2023初級審計師《審計理論與實務(wù)》練習(xí)題精選（十一）

成功的花之所以明艷動人，必然要經(jīng)歷破土生長、風(fēng)吹雨打的奮斗之旅。正保會計網(wǎng)校在此精選了初級審計師《審計理論與實務(wù)》科目的練習(xí)題供學(xué)員參考，祝大家備考愉快，夢想成真！

1、單選題

下列有關(guān)審計機關(guān)審計檔案管理的表述中，正確的是：

A、刪除審計項目組在項目最終完成時的合并立卷 

B、審計文件材料歸檔工作實行審計組組長負責(zé)制 

C、同一審計組當(dāng)年完成的同類型的審計項目可合并立卷 

D、審計復(fù)議案件的資料應(yīng)并入審計項目檔案中統(tǒng)一管理  

【正確答案】B

【答案解析】選項A，不能隨意刪除審計文件。選項C，審計文件材料按審計項目立卷，不同審計項目不得合并立卷。選項D，審計復(fù)議案件的文件材料由復(fù)議機構(gòu)逐案單獨立卷歸檔。

2、多選題

下列有關(guān)審計風(fēng)險控制方法的表述中,正確的有：

A、建立風(fēng)險基金制度和辦理職業(yè)保險屬于風(fēng)險承受法 

B、簽訂業(yè)務(wù)約定書、取得管理層說明書屬于風(fēng)險承受法 

C、分清審計人員與被審計單位管理層的責(zé)任屬于風(fēng)險回避法 

D、審計人員執(zhí)業(yè)時嚴格遵守審計準則和職業(yè)道德規(guī)范屬于自我保護法 

E、在接受審計委托或安排審計計劃時對被審計單位進行充分的調(diào)查和評價屬于風(fēng)險轉(zhuǎn)移法 

【正確答案】AD

【答案解析】C選項，分清審計人員與被審計單位管理層的責(zé)任屬于風(fēng)險轉(zhuǎn)移法,BE選項,屬于自我保護法。

3、多選題

下列各項控制審計風(fēng)險的方法中，屬于自我保護法的有：

A、保持審計獨立性 

B、充分分解引發(fā)風(fēng)險的責(zé)任 

C、提高審計人員的業(yè)務(wù)水平 

D、加強審計質(zhì)量控制 

E、深入了解被審計單位基本情況和財務(wù)狀況 

【正確答案】ACDE

【答案解析】自我保護法包括：提高審計人員的業(yè)務(wù)水平；遵守審計準則；深入了解被審計單位基本情況和財務(wù)狀況；簽訂業(yè)務(wù)約定書，取得管理層說明書；保持審計獨立性；加強審計質(zhì)量控制。

4、多選題

審計人員對不可控風(fēng)險的做法有：

A、建立風(fēng)險基金制度，辦理職業(yè)保險  

B、加強審計質(zhì)量制度，嚴格執(zhí)行審計準則  

C、簽訂業(yè)務(wù)約定書，取得管理當(dāng)局說明書  

D、加強對審計人員的職業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育 

E、聘請法律顧問，及時商洽可能發(fā)生的法律責(zé)任問題  

【正確答案】AE

【答案解析】選項BCD是屬于對可以控制的審計風(fēng)險的應(yīng)對做法。

5、多選題

審計機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T可以控制的風(fēng)險因素有：

A、審計人員的素質(zhì) 

B、審計方法的選用 

C、國家經(jīng)濟形勢的變化 

D、審計機構(gòu)對審計工作的管理 

E、被審計單位內(nèi)部控制健全程度 

【正確答案】ABD

【答案解析】從審計風(fēng)險管理的角度可將審計風(fēng)險分為可控風(fēng)險和不可控風(fēng)險。（1）由審計機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T可控制的因素導(dǎo)致的審計風(fēng)險稱為可控風(fēng)險。例如， 由于審計人員的素質(zhì)、審計人員工作態(tài)度、審計方法選用、審計機構(gòu)對審計工作 的管理等因素導(dǎo)致的審計風(fēng)險。（2）由審計機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T不能直接加以控制的不確定性因素所引發(fā)的審計風(fēng)險為不可控風(fēng)險。如國家經(jīng)濟形勢的變化、被審計單位內(nèi)部控制健全程度。

6、多選題

下列各項中，屬于審計風(fēng)險控制方法的有：

A.提高審計人員的業(yè)務(wù)水平

B.參照執(zhí)行審計準則

C.保持審計的獨立性

D.聘請法律顧問

E.分清審計機關(guān)與被審計單位的責(zé)任 

【正確答案】ACDE

【答案解析】自我保護法——提高審計人員的業(yè)務(wù)水平；遵守審計準則；深入了解被審計單位的基本情況和財務(wù)狀況；簽訂業(yè)務(wù)約定書、取得管理當(dāng)局說明書；保持審計的獨立性；加強審計質(zhì)量控制。風(fēng)險轉(zhuǎn)移法——指審計人員應(yīng)盡量分解引發(fā)風(fēng)險的責(zé)任，將審計機構(gòu)、被審計單位和其他相關(guān)單位應(yīng)負的責(zé)任劃分清楚。風(fēng)險承受法——針對不可控風(fēng)險。

7、多選題

下列做法中，可以幫助審計人員控制審計風(fēng)險的有：

A、嚴格編制和復(fù)核審計工作底稿 

B、對審計人員進行審前培訓(xùn) 

C、深入了解被審計單位的情況 

D、按照被審計單位管理層的要求取證 

E、要求被審計單位對其提供資料的真實性和完整性做出承諾  

【正確答案】ABCE

【答案解析】審計人員可采取以下方法來控制審計風(fēng)險：（1）提高審計人員的業(yè)務(wù)水平；（2）遵守審計準則；（3）深入了解被審計單位的基本情況和財務(wù)狀況；（4）簽訂業(yè)務(wù)約定書，取得管理當(dāng)局說明書；（5）保持審計的獨立性；（6）加強審計質(zhì)量控制。

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