2020初級會計(jì)職稱《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》答疑精華：進(jìn)項(xiàng)稅

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來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：小懶啊 2019/11/28 16:23:19　字體：大小

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2020年初級會計(jì)職稱考試備考已經(jīng)開始，各位小伙伴們準(zhǔn)備得怎么樣了呢？為幫助大家備考，正保會計(jì)網(wǎng)校從答疑板中整理匯總了學(xué)員普遍出現(xiàn)的問題，為大家找到解決的方法，以下是學(xué)員關(guān)于第三章“進(jìn)項(xiàng)稅”提出的相關(guān)問題及解答，希望對大家有幫助！

詳細(xì)問題描述：

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出和不轉(zhuǎn)出的情況？

答疑老師回復(fù)：

一般情況下，不用轉(zhuǎn)出，

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出指原抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，后來發(fā)生了不可以抵扣的情況，原抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅需要轉(zhuǎn)出處理，如外購用于職工福利（計(jì)入應(yīng)付職工薪酬）、個(gè)人消費(fèi)（管理費(fèi)用）、樣品支出（銷售費(fèi)用）及發(fā)生管理不善造成的存貨毀損的（管理費(fèi)用）、用于免稅項(xiàng)目，不征稅項(xiàng)目，簡易計(jì)稅項(xiàng)目時(shí)，貸方是一樣的，原材料和應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

補(bǔ)充：

1、實(shí)務(wù)中如果銷售方將開具給采購方的發(fā)票作廢的，如果采購方已認(rèn)證，這也要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

2、不動產(chǎn)自建領(lǐng)用原材料，需要轉(zhuǎn)出原進(jìn)項(xiàng)的40%至待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，然后第13個(gè)月再轉(zhuǎn)回到進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。