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2015年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱知識(shí)點(diǎn)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》：現(xiàn)金流量表
2014年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試已經(jīng)結(jié)束，為了幫助廣大考生提前做好下一年備考準(zhǔn)備，打好基礎(chǔ)，網(wǎng)校全面啟動(dòng)2015年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱網(wǎng)上輔導(dǎo)招生工作查看招生方案>>。另外，網(wǎng)校論壇學(xué)員為大家分享了初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)大家有所幫助。
| 項(xiàng)目 | 金額 |
| 一：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 | |
| 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 | 營(yíng)業(yè)收入＋增值稅的銷項(xiàng)稅額＋（應(yīng)收票據(jù)年初余額－應(yīng)收票據(jù)年末余額）＋（應(yīng)收賬款年初余額－應(yīng)收賬款年末余額）＋（預(yù)收賬款年末余額－預(yù)收賬款年初余額）－當(dāng)期計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 |
| 收到的稅費(fèi)返還 | 返還的所得稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅和教育費(fèi)附加等各種稅費(fèi)返還款。 |
| 收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 | 罰款收入、經(jīng)營(yíng)租賃固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金、投資性房地產(chǎn)收到的租金收入、流動(dòng)資產(chǎn)損失中由個(gè)人賠償?shù)默F(xiàn)金收人、除稅費(fèi)返還外的其他政府補(bǔ)助收入 |
| 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量小計(jì) | |
| 購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 | 營(yíng)業(yè)成本＋增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額＋（存貨年末余額－存貨年初余額）＋（應(yīng)付賬款年初余額－應(yīng)付賬款年末余額）＋（應(yīng)付票據(jù)年初余額－應(yīng)付票據(jù)年末余額）＋（預(yù)付賬款年末余額－預(yù)付賬款年初余額）－當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用的職工薪酬－當(dāng)期列入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用的折舊費(fèi) |
| 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 | 不包括在建工程人員工資和支付給離退休人員工資 |
| 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) | （應(yīng)交所得稅期初余額＋當(dāng)期所得稅費(fèi)用－應(yīng)交所得稅期末余額）＋支付的營(yíng)業(yè)稅金及附加＋應(yīng)交增值稅（已交稅金）（不包括遞延所得稅） |
| 支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 | 除上述各項(xiàng)目外所支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，如經(jīng)營(yíng)租賃支付的租金、支付的罰款、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。此外包括支付的銷售費(fèi)用。支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金＝支付其他管理費(fèi)用＋支付的銷售費(fèi)用 |
| 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) | |
| 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ | |
| 二.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 | |
| 收回投資收到的現(xiàn)金 | 處置交易性金融資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資實(shí)際收到的錢 |
| 取得投資收益收到的現(xiàn)金 | 交易性金融資產(chǎn)分得的現(xiàn)金股利，債券投資收到的現(xiàn)金利息收入 |
| 處置固定資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 | |
| 處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 | 處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位所取得的現(xiàn)金，減去相關(guān)處置費(fèi)用以及子公司及其他營(yíng)業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物后的凈額 |
| 收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 | |
| 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) | |
| 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金凈額 | 購(gòu)買、建造固定資產(chǎn)、取得無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金（含增值稅款等），以及用現(xiàn)金支付的應(yīng)由在建工程和無(wú)形資產(chǎn)負(fù)擔(dān)的職工薪酬 |
| 投資支付的現(xiàn)金 | 除現(xiàn)金等價(jià)物以外交易性金融資產(chǎn)，長(zhǎng)投（權(quán)益法），以及支付的手續(xù)費(fèi)等交易費(fèi)用 |
| 取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 | 去的長(zhǎng)期股權(quán)投資子公司支付的現(xiàn)金凈額 |
| 支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 | |
| 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) | |
| 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ | |
| 三.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 | |
| 吸收投資收到的現(xiàn)金 | |
| 取得借款收到的現(xiàn)金 | 企業(yè)舉借各種短期、長(zhǎng)期借款而收到的現(xiàn)金，以及發(fā)行債券實(shí)際收到的款項(xiàng)凈額（發(fā)行收入減去直接支付的傭金等發(fā)行費(fèi)用后的凈額）不論用途 |
| 收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 | |
| 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) | |
| 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 | 償還本金 |
| 分配股利，利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金 | 償還利息（資本化，費(fèi)用化的都在這里填列） |
| 支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 | |
| 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) | |
| 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ |
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