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「經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)◆應(yīng)納稅所得額」單選題
2017年甲公司取得銷售(營(yíng)業(yè))收入2 000萬元,發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出12萬元,已知業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰,甲公司在計(jì)算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為(?。┤f元。
A、12
B、7.2
C、10
D、4.8
企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。12×60%=7.2(萬元)<2000×5‰=10(萬元),因此扣除7.2萬元。
【知識(shí)點(diǎn)擴(kuò)充】
在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予從收入中扣除的項(xiàng)目,是指與納稅人取得收入有關(guān)的成本、費(fèi)用、稅金和損失。
(一)成本,即生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)成本,是指納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的各項(xiàng)直接費(fèi)用和各項(xiàng)間接費(fèi)用。
(二)費(fèi)用,即納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的銷售(經(jīng)營(yíng))費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。
(三)稅金,即納稅人按規(guī)定繳納的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅等。
(四)損失,即納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過程中的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出,已發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損和投資損失以及其他損失。
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