銀行中級考試《個人理財》每日一練：家庭理財規(guī)劃（10.28）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：某某 2020/10/28 09:12:25　字體：大小

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閱讀理解

金鑫夫婦家庭案例（2016年試題，部分改編）金鑫夫婦一家請金融理財師小魏進(jìn)行家庭理財規(guī)劃。（1）家庭狀況金鑫，2015年12月31日滿35歲，某大型國有企業(yè)工程師，已在該企業(yè)工作滿10年，太太李景，32歲，某外資企業(yè)會計師。兩人生有一女金星，8歲。三人均身體健康，夫妻雙方父母都健在。小魏經(jīng)過專業(yè)的分析和評估，發(fā)現(xiàn)金鑫和李景均具有較強(qiáng)的風(fēng)險承受能力。（2）經(jīng)濟(jì)和投資環(huán)境 ①預(yù)計長期年通貨膨脹率為3%。 ②一年期國債收益率為2%。（3）福利狀況金鑫、李景10年前開始參加社保，三險一金由單位代扣。其中基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和住房公積金個人繳費費率分別為8%、2%、1%和8%。三險一金按月繳費，假設(shè)基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險和住房公積金每月繳費在當(dāng)年年底才統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)入個人賬戶（繳費當(dāng)年不計息），按年復(fù)利計算，計息利率為4%。2015年當(dāng)?shù)厣鐣缕骄べY為2000元，年平均工資為24000元，平均工資年增長率為3%。金鑫所在的單位在2012年初為職工建立了養(yǎng)老金計劃。該計劃規(guī)定： ①員工按照個人當(dāng)年全年薪酬額的4%向該計劃個人賬戶供款，公司等額配款，雙方供款均在年底一次劃轉(zhuǎn)，暫不考慮稅收問題。 ②個人賬戶的養(yǎng)老儲蓄由公司統(tǒng)一投資運作，年均投資收益率5%，暫不考慮稅收問題。 ③員工在服務(wù)滿一年以后的任何時間離開公司，均可以全額攜帶個人養(yǎng)老儲蓄和公司為其提供的配款（包括儲蓄本金和投資收益）。 ④員工年齡和在本單位服務(wù)年限（司齡）相加達(dá)到70，即可辦理退休。領(lǐng)取方案：領(lǐng)取生存年金，即服務(wù)年限滿10年者自退休當(dāng)年起每月月初領(lǐng)取3000元/月的生存年金，工作10年后服務(wù)年限每增加1年，則每月領(lǐng)取的生存年金增加100元。若退休后余壽超過10年，則領(lǐng)取至身故；若退休后10年內(nèi)死亡，則由繼承人繼續(xù)領(lǐng)取，共領(lǐng)滿10年為止。（4）保險狀況沒有投保任何商業(yè)性保險。（5）理財目標(biāo) ①保持目前的消費水平。 ②為女兒18歲上大學(xué)準(zhǔn)備四年的高等教育金，目前大學(xué)學(xué)費水平為20000元/年，學(xué)費年增長率預(yù)計為3%。 ③金鑫和李景希望退休后能維持當(dāng)前價格水平下每人每年36000元的生活水準(zhǔn)，生活費年增長率3%，預(yù)計壽命均為85歲。

A、120600；80000

B、160600；80600

C、160600；80000

D、240600；80600

A、家庭缺乏保險保障，應(yīng)加強(qiáng)個人風(fēng)險管理與保險規(guī)劃

B、就其資產(chǎn)水平而言，當(dāng)前負(fù)債比率過高

C、相對而言，流動性資產(chǎn)過多，根據(jù)客戶的風(fēng)險屬性，可適當(dāng)提高股票類投資性資產(chǎn)

D、缺乏子女教育金規(guī)劃，應(yīng)早作安排

A、基金投資

B、股票

C、房產(chǎn)按揭貸款

D、債券

A、出售套現(xiàn)的時候不會對客戶的生活品質(zhì)造成負(fù)面的影響

B、具有一定的流動性

C、長期資本升值和收益有一定的預(yù)見性

D、主要目的為短期的收益和資本利得

A、合法合規(guī)

