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2017初級職稱《初級會計實務》知識點:現金流量表
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現金流量表概述
現金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。
現金是指企業(yè)庫存現金以及可以隨時用于支付的存款，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金（如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等）等。
不能隨時用于支付的存款不屬于現金。
現金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。期限短一般是指從購買日起三個月內到期。
現金等價物，通常包括三個月內到期的債券投資等。權益性投資變現的金額通常不確定，因而不屬于現金等價物。
企業(yè)應當根據具體情況確定現金等價物的范圍，一經確定不得隨意變更。
企業(yè)從銀行提取現金、用現金購買短期到期的國債等現金和現金等價物之間的轉換不屬于現金流量。
企業(yè)產生的現金流量分為三類：
經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量。
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