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秒懂財經(jīng)金融專業(yè)詞匯-Deferred Income Tax
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Deferred Income Tax
【中文】
遞延所得稅
【詳解】
遞延所得稅（Deferred Income Tax），是指企業(yè)在會計處理和稅務(wù)處理上因時間性差異（timing differences）導(dǎo)致的所得稅費(fèi)用確認(rèn)時間不一致而產(chǎn)生的。這些時間性差異主要來自于會計準(zhǔn)則與稅法規(guī)定在計算收益或資產(chǎn)、負(fù)債價值時采取的不同原則或標(biāo)準(zhǔn)，由此產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時性差異（taxable temporary differences）和可抵扣暫時性差異（deductible temporary differences）。
應(yīng)納稅暫時性差異
當(dāng)企業(yè)的會計利潤高于應(yīng)稅利潤時，即存在應(yīng)納稅暫時性差異。例如，固定資產(chǎn)折舊的會計處理方法與稅法規(guī)定的不同，可能導(dǎo)致會計上更快地減少資產(chǎn)價值，從而減少了會計利潤，但稅法仍按較慢的速度允許折舊抵稅，這時就會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。對于應(yīng)納稅暫時性差異，企業(yè)需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債（Deferred Tax Liability），表示未來需要支付的額外所得稅。
可抵扣暫時性差異
相反，如果企業(yè)的會計利潤低于應(yīng)稅利潤，即存在可抵扣暫時性差異，例如，某些費(fèi)用在會計上已全額扣除，但稅法只允許在未來幾年內(nèi)分?jǐn)偪鄢?。這種情況下，企業(yè)可以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)（Deferred Tax Asset），意味著未來可以從應(yīng)繳納的所得稅中扣除這部分金額。
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