2014年初級會計(jì)職稱《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》第七章不定項(xiàng)選擇題一

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　　不定項(xiàng)選擇題

　　◎甲有限責(zé)任公司(以下簡稱甲公司)為一家從事機(jī)械制造的增值稅一般納稅企業(yè)。2012年1月1日所有者權(quán)益總額為5400萬元，其中實(shí)收資本4000萬元，資本公積400萬元，盈余公積800萬元，未分配利潤200萬元。2012年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；

　　(1)經(jīng)批準(zhǔn)，甲公司接受乙公司投入不需要安裝的設(shè)備一臺并交付使用，合同約定的價(jià)值為3500萬元(與公允價(jià)值相符)，增值稅稅額為595萬元；同時(shí)甲公司增加實(shí)收資本2000萬元，相關(guān)法律手續(xù)已辦妥。

　　(2)出售一項(xiàng)專利技術(shù)，售價(jià)25萬元，款項(xiàng)存入銀行，不考慮相關(guān)稅費(fèi)。該項(xiàng)專利技術(shù)實(shí)際成本50萬元，累計(jì)攤銷額38萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。

　　(3)被投資企業(yè)丙公司可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值凈值增加300萬元，甲公司采用權(quán)益法按30%持股比例確認(rèn)應(yīng)享有的份額。

　　(4)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益50萬元。

　　(5)接受固定資產(chǎn)捐贈，不考慮相關(guān)稅費(fèi)，價(jià)值為31萬元。

　　(6)年末某研發(fā)項(xiàng)目完成并形成無形資產(chǎn)，該項(xiàng)目研發(fā)支出資本化金額為200萬元。

　　(7)除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，甲公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入10500萬元，發(fā)生營業(yè)成本4200萬元、營業(yè)稅金及附加600萬元、銷售費(fèi)用200萬元、管理費(fèi)用300萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，經(jīng)計(jì)算確定營業(yè)利潤為5000萬元。

　　按稅法規(guī)定當(dāng)年準(zhǔn)予稅前扣除的職工福利費(fèi)120萬元，實(shí)際發(fā)生并計(jì)入當(dāng)年利潤總額的職工福利費(fèi)150萬元。除此之外，不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，也未發(fā)生遞延所得稅。所得稅稅率為25%。

　　(8)確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)全年所得稅費(fèi)用。

　　(9)年末將“本年利潤”科目貸方余額3813萬元結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。

　　(10)年末提取法定盈余公積381.3萬元，提取任意盈余公積360萬元。

　　(11)年末將“利潤分配——提取法定盈余公積”、“利潤分配——提取任意盈余公積”明細(xì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。

　　假定除上述資料外，不考慮其他相關(guān)因素。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第(1)～(3)題。

　　<1>關(guān)于資料(1)至(6)的會計(jì)處理，下列表述中正確的是()。

　　A、甲公司接受乙公司投入不需要安裝的設(shè)備入賬價(jià)值是3500萬元

　　B、資料(2)出售專利技術(shù)應(yīng)確認(rèn)營業(yè)外收入13萬元

　　C、被投資企業(yè)丙公司可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值凈值增加300萬元，將導(dǎo)致投資單位資本公積增加30萬元

　　D、年末某研發(fā)項(xiàng)目完成并形成無形資產(chǎn)，該項(xiàng)目研發(fā)支出資本化金額200萬元應(yīng)當(dāng)計(jì)入無形資產(chǎn)成本

　　<2>根據(jù)資料(2)至(7)，甲公司2012年度利潤總額和全年應(yīng)交所得稅分別是()萬元。

　　A、5094和1281

　　B、5094和1273.5

　　C、5124和1281

　　D、5124和1273.5

　　<3>甲公司2012年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中下列項(xiàng)目填列正確的是()。

　　A、“實(shí)收資本”項(xiàng)目的期末余額6000萬元

　　B、“資本公積”項(xiàng)目的期末余額2585萬元

　　C、“盈余公積”項(xiàng)目的期末余額1541.3萬元

　　D、“未分配利潤”項(xiàng)目的期末余額3271.7萬元