B、經(jīng)濟(jì)利益最大化

C、收益與風(fēng)險平衡

D、流動性原則

A、3500

B、4000

C、5500

D、5000

A、2360

B、2813

C、3396

D、3344

A、1422

B、545

C、1542

D、453

A、8064

B、3600

C、1080

D、2350

A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B、Ⅱ、Ⅲ

C、Ⅰ、Ⅱ

D、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

A、3

B、2

C、6

D、10

A、1/2

B、1/4

C、1/5

D、5/8

A、263

B、122

C、336

D、394

A、繳費確定型計劃

B、待遇確定及繳費確定的混合型計劃

C、待遇確定型計劃

D、待遇不確定及繳費不確定的創(chuàng)新型計劃

A、盡早性原則

B、謹(jǐn)慎性原則

C、平衡性原則

D、繼承性原則

A、將原有國債置換成一個面值100元、剩余償還期為8年、息票率為8%，每年付息一次的國債

B、將原有國債置換成一個面值100元、剩余償還期為10年、息票率為3%、每年付息一次的國債

C、將原有國債置換成一個面值100元、剩余償還期為12年、息票率為5%、每年付息一次的國債

D、不作調(diào)整，繼續(xù)持有原有國債

A、家族信托最早可追溯到古羅馬帝國時期

B、實際操作中家族信托一般都設(shè)在境內(nèi)

C、家族信托是以家庭財富的管理、傳承和保護(hù)為目的的信托

D、家族信托可以根據(jù)實際需求靈活地約定各項條款

A、半弱勢有效市場

B、弱勢有效市場

C、半強(qiáng)勢有效市場

D、強(qiáng)勢有效市場

A、高經(jīng)濟(jì)增長率會推動本國貨幣匯率的上漲，而低經(jīng)濟(jì)增長率則會造成該國貨幣匯率下跌

B、CPI變動率在一定程度上反映了通貨膨脹或通貨緊縮的程度

C、擴(kuò)張性的貨幣政策是通過提高貨幣供應(yīng)增長速度來刺激總需求

D、當(dāng)PMI小于50時，說明經(jīng)濟(jì)在發(fā)展

A、了解客戶的基本情況和要求

B、研究熟悉相關(guān)稅務(wù)法律法規(guī)

