2017年銀行初級資格《風(fēng)險管理》知識點：信息披露制度要求

2017下半年銀行初級職業(yè)資格考試時間為10月28、29日，為了幫助參加考試的考生提高備考效果，正保會計網(wǎng)校精心整理了銀行初級職業(yè)資格《風(fēng)險管理》第九章銀行監(jiān)管與市場約束的相關(guān)知識點，希望各位考生能夠記牢每個易錯知識點，一舉拿下2017年銀行職業(yè)資格考試！

【知識點】信息披露制度要求

（1）我國監(jiān)管機構(gòu)對銀行信息披露的要求。銀監(jiān)會于2007年頒布的《商業(yè)銀行信息披露辦法》，要求銀行披露其經(jīng)營狀況的主要信息，包括財務(wù)會計報告、各類風(fēng)險管理狀況、公司治理情況、年度重大事項等。而銀監(jiān)會于2012年頒布的《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》中關(guān)于信息披露的要求，則側(cè)重于商業(yè)銀行資本計量和管理相關(guān)信息的披露。

（2）巴塞爾協(xié)議Ⅱ關(guān)于信息披露的要求。巴塞爾協(xié)議Ⅱ正式提出并規(guī)定了市場約束（第三支柱）作為資本監(jiān)管的一項手段，是對最低資本要求（第一支柱）和監(jiān)督檢查（第二支柱）的補充。為確保市場約束的有效實施，必然要求建立銀行信息披露制度，提高信息透明度。

巴塞爾協(xié)議Ⅱ規(guī)定，第三支柱規(guī)定的披露應(yīng)每半年進(jìn)行一次，但有關(guān)銀行風(fēng)險管理目標(biāo)及政策、報告系統(tǒng)及各項口徑的一般性概述的定性披露應(yīng)每年一次，大的國際活躍銀行和其他大銀行必須按季度披露一級資本充足率、總的資本充足率及其組成成分。巴塞爾協(xié)議Ⅱ同時提出，根據(jù)信息的重要程度，銀行從巴塞爾協(xié)議Ⅱ的適用范圍、資本構(gòu)成、資本充足率及風(fēng)險暴露和評估四個方面進(jìn)行披露，采用內(nèi)部評級法、信用緩釋技術(shù)和資產(chǎn)證券化的銀行必須披露有關(guān)信息，但出于競爭方面因素的考慮，銀行的專有信息則無須披露。

在信息披露不充分的條件下，為了達(dá)到有效銀行監(jiān)管的目的，監(jiān)管當(dāng)局必須強化信息披露監(jiān)控機制，包括：

●日常監(jiān)督機制。主要針對商業(yè)銀行信息披露的行為、特點，進(jìn)行有效、穩(wěn)定的信息披露監(jiān)督，使其能自愿、真實、及時、準(zhǔn)確地按照市場規(guī)則披露信息。

●懲罰機制。信息披露如果不符合要求，必要時可要求增加信息披露的內(nèi)容甚至重新進(jìn)行信息披露。

●監(jiān)管當(dāng)局責(zé)任。法律賦予監(jiān)管當(dāng)局的責(zé)任越大，監(jiān)管者的能力越強，揭示商業(yè)銀行信息披露的動機越強烈，商業(yè)銀行在信息披露上造假的動機就越小，也就越有可能提供真實可靠的信息數(shù)據(jù)。    

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