2017年銀行初級資格《風險管理》知識點：外部審計與監(jiān)督檢查

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2017/10/26 16:17:07　字體：大小

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2017下半年銀行初級職業(yè)資格考試時間為10月28、29日，為了幫助參加考試的考生提高備考效果，正保會計網(wǎng)校精心整理了銀行初級職業(yè)資格《風險管理》第九章銀行監(jiān)管與市場約束的相關知識點，希望各位考生能夠記牢每個易錯知識點，一舉拿下2017年銀行職業(yè)資格考試！

2017年銀行初級資格《風險管理》知識點

【知識點】外部審計與監(jiān)督檢查的關系

（1）外部審計和銀行監(jiān)管側(cè)重點有所不同。通常情況下，銀行監(jiān)管側(cè)重于金融機構(gòu)合規(guī)管理與風險控制的分析和評價；外部審計則側(cè)重于財務報表審計，關注財務信息的完整性、準確性、可靠性。

只有當外部審計機構(gòu)按照有關監(jiān)管法律的授權(quán)或接受監(jiān)管當局的委托對商業(yè)銀行進行審計時，其工作才具有風險監(jiān)管的性質(zhì)。

（2）外部審計和銀行監(jiān)管的方式、內(nèi)容、目標存在共性。外部審計和銀行監(jiān)管都采用現(xiàn)場檢查的方式。無論是外部審計還是銀行監(jiān)管，都將審查銀行會計信息、管理信息以及相關記錄，促進和保障銀行經(jīng)營管理信息的真實、準確、合規(guī)，并將其作為基本目標之一。

（3）外部審計與銀行監(jiān)管相輔相成。外部審計報告是銀行監(jiān)管的重要資料，銀行監(jiān)管政策、相關標準和準則也是實施外部審計所依據(jù)和關注的重點。同時，在一定條件下，監(jiān)管部門通過要求、委托外部審計機構(gòu)，實現(xiàn)對銀行業(yè)務和經(jīng)營管理信息的檢查。二者互相配合并形成合力，既能促進銀行機構(gòu)完善管理，也能促進監(jiān)管部門完善監(jiān)管，從而有效防范金融風險。

（4）外部審計和監(jiān)管意見共同成為市場主體關注、評價、選擇銀行的重要依據(jù)。

【經(jīng)典例題】

【例題1·單選題】外部審計與信息披露的關系中，除了有利于提高信息披露質(zhì)量外，還有利于（）。

A.提高我國商業(yè)銀行的競爭能力

B.進一步完善信息披露的監(jiān)控機制

C.改進我國商業(yè)銀行信息披露

D.提高審計效率

【正確答案】C

【答案解析】由于我國信息披露的不健全，市場參與者難以及時獲得諸如銀行財務狀況、經(jīng)營戰(zhàn)略、風險管理能力、收益等方面的可靠信息，無法將資金投入或存放在風險低的銀行，或者要求風險高的銀行提供更高的收益。因此，提高銀行信息披露質(zhì)量，才能對銀行產(chǎn)生更有力的市場約束。借助外部審計機構(gòu)的專業(yè)力量，能夠使銀行形成更強的監(jiān)管約束機制。選項C符合題意。

注：本文原創(chuàng)于正保會計網(wǎng)校（http://yinshua168.com.cn），轉(zhuǎn)載請注明出處！