力!努力!再努力!其實初級會計考試并沒有我們想象中的那么難,用好合適的學習工具,掌握適當?shù)膶W習方式,堅持下來,你就成功了。以下是本周初級會計考試《經(jīng)濟法基礎》練習題精選,供考生們了解掌握。練習題精選每周一更新。
1、單選題
甲公司為增值稅一般納稅人,2019年購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中規(guī)定的環(huán)境保護專用設備,取得增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元、稅額39萬元。甲公司2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額為180萬元。甲公司享受應納稅額抵免的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司2019年度應繳納企業(yè)所得稅稅額為(?。?/p>
A、18萬元
B、37.5萬元
C、15萬元
D、11.1萬元
【解析】企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的,該專用設備投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免;當年不足抵免的,可以在以后5個納稅年度結轉(zhuǎn)抵免。應繳納的企業(yè)所得稅稅額=180×25%-300×10%=15(萬元)
2、單選題
2020年11月1日,M地的甲公司與N地乙公司簽訂一份銷售合同,采用托收承付方式銷售一批商品,甲公司于11月10日收到全部價款,并于11月20日發(fā)出商品并辦妥托收手續(xù),乙公司于11月25日收到商品。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,甲公司銷售該批商品確認收入的時間是(?。?/p>
A、11月1日
B、11月25日
C、11月20日
D、11月10日
【解析】銷售商品采用托收承付方式的,在辦妥托收手續(xù)時確認收入。
3、判斷題
全國社會保障基金取得的直接股權投資收益、股權投資基金收益,屬于企業(yè)所得稅不征稅收入。(?。?/p>
對
錯
【答案】對
4、判斷題
本人接受本科及以下學歷繼續(xù)教育的支出,可以選擇由其父母扣除,也可以選擇由本人扣除。(?。?/p>
對
錯
【答案】對
5、多選題
根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項支出中,不屬于子女教育費用扣除范圍的有(?。?/p>
A、張某2周歲女兒就讀早教班的費用
B、李某18周歲兒子國外留學的費用
C、王某兒子就讀在職研究生的費用
D、劉某4周歲女兒就讀幼兒園的費用
【答案】AC
【解析】納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出,年滿3周歲至小學入學前處于學前教育階段的子女,按照每個月1 000元的標準定額扣除,選項A,子女不足3周歲,不符合子女教育費用扣除條件;選項C,屬于非全日制的學歷(學位)繼續(xù)教育,應按照繼續(xù)教育扣除,不能按子女教育扣除
6、判斷題
企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內(nèi),向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款。(?。?/p>
對
錯
【答案】對
7、單選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關于銷售商品收入金額確定的表述中,正確的是( )。
A、采用商業(yè)折扣方式銷售商品的,按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額
B、以銷售商品方式進行融資,收到的款項應確認為負債,回購價大于原售價的,差額應在回購期間確認利息費用
C、采用售后回購方式銷售商品的,按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額
D、采用以舊換新方式銷售商品的,按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額
【解析】選項A應按照商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。選項C按售價確認收入,回購的商品作為購進商品處理。選項D應當按照銷售商品收入確認條件確認收入,回收的商品作為購進商品處理。
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