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《審計專業(yè)相關(guān)知識》知識點：開發(fā)行證券的程序（07.06）
知識點：開發(fā)行證券的程序
1.申請
2.核準(zhǔn)
核準(zhǔn)：國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)設(shè)發(fā)行審核委員會，依法審核股票發(fā)行申請。
3.發(fā)行
4.承銷
1）方式：代銷或者包銷方式
①代銷：在承銷期結(jié)束時，將未售出的股票全部退還給發(fā)行人的承銷方式。
②包銷：按照協(xié)議全部購入或者在承銷期結(jié)束時將售后剩余證券全部自行購入。
2）禁止：證券公司在代銷、包銷期內(nèi)，對所代銷、包銷的證券應(yīng)當(dāng)保證先行出售給認(rèn)購人，證券公司不得為本公司預(yù)留所代銷的證券和預(yù)先購入并留存所包銷的證券。
3）承銷團：向不特定對象公開發(fā)行的證券“票面總值”超過人民幣5000萬元的，應(yīng)當(dāng)由承銷團承銷。
4）期限：代銷、包銷期限最長不得超過90日。
5）失敗：股票發(fā)行采用代銷方式，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量未達(dá)到擬公開發(fā)行股票數(shù)量“70%”的，為發(fā)行失??；發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還股票認(rèn)購人。
注：本文原創(chuàng)于正保會計網(wǎng)校（http://yinshua168.com.cn），轉(zhuǎn)載請注明出處！
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