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正值2019年初級會計職稱報名季,新的初級考試教材12月份也將發(fā)布,是時候開始學(xué)習(xí)了哦!為了幫助廣大考生提高學(xué)習(xí)效率,正保會計網(wǎng)校教學(xué)老師特地為大家總結(jié)了經(jīng)濟法基礎(chǔ)的相關(guān)知識點,快來學(xué)習(xí)“單位內(nèi)部會計監(jiān)督”吧!
1. 主體
?各單位的會計機構(gòu)、會計人員。
?單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé),不得授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員違法辦理會計事項。
2. 對象
單位的經(jīng)濟活動。
3. 會計機構(gòu)和會計人員在單位內(nèi)部會計監(jiān)督中的職責(zé)
(1)違法會計事項
對違反《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計事項,有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。
(2)賬實不符
①有權(quán)自行處理
應(yīng)當(dāng)及時處理。
②無權(quán)自行處理
應(yīng)當(dāng)立即向“單位負(fù)責(zé)人”報告,請求查明原因,做出處理。
4. 內(nèi)部控制制度
(1)內(nèi)部控制制度的建立原則
一般企業(yè) | 小企業(yè) |
全面性 | 風(fēng)險導(dǎo)向 |
重要性 | |
制衡性 | 實質(zhì)重于形式 |
適應(yīng)性 | 適應(yīng)性 |
成本效益 | 成本效益 |
(2)內(nèi)部控制制度的措施
項目 | 企業(yè)(7點) | 行政事業(yè)單位(8點) |
人 | 不相容職務(wù)分離控制 | 不相容崗位分離 |
授權(quán)審批控制 | 內(nèi)部授權(quán)審批控制 | |
—— | 歸口管理 | |
事 | 會計系統(tǒng)控制 | 會計控制 |
單據(jù)控制 | ||
財 | 財產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制 | |
果 | 績效考評、運營分析 | 信息內(nèi)部公開 |
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