C、制訂稅務(wù)規(guī)劃

D、實施稅務(wù)規(guī)劃方案、跟蹤執(zhí)行

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【答案】

B B C D D D A D A A C D C B D C B A D ABCD

【解析】

根據(jù)題目中提供的家庭資產(chǎn)負(fù)債表，可以得出：投資性資產(chǎn)＝資產(chǎn)總計－現(xiàn)金等價物－社保個人賬戶余額－自用性資產(chǎn)＝1520600－200000－80000－1080000＝160600（元）。國債金額＝投資性資產(chǎn)－銀行理財產(chǎn)品－股票型基金＝160600－50000－30000＝80600（元）。參見教材P6 負(fù)債比率小于50%屬于合理區(qū)間。金鑫家庭的負(fù)債比率＝總負(fù)債÷總資產(chǎn)＝300000÷1520600＝19.73%。參見教材P12 本題考查投資性資產(chǎn)。投資性資產(chǎn)包括：股票、基金投資、投資性房產(chǎn)、債券等。參見教材P6 投資性資產(chǎn)的主要特征及其運用包括以下幾個方面：（1）主要目的為長期的收益和資本利得；（2）具有一定的流動性；（3）長期資本升值和收益有一定的預(yù)見性（以便于對客戶所需要的投資回報進(jìn)行資產(chǎn)配置）；（4）出售套現(xiàn)的時候不會對客戶的生活品質(zhì)造成負(fù)面的影響。參見教材P6 本題考查個人所得稅稅務(wù)規(guī)劃原則。個人所得稅稅務(wù)規(guī)劃原則包括：合法合規(guī)、經(jīng)濟(jì)利益最大化、收益與風(fēng)險平衡。參見教材P218 本題考查個人所得稅。非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額。參見教材P214 使用財務(wù)計算器計算的每月還款額為：i＝6.5%/12，n＝18×12，PV＝300000，F(xiàn)V＝0，則PMT＝2359.68。重新規(guī)劃后，i＝6.5%/12，n＝12×10，PV＝300000，F(xiàn)V＝100000，則PMT＝2813。所以每個月月供額將增加2813－2360＝453（元）。應(yīng)按稅額＝應(yīng)稅房產(chǎn)原值×（1－減除比例）×1.2%＝960000×（1－30%）×1.2%＝8064（元）。參見教材P224 Ⅳ應(yīng)該是投保以夫妻為被保險人、保額為20萬元、女兒為受益人的定期壽險。金星現(xiàn)在8歲，18歲上大學(xué)，10年后上大學(xué)時的學(xué)費為：FV＝20000×（1＋3%）10＝20000×1.344＝26880（元）。因為大學(xué)四年期間，學(xué)費每年的增長率為3%，年投資收益率為6%，所以大學(xué)期間所需要的學(xué)費折算到上大學(xué)的第一年為：所需資金＝26880×[1＋（1.03÷1.06）＋（1.03÷1.06）2＋（1.03÷1.06）3]＝103041（元）?，F(xiàn)在需要一次性投入資金PV＝103041÷（1＋6%）10＝103041÷1.791＝57532.66（元），約為6萬元。參見教材P93 因為金鑫沒有留下遺囑，所以其遺產(chǎn)要按照法定繼承方式來進(jìn)行。首先分割遺產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)先將夫妻共同所有的財產(chǎn)的一半分出為配偶所有，其余的作為被繼承人的遺產(chǎn)。同一順序繼承人繼承遺產(chǎn)的份額，一般應(yīng)當(dāng)均等。第一順序繼承人包括配偶、子女及其晚輩直系血親、父母以及對公婆、岳父母盡了主要贍養(yǎng)義務(wù)的喪偶兒媳和喪偶女婿。李景、金鑫的父親、金鑫的母親、金星都是第一順序繼承人，應(yīng)該均等分配遺產(chǎn)，所以李景能獲得家庭財產(chǎn)的比例為1/2＋1/2×1/4＝5/8。金鑫夫婦距離退休還有25年（60－35＝25），退休后生活25年（85－60＝25）。退休后第一年生活費FV＝36000×2×（1＋3%）25＝150752（元），之后25年生活費以每年3%的速度增長，則60歲時養(yǎng)老金需求金額為＝150752×[1＋（1.03÷1.04）＋……＋（1.03÷1.04）24]＝336367（元），約為336萬元。參見教材P112 待遇確定型：由雇主主要負(fù)責(zé)繳費并全權(quán)負(fù)責(zé)在資本市場的投資增值，而且不論投資盈虧，雇主都要按事先確定好的固定數(shù)額來支付給雇員退休金。繳費確定型：是一種完全積累類型的退休金計劃，由雇主和雇員共同繳費，雇員退休時領(lǐng)取到的養(yǎng)老金完全取決于其個人賬戶內(nèi)的繳費及其投資收益。本題中金鑫單位提供的養(yǎng)老計劃包括基本養(yǎng)老保險（屬于待遇確定型計劃）和企業(yè)年金（繳費確定型計劃）。參見教材P127 退休規(guī)劃的原則包括：盡早性原則、謹(jǐn)慎性原則、平衡性原則。參見教材P122 期限越長，票面利率越高，對利率變動越不敏感，在利率上升時，債券價格下跌得越少。參見教材P180 由于我國目前家族信托財產(chǎn)登記制度的原因使得能接受的信托財產(chǎn)類別很少，所以，一般實操過程中都將家族信托設(shè)立在境外，尤其是全球著名的避稅圣地。參見教材P271 根據(jù)股票價格對相關(guān)信息反映的范圍不同，將市場效率分為三類：弱勢有效市場、半強(qiáng)勢有效市場、強(qiáng)勢有效市場。參見教材P137 當(dāng)PMI大于50時，說明經(jīng)濟(jì)在發(fā)展；當(dāng)PMI小于50時，說明經(jīng)濟(jì)在衰退。參見教材P159 本題考查個人所得稅稅務(wù)規(guī)劃步驟。個人所得稅稅務(wù)規(guī)劃步驟包括：了解客戶的基本情況和要求；研究熟悉相關(guān)稅務(wù)法律法規(guī)；制訂稅務(wù)規(guī)劃；實施稅務(wù)規(guī)劃方案、跟蹤執(zhí)行。參見教材P218。

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