2023年初級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》練習(xí)題精選（十四）

備考初級(jí)經(jīng)濟(jì)師，除了學(xué)基礎(chǔ)知識(shí)，還要做大量的習(xí)題進(jìn)行查漏補(bǔ)缺。以下是網(wǎng)校給大家精選的本周初級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》練習(xí)題，快來練習(xí)吧！

1、單選題

根據(jù)增值稅暫行條例，納稅人收取的下列款項(xiàng)中，屬于價(jià)外費(fèi)用的是（　）。

A、符合法定條件的代墊運(yùn)費(fèi) 

B、向購貨方收取的增值稅銷項(xiàng)稅額 

C、向購買方收取的包裝物租金 

D、受委托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅 

【答案】

C

【解析】

本題考查銷項(xiàng)稅額。價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。

2、單選題

某公司系增值稅一般納稅人，今年5月銷售100臺(tái)電腦，不含稅單價(jià)為4300元/臺(tái)，已開具增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月該公司認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為2600元，則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額為（　）元。

A、53300.00 

B、69917.95 

C、65400.00 

D、73317.95 

【答案】

A

【解析】

本題考查增值稅的計(jì)算。應(yīng)繳納增值稅為：4300×100×13%－2600=53300（元）。

3、單選題

某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），今年7月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬元，約定3個(gè)月內(nèi)返還，當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。該企業(yè)今年7月上述業(yè)務(wù)計(jì)算增值稅的銷售額為（?。?。

A、679.11萬元 

B、684.97萬元 

C、703.15萬元 

D、794.56萬元 

【答案】

C

【解析】

本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。包裝物押金，收取時(shí)不并入銷售額，不繳納增值稅；逾期未收回包裝物而不再退還的押金，按所包裝貨物的適用稅率征收增值稅。增值稅銷售額=（793.26＋1.3）÷1.13＝703.15（萬元）。

4、單選題

某增值稅一般納稅人5月22日接受運(yùn)輸企業(yè)提供的貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的普通發(fā)票，納稅人就該筆業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣處理正確的是（?。?。

A、按3%的征收率計(jì)算抵扣 

B、按7%的扣除率計(jì)算抵扣 

C、按9%的扣除率計(jì)算抵扣 

D、不予抵扣 

【答案】

D

【解析】

本題考查增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。取得普通發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

5、多選題

關(guān)于一般納稅人銷售貨物的行為中，不屬于價(jià)外費(fèi)用的是（?。?。

A、向購買方收取的違約金 

B、向購買方收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi) 

C、符合法定條件的代墊運(yùn)輸費(fèi) 

D、受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品所代繳的消費(fèi)稅 

E、向購買方收取的銷項(xiàng)稅額 

6、單選題

關(guān)于全面推開營改增試點(diǎn)實(shí)施后小規(guī)模納稅人按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅規(guī)定的說法中，錯(cuò)誤的是（?。?/p>

A、小規(guī)模納稅人跨縣市提供建筑服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按3％征收率計(jì)算繳納增值稅 

B、小規(guī)模納稅人銷售自建的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按5％征收率計(jì)算繳納增值稅 

C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的小規(guī)模納稅人銷售自己開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按5％的征收率計(jì)算繳納增值稅 

D、其他個(gè)人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)（不含住房），應(yīng)按5％的征收率計(jì)算繳納增值稅 

【答案】

A

【解析】

本題考查增值稅。小規(guī)模納稅人跨縣市提供建筑服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付分包款后的余額為銷售額，按3％征收率計(jì)算繳納增值稅。

7、單選題

甲煙酒批發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年5月批發(fā)A牌卷煙6 000條給乙煙酒零售商店，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款400萬元；批發(fā)B牌卷煙4 000條給丙煙酒零售商店，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款95萬元，同時(shí)批發(fā)雪茄煙200條給丙煙酒零售商店，開具普通發(fā)票取得含稅收入30萬元。甲煙酒批發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（　）萬元。

A、45.13 

B、55.45 

C、40.99 

D、54.29 

【答案】

B

【解析】

本題考查消費(fèi)稅的計(jì)算。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅，從價(jià)稅稅率11％，從量稅稅率每支0.005元，雪茄煙在批發(fā)環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅。當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝（400＋95）×11％＋0.005×200×（6 000＋4 000）/10 000＝55.45（萬元）。

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