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短期借款和長(zhǎng)期借款在取得、持有、償還時(shí)的比較
Round 1:
短期借款:金額小,1年以下,時(shí)間短;為了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或償還債務(wù)使用;
長(zhǎng)期借款:金額大,1年以上,時(shí)間長(zhǎng);為了大修理、改擴(kuò)建等大型工程。
Round 2:
短期借款取得時(shí):借:銀行存款
貸:短期借款
長(zhǎng)期借款取得時(shí):借:銀行存款
貸:長(zhǎng)期借款——本金
Round 3:
短期借款確認(rèn)利息收入:
例:2015.1.1企業(yè)從銀行借款120000,期限9個(gè)月,4%的年息。按季支付,本金到期償還。
月末預(yù)提利息:按季度支付或者本利到期一次償還且金額較大的:
1月末計(jì)提利息
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用400
貸:應(yīng)付利息400
2月末和1月末相同處理
3月末,支付利息
借:應(yīng)付利息800(沖銷前兩個(gè)月的應(yīng)付利息)
財(cái)務(wù)費(fèi)用400(當(dāng)月利息支出)
貸:銀行存款1200
月末不預(yù)提利息:按月支付或者本利到期一次償還且金額較小的:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用400
貸:銀行存款400
長(zhǎng)期借款確認(rèn)利息收入:
例:2015.1.1日從銀行借入300萬,期限3年,年利率6.9%的長(zhǎng)期借款。
若到期一次還本付息,計(jì)入長(zhǎng)期借款——應(yīng)計(jì)利息
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用1.725
貸:長(zhǎng)期借款——應(yīng)計(jì)利息1.725
若分期付息,計(jì)入應(yīng)付利息
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用1.725
貸:應(yīng)付利息1.725
Round 4:
短期借款歸還時(shí):借:短期借款
貸:銀行存款
長(zhǎng)期借款歸還時(shí):借:長(zhǎng)期借款—本金
應(yīng)付利息
或:長(zhǎng)期借款——應(yīng)計(jì)利息
貸:銀行存款
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